Court ruling № 35580849, 26.02.2013, Centralnyi District Court of Mykolaiv City

490/1871/13-к

Центральний районний суд м. Миколаєва

54001, м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 49, тел. (0512) 36-10-69, 36-90-08 inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/1871/13-к

УХВАЛА

20 лютого 2013 рокум. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене із старшим прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_2 про проведення обшуку.

Перевіривши надані матеріали клопотання, -

ВСТАНОВИВ:

Так, слідчим відділом ДПС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012160000000008 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ „Ферумпром Миколаїв (код ЄДРПОУ 34319093) у 2009-2010 роках від сплати податку на додану вартість в сумі 4 601 849,15 грн., за фактом створення ТОВ „Мто-Групп з метою прикриття незаконної діяльності, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ „Форсайт Металл-Юг (код ЄДРПОУ 34510529) від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у 2009-2012 роках в сумі 17 961 227 грн., за фактом ухилення службовими особами ТОВ „Метком-Плюс (код ЄДРПОУ 37436037) від сплати податку на прибуток за 2012 рік в сумі 4 000 000 грн.

Службовими особами ТОВ „Ферумпром Миколаїв були (є): директор ОСОБА_3 в період з 10.04.2006 по 20.11.2011, заступник директора ОСОБА_4 в період з 10.04.2006 по 21.11.2011, директор ОСОБА_4 в період з 21.11.2011 по теперішній час; бухгалтер ОСОБА_5 в період з 01.01.2007 по теперішній час.

Службовими особами ТОВ „Форсайт Металл-Юг були (є): директор ОСОБА_6 в період з 01.06.2007 по 06.09.2011, директор ОСОБА_7 в період з 08.09.2011 по 24.01.2013.

Службовими особами ТОВ „Метком-Плюс були (є): директор ОСОБА_3 в період з 27.07.2011 по 20.11.2011, директор ОСОБА_8 в період з 21.11.2011 по теперішній час.

Підприємства ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ «Форсайт Металл-Юг», ТОВ „Метком-Плюсфактично розташовані за однією адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 6/14.

В ході досудового розслідування встановлені факти взаємовідносин ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ «Форсайт Металл-Юг», ТОВ „Метком-Плюс з підприємствами, що мають ознаки фіктивності - ТОВ „Мто-Групп, ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001.

02.11.2012 слідчим управлінням ДПС у м. Києві порушено кримінальну справу № 50-6270 за ч.2, ч.4 ст.358 КК України за фактом підроблення документів ТОВ „Скрап-Мет (засновником та керівником значиться ОСОБА_9Е.) невстановленими слідством особами. Кримінальне правопорушення за даним фактом внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110000000075.

12.10.2012 Миколаївським окружним адміністративним судом по справі № 2а-4832/12/1470 винесено постанову, у відповідності до якої установчі та реєстраційні документи ТОВ „Мто-Групп (засновником та керівником значилася ОСОБА_10О.) визнані недійсними з моменту реєстрації з 12.09.2008.

Згідно висновків почеркознавчих досліджень: №649 від 29.11.2012 - підписи, які відображені в статуті ТОВ „Скрап-Мет, в протоколі збору учасників ТОВ „Скрап-Мет №1, в наказі №1-к від 30.11.2010 навпроти прізвища ОСОБА_9, виконані не ОСОБА_9, а іншою особою; №1088 від 10.04.2012 - підписи, які відображені в звітних документах (податкових деклараціях з податку на додану вартість, додатках 5 до них, деклараціях з податку на прибуток підприємства), наданих ТОВ „Мто-Групп до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва зроблені не ОСОБА_10, а іншими особами.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ «Форсайт Металл-Юг», ТОВ „Метком-Плюс організували придбання брухту чорних металів у фізичних осіб, які не є субєктами господарювання, без оформлення актів закупівлі через приймальні пункти на території м. Миколаєва та Миколаївської області. З метою легалізації вказаного металобрухту та подальшого його експорту нерезидентам в бухгалтерському обліку вказаних підприємств використали первинні документи ТОВ „Мто-Групп, ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001 на суму вартості металобрухту, придбаного у фізичних осіб.

В рамках кримінального провадження встановлено, що складання первинних, юридичних документів в двох примірниках від імені ТОВ „Скрап-Мет, ПП «Чайка-2001» відбувалося за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 6/14.

04.07.2012 директору ТОВ „Ферумпром Миколаїв ОСОБА_4, 12.10.2012 року директору ТОВ „Форсайт Металл-Юг ОСОБА_7 вручені відповідні постанови апеляційного суду Миколаївської області №2130 від 18.06.2012, №3110 від 09.10.2012, згідно яких службові особи вказаних підприємств повинні видати управлінню податкової міліції первинні бухгалтерські, касові, юридичні та інші документи, які характеризують та підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ „Ферумпром Миколаїв та ТОВ „Форсайт Металл-Юг за період 2009 - 2012 років. По теперішній час службові особи вище вказаних підприємств, без мотивованих причин, відмовляють у видачі документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаних кримінальних правопорушень причетні одні і ти ж особи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_12, які в теперішній час продовжили злочинну діяльність, використовуючи ТОВ „Метком-Плюс.

У відповідності до податкових декларацій з податку на прибуток, наданих ТОВ „Метком-Плюс до податкового органу, вказане підприємство задекларувало за 2012 рік (річна декларація № НОМЕР_1 від 14.01.2013): дохід від операційної діяльності - 218998 грн.; витрати операційної діяльності - 205025 грн.; обєкт оподаткування - 43475 грн.; податок на прибуток - 9130 грн.

Станом на 19.02.2013 ТОВ „Метком-Плюс сплатило до бюджету держави податку на прибуток в сумі лише 15948,3 грн.

У відповідності до банківської виписки по рахунку ТОВ „Метком-Плюс № 26000007339001, який відкрито в ПАТ „Юнекс Банк, встановлено, що на нього в період з лютого 2012 року по травень 2012 року здійснені перерахування грошових коштів в загальній сумі 24 228 377,2 грн., а саме: з рахунку Дочірнього підприємства „Вторметсплав (код ЄДРПОУ 30631526) № 260063010952 (ОСОБА_13 інвестиції (МФО 300498) за період лютий квітень 2012 року в сумі 14 510 522,10 грн. (без ПДВ) за цільовим призначенням виручка за брухт чорних металів згідно договору комісії № 01-17/01 від 17.01.2012; з рахунку ТОВ „Українська Сир?єва Компанія (код ЄДРПОУ 37533899) № 2600300102168 (ПАТ „КБ „Глобус (МФО 380526) в травні 2012 року в сумі 9 717 855,07 грн. (без ПДВ) за цільовим призначенням за відвантажений металобрухт згідно договору комісії № 18д від 17.04.2012.

Між Комісіонерами: ДП „Вторметсплав, ТОВ „Українська Сир?єва Компанія та Комітентом - ТОВ „Метком-Плюс укладені відповідні договори комісії: № 01-17/01 від 17.01.2012, № 18д від 17.04.2012, у відповідності до яких Комісіонери за дорученням Комітента за винагороду в період 2012 року здійснювали від свого імені та за рахунок Комітента реалізацію на експорт металобрухту, який належить Комітенту. У відповідності до вказаних договорів комісії, Комітент доручає, а Комісіонери приймають на себе зобовязання реалізовувати валюту, яка надходить від нерезидентів за відвантажений металобрухт та здійснювати оплату Комітенту в гривнах.

У відповідності до даних, одержаних від Миколаївської митниці, встановлено, що вищевказані Комісіонери в період 2012 року з території, що розташована в ДП „Миколаївський річковий порт АСК „Укррічфлот, відвантажили на експорт металобрухт на загальну суму 60 292 920,3 грн., а саме: ДП „Вторметсплав на загальну суму 34 854 771,3 грн.: 30.01.2012 у відповідності до митної декларації № 400048 на суму 8 985 025,67 грн. (одержувач металобрухту - Icdas Celik Enerji Tersane Ve Ulasim Sanayi A.S. (Туреччина); 24.02.2012 у відповідності до митної декларації № 400118 на суму 7 379 681,7 грн. (одержувач металобрухту - Sovel Hellenic Steel Processing Co.S.A. (Греція); 22.03.2012 у відповідності до митної декларації № 400274 на суму 8 184 264,88 грн. (одержувач металобрухту - Colakoglu Metalurji A.S. Ruzgarlibahce Mahallesi (Туреччина); 23.03.2012 у відповідності до митної декларації № 400294 на суму 8 183 626,85 грн. (одержувач металобрухту - Garantibank International Nv (Туреччина); 25.04.2012 у відповідності до митної декларації № 400520 на суму 2 122 172,14 грн. (одержувач металобрухту - Garantibank International Nv (Туреччина); ТОВ „Українська Сир?єва Компанія на загальну суму 25 438 149 грн.: 02.05.2012 у відповідності до митної декларації № 400540 на загальну суму 8 472 568,66 грн. (одержувач металобрухту - Icdas Celik Enerji Tersane Ve Ulasim Sanayi A.S. (Туреччина); 14.05.2012 у відповідності до митної декларації № 400562 на загальну суму 8 489 232,38 грн. (одержувач металобрухту - Garantibank International Nv (Туреччина); 17.05.2012 у відповідності до митної декларації № 400588 на загальну суму 8 476 348,9 грн. (одержувач металобрухту - Icdas Celik Enerji Tersane Ve Ulasim Sanayi A.S. (Туреччина).

Враховуючи обсяги продажу металобрухту на адресу нерезидентів та надходження коштів по безготівковому розрахунку від вище вказаних Комісіонерів, у відповідності до п.137.5 ст.137 Податкового кодексу України, сума одержаного доходу ТОВ „Метком-Плюс за 2012 рік складає близько 24 228 377 грн., який службовими особами ТОВ „Метком-Плюс не декларувався в податкових деклараціях з податку на прибуток, що свідчить про внесення до неї завідомо неправдивих відомостей з метою не викриття істинних обсягів продажу металобрухту та мінімізації обєкту оподаткування податком на прибуток.

У відповідності до банківської виписки по рахунку ТОВ „Метком-Плюс № 26000007339001 встановлено, що з вказаного рахунку в період з лютого 2012 року по травень 2012 року перераховано на рахунок ТОВ „Скрап-Мет № 26004013000126 (відкритий в АТ „Фінростбанк (МФО 328599) грошові кошти в сумі 6 200 000 грн., на рахунок ПП „Чайка-2001 № 26008003000336 (відкритий в АТ „Фінростбанк (МФО 328599) в сумі 13 449 900 грн.

Крім того, з метою не викриття найменувань постачальників (ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001), загальної вартості товарів нібито одержаних від них, дат виписки податкових накладних, що повинно міститися в податкових накладних та реєструватися в єдиному реєстрі податкових накладних, в разі реєстрації ТОВ „Метком-Плюс в якості платника ПДВ, службові особи ТОВ „Метком-Плюс, в порушення вимог п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України, не зареєстрували вказане підприємство з березня 2012 року платником ПДВ, хоча повинні були це зробити, враховуючи той факт, що загальна сума від здійснення операцій ТОВ „Метком-Плюс з постачання товарів протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 300 000 гривень (без урахування ПДВ).

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно №109571 від 23.01.2013, виданої реєстраційною службою Миколаївського міського управління юстиції Миколаївської області, встановлено, що нежитлова будівля за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 6/14 належить на праві власності ТОВ „Ферумпром Миколаїв.

Вислухавши слідчого, вивчивши клопотання, та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження у своєму клопотанні довела достатні підстави вважати, що за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 6/14 можуть знаходитись бухгалтерські, податкові, банківські, звітні документи ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ „Форсайт Металл-Юг та ТОВ „Метком-Плюс, чорнові записи вказаних підприємств на паперових носіях та в електронному вигляді, на магнітних носіях інформації, які потрібні: для використання в проведенні перевірки вказаного підприємства з питань дотримання вимог податкового законодавства; для проведення почеркознавчої експертизи підписів, які відображені в податкових накладних, видаткових накладних, договорах, виписаних від імені ТОВ „Мто-Групп, ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001 на адресу ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ „Форсайт Металл-Юг, ТОВ „Метком-Плюс, для проведення економічних експертиз з метою визначення суми завданих державі збитків та проведення інших можливих дій з метою підтвердження або спростування відомостей про вчинення вказаними вище особами кримінальних правопорушень.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене із старшим прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_2 задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях нежитлової будівлі за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 6/14, яка належить на праві власності ТОВ „Ферумпром Миколаїв з метою відшукання і вилучення бухгалтерських, податкових, банківських, звітних та інших юридичних документів ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ „Форсайт Металл-Юг, ТОВ „Метком-Плюс, ТОВ „Мто-Групп, ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001, чорнові записи вказаних підприємств на паперових носіях та в електронному вигляді на магнітних носіях інформації, носії інформації, в яких містяться документи ТОВ „Ферумпром Миколаїв, ТОВ „Форсайт Металл-Юг, ТОВ „Метком-Плюс, ТОВ „Мто-Групп, ТОВ „Скрап-Мет, ПП „Чайка-2001.

Строк дії ухвали один місяць з моменту її постановлення.

Невиконання ухвали можуть потягти за собою наслідки, передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню, та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяА.О. Рудяк