Court ruling № 35410136, 20.11.2013, Industrialnyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 202/36848/13-к

УХВАЛА

Іменем України

20 листопада 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С., за участю

старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

розглянувши клопотання Старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене процесуальним керівником прокурором прокуратури м. Дніпропетровська ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження за № 32012040040000347, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.06.2013 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий просить про:

1.тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826) та їх вилучення (виїмку), а саме, оригіналів документів:

-декларації з податку на додану вартість (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

-посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

-електронної податкової звітності з податку на додану вартість (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року на паперовому носії;

-юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди 01.01.2009 року по 31.12.2010 року

та інших документів стосовно ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, 25;

2.У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії;

3.Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчим СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області: ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Агрокомпанія «Колос» (код 36096593) при взаємовідносинах з ТОВ «Інфомегатрейд» (код 36096609) в липні 2010 року в порушення п.п.7.4.5 та п.п.7.2.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість на суму 6 493 063,40 грн., чим ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі. Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Агрокомпанія «Колос» (код 36096593) проводили фінансово-господарські операції з ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826) в 2009 році, за рахунок чого сформували податковий кредит в липні 2010 році.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826) знаходилось на обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Таким чином, документи податкової звітності ТОВ «Дніпроторгінвест» (код33339826) подавались службовими особами до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, отже документи, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, а саме факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів, які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, які дають можливість для досудового розслідування встановити: хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства, хто підписував декларації з податку на додану вартість, які суми були відображені в деклараціях.

Згідно ст. 159 КПК України:

1. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

2. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 162 КПК України « 1. До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю».

Згідно ст. 505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у звязку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

Таким чином, податкова звітність ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826) в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у звязку з цим має комерційну цінність, отже отримання документів, які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, в добровільному порядку не надається можливим.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки документи на яких зауважує слідчий, відомості які у них містяться, мають значення для правильного вирішення справи, зясування всіх обставин кримінального провадження.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого задовольнити в повному обсязі.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826) та їх вилучення (виїмку), а саме, оригіналів документів:

-декларації з податку на додану вартість (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

-посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

-електронної податкової звітності з податку на додану вартість (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року на паперовому носії;

-юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди 01.01.2009 року по 31.12.2010 року

та інших документів стосовно ТОВ «Дніпроторгінвест» (код 33339826), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, 25.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчим СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області: ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8.

Строк виконання ухвали по « 10» грудня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: