№ 36113178, 16.12.2013, Industrialnyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Kharkiv City)

16.12.2013

Дело № 644/6304/13-к

н/п 1-кп/644/310/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 декабря 2013 года г. Харьков

Орджоникидзевский районный суд города Харькова в составе:

председательствующего - судьи Ситало А.К.,

с участием:

секретаря Лазаревой М.Ю.,

прокурора Катеринюк О.С.,

защитника адвоката ОСОБА_1,

подсудимого ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда Орджоникидзевского районного суда города Харькова уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведен, имеющего дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, проживающего по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, будучи зарегистрированным в качестве субъекта предпринимательской деятельности распоряжением исполкома Орджоникидзевского районного Совета города Харькова от 17.07.1998 г. за № 04058918ф0010037, осуществляя деятельность в соответствии с Законом Украины «О предпринимательстве» от 07.02.1991 года, в период с 01.01.2002 года по 30.09.2004 года, надлежащим образом не выполнил свои обязанности по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость на общую сумму 160568 грн., а также подоходного налога от занятия предпринимательской деятельности на общую сумму 114395 грн., а всего недоплатил налогов на общую сумму 274963 грн., путем ненадлежащего отношения к ведению своей финансово-хозяйственной деятельности.

Так, СПДФЛ ОСОБА_2 являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, зарегистрирован в качестве плательщика НДС 26.02.2002 года ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова о чем ему было выдано свидетельство за № 82065272, при осуществлении своей хозяйственной деятельности в период с 01.01.2002 г. по 30.09.2004 г., не осуществлял ведение учета своих доходов и расходов, а также не хранил учетные документы в течении трех лет, чем нарушил требование пунктов «а» и «е» ст. 19 Декрета Кабинета Министров «О подоходном налоге граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., а также не вел налогового учета по НДС, чем нарушил требования п.п. 7.2.8. п. 7.2. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР.

В соответствии с требованиями п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за № 168/97-ВР ОСОБА_2 как плательщик налога на добавленную стоимость несет ответственность за достоверность и своевременность исчисления и внесения налога в бюджет в соответствии с законодательством Украины.

ОСОБА_2 не выполнял свои обязательства, как частный предприниматель, за период с 01.01.2002 г. по 30.09.2004г. по оплате налогов с объектов подлежащих налогообложению.

Так, ОСОБА_2 с целью получения выручки в безналичной форме открыл в Коминтерновском отделении АК «Проминвестбанк» г. Харькова, МФО 351362 расчетный счет № 26009501730713 - в гривнах Украины. Согласно данных о движении денежных средств по

расчетному счету № 26009501730713, открытому в Коминтерновском отделении АК «Проминвестбанк» г. Харькова, а также материалов встречных проверок, СПДФЛ ОСОБА_2 в период с января 2002 г. по 3-й квартал 2004 г. производилась реализация товаров организациям, учреждениям и субъектам предпринимательской деятельности различных форм собственности.

Общая сумма занижения налога на добавленную стоимость от осуществленных операций согласно Акта ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова № 192/26-2868409572 - ДСК от 18.04.2005 г., а также заключению судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 4145 от 26.08.2005 г. составила 160568 грн. В том числе:

- за январь 2002 года на сумму 1548 грн.; за февраль 2002 года на сумму 2012 грн.; за март 2002 года на сумму 1858 грн.; за апрель 2002 года на сумму 3268 грн.; за май 2002 года на сумму 2724 грн.; за июнь 2002 года на сумму 3540 грн.; за июль 2002 года на сумму 2901 грн.; за август 2002 года на сумму 3153 грн.; за сентябрь 2002 года на сумму 2775грн.; за октябрь 2002 года на сумму 3445 грн.; за ноябрь 2002 года на сумму 3295 грн.; за декабрь 2002 года на сумму 3745грн.; за январь 2003 года на сумму 5984 грн.; за февраль 2003 года на сумму 11240 грн.; за март 2003 года на сумму 9024 грн.; за апрель 2003 года на сумму 7506 грн.; за май 2003 года на сумму 6964 грн.; за июнь 2003 года на сумму 7121грн.; за июль 2003 года на сумму 4501 грн.; за август 2003 года на сумму 11585 грн.; за сентябрь 2003 года на сумму 9731 грн.; за октябрь 2003 года на сумму 7843грн.; за ноябрь 2003 года на сумму 4259 грн.; за декабрь 2003 года на сумму 8570 грн.; за январь 2004 года на сумму 5111 грн.; за февраль 2004 года на сумму 2238 грн.; за март 2004 года на сумму 7851грн.; за 2-й квартал 2004 года на сумму 9018 грн.; за 3-й квартал 2004 года на сумму 7758 грн.

Таким образом, СПДФО ОСОБА_2 в период января 2002г. - 3 квартал 2004 г., в нарушение требований п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР. Ненадлежащим образом, выполняя свои обязанности, занизил налог на добавленную стоимость и занизил налоговое обязательство по НДС на общую сумму 160568 грн.

Также СПДФЛ ОСОБА_2 при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности по реализации товарно - материальных ценностей, согласно движения по расчетному счету в Коминтерновском отделении АК «Проминвестбанк» в период 2003 года получил доход от указанной деятельности в сумме 489489, 17 грн. В т.ч. НДС 44005, 58 грн. При этом ОСОБА_2 в нарушение ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины № 13-92 от 26.12.1992 г. «О подоходном налоге с граждан», ненадлежащим образом выполнил свои обязанности по уплате подоходного налога от предпринимательской деятельности, не вел учет финансово - хозяйственной деятельности, а также не подавал деклараций в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова, в результате чего не были отражены объекты налогообложения, что повлекло неуплату подоходного налога с предпринимательской деятельности согласно заключения судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 4145 от 26.08.2005 г. на общую сумму 114395, 04 грн.

В результате незаконных действий СПДФЛ ОСОБА_2 в период с 2002 по 3-й квартал 2004 года, был занижен налог на добавленную стоимость, который в соответствии с п. 1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-Х 11 входит в общегосударственные налоги, сборы (обязательные платежи) на общую сумму 160568 грн., а также занижен подоходный налог от занятия предпринимательской деятельностью, который в соответствии с Законом Украины

«О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-Х11 входит в общегосударственные налоги, сборы (обязательные платежи) на общую сумму 114395, 04 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет и государственные целевые фонды налогов на общую сумму 274963 грн. Чем был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2 являясь учредителем и директором ООО «ELIТА» (код 32867034), которое зарегистрировано Управлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей 09.02.2004 года, взято на учет в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова как плательщик налогов от 20.02.2004 года, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей, не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость на общую сумму 133270 грн.

Так, ОСОБА_2 являясь учредителем и директором ООО «ELIТА» (код 32867034), зарегистрированного в качестве плательщика НДС 29.03.2004 года в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова, о чем было выдано свидетельство № 29585437 при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности в период времени с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года не указал контрагента, который не являлся плательщиком НДС с 2005 года, чем нарушил требования п.п. 7.2.4. п.7.2. ст. 7, п.п. 7.4.5. п. 7.5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР.

В соответствии с требованиями п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР ОСОБА_2, как плательщик налога на добавленную стоимость несет ответственность за достоверность и своевременность исчисления и внесения налога в бюджет в соответствии с законодательством Украины.

ОСОБА_2 ненадлежащим образом выполнял свои обязанности, как директор ООО «ELIТА» (код 32867034), за период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года поскольку не отразил все объекты налогообложения.

Так, ОСОБА_2 с целью получения выручки в безналичной форме открыл в АКБ «Меркурий» МФО 351663, расчетный счет № 260093001894, а также в филиале АКБ «Укрсоцбанк» МФО 351016 расчетный счет № 26001811502310 - в гривнах Украины.

Согласно данных о движении денежных средств по расчетному счету № 260093001894 в АКБ «Меркурий» МФО 351663, а также 26001811502310 в филиале АКБ «Укрсоцбанк» МФО 351016 ОСОБА_2 являясь директором ООО «ЕLIТА» в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года производил реализацию товаров, оказывал услуги предприятиям организациям и учреждениям различных форм собственности.

Общая сумма налоговых обязательств подлежащих к уплате в бюджет государства от осуществленных операций в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года согласно акта № 1698/152-32867034 от 24.10.2008 г, акта № 713/155-32867034 от 08.04.2009 года, а также заключению судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 8333 от 18.09.2009 года составила 133270 грн. в том числе:

- за июнь 2008 года на сумму 5854 грн.; за август 2008 года на сумму 10116 грн.; за сентябрь 2008 года на сумму 6994 грн.; за октябрь 2008 года на сумму 31907 грн.; за ноябрь 2008 года на сумму 34379 грн.; за декабрь 2008 года на сумму 44020 грн.

В частности, 18.07.2008 года, 22.09.2008 года, 20.10.2008 года, 29.12.2008 года, 29.12.2008 года и 02.02.2009 года ОСОБА_2, ненадлежащим образом выполняя свои обязанности, подал в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Харькова декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года, где в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разделе контрагентов указал субъектов предпринимательской деятельности, с которыми были взаимоотношения. Среди прочих, в приложении 5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость за июнь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года

в разделе налогового кредита ОСОБА_2 указал предприятие ООО «ХарМин LТD» (код 32673809, и.н.н. 326738020356), которое с 25.11.2008 года путем изменения названия перерегистрировано в ООО «Универсал - регион - сервис» (код 32673809).

При этом ОСОБА_2 было известно, что каких-либо финансово-хозяйственных отношений возглавляемое им предприятие в период с июня по декабрь 2008 года не имело. В связи с отсутствием финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ХарМин LТD» 30.11.2005 года свидетельство плательщика НДС аннулировано.

Таким образом, ОСОБА_2 являясь учредителем и директором ООО «ЕLIТА» в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года, в нарушение требований п.п. 7.2.4. п.7.2. ст. 7, п.п. 7.4.5. п. 7.5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР ненадлежащим образом выполнял свои обязательства по уплате налога на добавленную стоимость, занизил налоговое обязательство по НДС согласно заключения судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 8333 от 18.09.2009 года на общую сумму 133270 грн.

В результате ненадлежащего выполнения своих обязательств ОСОБА_2 в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года был занижен налог на добавленную стоимость, который в соответствии с п. 1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-

Х 11 входит в общегосударственные налоги, сборы (обязательные платежи) на общую сумму 133270 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет и государственные целевые фонды налогов на общую сумму 133270 грн., чем был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Подсудимый ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого преступления виновным себя признал полностью, подтвердив в судебном заседании обстоятельства совершенного им преступления, изложенные выше, раскаялся в содеянном.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины, в объеме подлежащих исследованию доказательств по делу подсудимый просил ограничиться его допросом, на исследовании других доказательств в отношении фактических обстоятельств дела не настаивал. С учетом изложенного, суд признал нецелесообразным исследование доказательств относительно тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются и ограничился допросом подсудимого, при этом судом установлено, что участники процесса правильно понимают содержание этих обстоятельств, и у суда нет сомнений в добровольности и истинности их позиции.

Таким образом, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ОСОБА_2 доказана и его действия суд квалифицирует по ч. 2 ст. 367 УК Украины служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшие тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам.

В судебного заседания подсудимым ОСОБА_2 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по амнистии.

Суд, выслушав мнение, прокурора полагавшего необходимым прекратить уголовное дело, защитника поддержавшего ходатайство подсудимого приходит к следующему.

Согласно п. «в» ст.1 Закона Украины № 3680-VI от 08.07.2011 года "Об амнистии", лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу этого Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет и привлекаются к ответственности за совершение преступлений совершенных по неосторожности, которые не относятся к категории особо тяжких освобождаются от наказания.

Как видно из имеющейся в деле копии повторного свидетельства о рождении серии I-ВЛ № 341234 от 19.11.2013 г., выданного отделом РАГС по г. Харькову регистрационной службы Харьковского городского управления юстиции у ОСОБА_2 имеется дочь ОСОБА_3

Согласно данных указанных в справке Отдела государственной регистрации актов гражданского состояния по г. Харькова регистрационной службы Харьковского городского управления юстиции №12483- 04-12-02-20 от 10.12.2013 г. Гришин А.И. не лишен родительских прав в отношении дочери.

Согласно ст.6 вышеуказанного закона лица, подпадающие под действие ст. 1 Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия и суда, и не рассмотрены судами или рассмотрены, но приговора не набрали законной силы, по преступлениям, совершенным до вступления в законную силу данного закона подлежат освобождению от уголовной ответственности.

Принимая во внимание, что на ОСОБА_2 распространяется действие п. «в» ст.1 Закона Украины "Об амнистии" от 08.07.2011 года, свою вину в совершении инкриминируемого преступления он признал полностью и раскаялся, а также то, что он просит суд применить к нему указанный закон и освободить от уголовной ответственности, суд считает, что имеются все основания для прекращения производства по делу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 282 УПК Украины ( 1960 г.), и п. «в» ст. 1 и ст. 6 Закона Украины № 3680-VI от 08.07.2011 года «Об амнистии», суд-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 - подписку о невыезде с постоянного места жительства по вступлению постановления в законную силу - отменить.

На постановление в течение 7 суток со дня его провозглашения может быть подана апелляция, прокурором апелляционное представление в Апелляционный суд Харьковской области через Орджоникидзевский районный суд города Харькова.

Судья: А. К. Ситало