Court ruling № 35310174, 18.11.2013, Industrialnyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 202/36203/13-к

УХВАЛА

Іменем України

18 листопада 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С., за участю

слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

розглянувши клопотання, погоджене процесуальним керівником прокурором прокуратури м. Дніпропетровська ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження за № 32013040040000186, внесеного до Єдиного реєстру судових розслідувань 21.02.2013 р. за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий просить про тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424) та їх вилучення (виїмку), а саме:

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючі декларації й розрахунки, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час);

-договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

-посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

-електронну податкову звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час) на паперових носіях;

-юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-відомостей, щодо оскарження ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2012 року по теперішній час;

та інших документів стосовно ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, в тому числі:

-податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час), які були внесені до АРМ «Бест Звіт» на підставі податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час), що були подані вказаним субєктом підприємницької діяльності до ДПІ, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколів виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідних листів тощо в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сучасні Технології Розвитку» (код ЄДРПОУ 37539184) в період часу з 09.07.2012 року по 01.11.2012 року, ухилились від сплати податків на суму яка перевищує 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32013040040000186 від 21.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, згідно узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України № 0693/2012/ДСК, встановлено схему руху грошових коштів, що дозволяла здійснювати конвертацію безготівкових коштів в готівку з використанням реквізитів ТОВ «Сучасні Технології Розвитку» (код ЄДРПОУ 37539184).

Так, за період з 09.07.2012 року по 01.11.2012 року, з рахунків ТОВ «Сучасні Технології Розвитку» (код ЄДРПОУ 37539184) знято фізичними особами кошти готівкою на загальну суму 1 338,48 млн. грн.

Джерелом походження коштів, за період з 02.07.2012 по 01.11.2012, на рахунку №26003001000061, відкритому ТОВ «Сучасні Технології Розвитку» в ПАТ «Мелiор Банк», та які, в подальшому, знімалися готівкою, та перераховувались на власні рахунки, були кошти, отримані від групи транзитних підприємств, одним з яких являлось ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424).

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Таким чином, документи ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424), які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме складав податкову звітність даного підприємства, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки документи на яких зауважує слідчий, відомості які у них містяться, мають значення для правильного вирішення справи, зясування всіх обставин кримінального провадження.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити в повному обсязі.

Надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424) та їх вилучення (виїмку), а саме:

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючі декларації й розрахунки, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час);

-договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

-посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства, за весь період;

-електронну податкову звітність податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час) на паперових носіях;

-юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

-актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-відомостей, щодо оскарження ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424) сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2012 року по теперішній час;

та інших документів стосовно ТОВ «Бізнеспром-ТК» (код ЄДРПОУ 36962424), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належно засвідчені копії, в тому числі:

-податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час), які були внесені до АРМ «Бест Звіт» на підставі податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками за період з 01.01.2012 року по теперішній час (уточнюючих декларацій й розрахунків, поданих з 01.01.2012 року по теперішній час), що були подані вказаним субєктом підприємницької діяльності до ДПІ, або інші документи, що підтверджують їх відсутність: протоколів виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідних листів тощо в приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, а також співробітникам податкової міліції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за його дорученням.

Строк виконання ухвали по « 29» листопада 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: