Court ruling № 35414747, 22.11.2013, Industrialnyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 202/36875/13-к

УХВАЛА

Іменем України

22 листопада 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С., за участю

слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

розглянувши клопотання, погоджене процесуальним керівником старшим прокурором прокуратури м. Дніпропетровська ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження за № 32012040020000012, внесеного до Єдиного реєстру судових розслідувань 27.11.2012 р. за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий просить про дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625) та її вилучення (виїмку): установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, що знаходяться в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, Шевченківський район, б-р. ОСОБА_3, 26/4.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколи виїмок, постанови про проведення виїмок, супровідні листи тощо, наявні в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, Шевченківський район, б-р. ОСОБА_3, 26/4.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, а також співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області і співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням.

У звязку із необхідністю проведення процесуальних заходів на території іншої області, строк дії ухвали встановити не менше місяця.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства «Техкомплект-Дніпропетровськ» (код ЄДРПОУ 32495771, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, б. 68), будучи відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського обліку й звітності, а також, за нарахування й сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності даного підприємства, у період з березня 2008 року по серпень 2008 року та з січня 2010 року по жовтень 2010 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи навмисне, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами й доповненнями) і п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.94 р., необґрунтовано віднесли до складу податкового кредиту суму з податку на додану вартість в розмірі 1 344 682 грн. по взаємовідносинам з підприємствами ПП «Вуельта» (код ЄДРПОУ 35136708), ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625), ТОВ «ТПК «Слайден» (код ЄДРПОУ 34680996), які мають ознаки фіктивності, а також необґрунтовано віднесли суми по взаємовідносинам із вказаними підприємствами до складу валових витрат з податку на прибуток підприємств в 2008 та 2010 роках, тобто шляхом заниження об'єкта оподатковування, навмисне ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 344 682 грн. і податку на прибуток підприємств на суму 1 882 423 грн., а всього податків на загальну суму 3 227 105 грн., що привело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32012040020000012 від 27.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні отримано відомості, які свідчать про непричетність посадових осіб ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625) до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625): установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити обєктивну істину по справі, визначити субєкта та субєктивну сторону кримінального правопорушення.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі.

В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625) було зареєстроване як субєкт підприємницької діяльності за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Оранжерейна, б. 3, - про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Таким чином, документи ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки документи на яких зауважує слідчий, відомості які у них містяться, мають значення для правильного вирішення справи, зясування всіх обставин кримінального провадження.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити в повному обсязі.

Надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Туріон» (код ЄДРПОУ 36469625) та її вилучення (виїмку): установчі угоди, статут зі змінами та доповненнями, заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, що знаходяться в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, Шевченківський район, б-р. ОСОБА_3, 26/4.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколи виїмок, постанови про проведення виїмок, супровідні листи тощо, наявні в приміщенні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві за адресою: м. Київ, Шевченківський район, б-р. ОСОБА_3, 26/4.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, а також співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області і співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням.

Строк виконання ухвали по « 18» грудня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: