Decision № 3459875, 23.08.2007, Osnovianskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Chervonozavodskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 2-0-201/07

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2007 року Місцевий Червонозаводський районний суд м.  Харкова у складі:

головуючого  - судді Шулик Ю.В.

при секретарі - Тарасової М. О.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду в м.  Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Комінтернівському районі м.  Ха­ркова про розкриття банком інформації,  яка містить банківську таємницю,  заінтересовані особи: Український Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний    банк,    ТОВ   "Магазин №34  Комінтернівський",    -

ВСТАНОВИВ:

ДПІ у Комінтернівському районі м.  Харкова звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації,  яка містить банківську таємницю,  поси­лаючись на те,  що на обліку в Державній податковій інспекції у Комінте­рнівському районі м.  Харкова знаходиться товариство з обмеженою від­повідальністю "Магазин №34 Комінтернівський" (код ЄДРПОУ 23459824),  юридична адреса: м.  Харків,  проспект Героїв Сталінграда,  171.

За наслідками господарської діяльності за листопад 2003 р. ТОВ "Магазин №34 Комінтернівський" надано до ДПІ у Комінтернівському райо­ні м.  Харкова податкову декларацію по податку на додану вартість,  у якої зазначено відшкодування податку на додану вартість у сумі 2007 637 грн. шляхом зарахування на поточний рахунок підприємства.

Заявник зазначив,  що розкриття банківської інформації йому необхідно для здійснення контролю за своєчасністю,  достовірністю та повнотою нара­хування і сплати податків та зборів ТОВ "Магазин №34 Комінтернівський".

У судовому засіданні представник заявника доводи заяви підтримав,  просив суд заяву задовольнити.

Представник Українського Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку у судове засідання не з'явився,  про день та час розгляду справи повідомлений у встановленому законом порядку.

Представник ТОВ "Магазин №34 Комінтернівський" у судове засідан­ня не з'явився через неможливість вручення пакету документів у зв'язку з відсутністю підприємства за його юридичною адресою.

Суд,  заслухавши пояснення заявника,  вивчивши матеріали справи,  вва­жає заяву такою,  що підлягає частковому задоволенню.

Судом встановлено,  що на обліку у податковій інспекції у Комін­тернівському районі м.  Харкова знаходиться товариство з обмеженою відповідальністю "Магазин №34 Комінтернівський" (код ЄДРПОУ 23459824),  юридична адреса: м.  Харків,  проспект Героїв Сталінграда,  171. .

За наслідками господарської діяльності за листопад 2003 р. ТОВ "Магазин №34 Комінтернівський" надано до ДПІ у Комінтернівському райо-

ні м.  Харкова податкову декларацію по податку на додану вартість,  у якої зазначено відшкодування податку на додану вартість у сумі 2007 637 грн. шляхом зарахування на поточний рахунок підприємства.

Відповідно до вимог діючого законодавства,  а саме п. 1.8  ст.  1 ЗУ "Про податок на додану вартість" бюджетне відшкодування - це сума,  що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмір­ною    сплатою податку у випадках,  визначених цим Законом.

Закон України "Про державну податкову службу в Україні" визначає функції та завдання органів ДПС.  Одним з завдань є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства,  правильністю обчислення,  по­внотою і своєчасністю сплати до бюджетів,  державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів),  а також неподаткових дохо­дів,  установлених законодавством.

До функцій державних податкових органів віднесено здійснення кон­тролю за своєчасністю,  достовірністю,  повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів),  контролю за валютними опе­раціями,  контролю за додержанням порядку проведення готівкових розра­хунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку.

В господарському суді Харківської області розглядається справа № АС-42/385-07 за позовом ТОВ Магазин №34 "Комінтернівський " до ДПІ у Комінтернівському районі м.  Харкова про відшкодування ПДВ в розмірі 1227477. Справа неодноразово розглядалася судами першої та апеляційної інстанції. Вищим господарським та Вищим адміністративним судом України частково задовольнялась касаційна скарга ДПІ у Комінтернівському рай­оні м.  Харкова справа була спрямована до суду першої інстанції на но­вий розгляд з вимогами з*ясувати:

про які векселі йде мова та у яких операціях вони використовува­лись,  надання належної оцінки цим правовідносинам з огляду на приписи діючого законодавства; - чи був факт надмірної сплати податку на додану вартість,  відпові­дно і наявності бюджетної заборгованості перед позивачем,  оскіль­ки за змістом ЗУ "Про податок на додану вартість" право на від­шкодування виникає лише при фактичній надмірній сплаті ПДВ,  а не з самого факту існування зобов'язання по сплаті ПДВ в ціні това­ру,  який до бюджету не сплачений,  але судами першої та апеляцій­ної інстанції зазначені обставини досліджені не були.

Стаття 71 КАС України покладає обов'язок щодо доказування правомі­рності свого рішення,  дії чи бездіяльності на відповідача,  якщо він заперечує проти адміністративного позову. Тобто,  для з'ясування пра­вомірності відшкодування підприємству податку на додану вартість від­повідно до пункту 5  ст.  11 Закону України "Про державну податкову слу­жбу в Україні",  органи державної податкової служби у випадках,  в межах компетенції та у порядку,  встановленому законами України,  мають право одержувати безоплатно від платників податків,  а також від установ На­ціонального банку України та комерційних банків у порядку,  встановле­ному Законом України "Про банки і банківську діяльність",  довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків,  а на під­ставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

З урахуванням наведеного суд вважає,  що заява ДПІ у Ко­мінтернівському районі м.  Харкова про розкриття банком інформації,  яка містить банківську таємницю,  підлягає задоволенню в цієї части­ні,  а також в частині надання інформації про осіб,  які були уповно­важені підписувати банківські документи ТОВ «Магазин № 34 Комінте­рнівський» оскільки така інформація необхідна для здійснення перед-

баченої Законом України «Про державну податкову службу в України» функцій по контролю за фінансово-господарською діяльністю господа­рюючого суб'єкту - ТОВ Магазин №34 "Комінтернівський ",  яка з вищевикладених обставин не може бути здійснена без судового рішення.

В решті вимог суд відмовляє,  т.я. вони суперечать діючому за­конодавству.

Відповідно до вимог п. б  ст.  36"7 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації,  яка містить банківську таємницю,  щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного,  керуючись  ст.  ст.  289,  290 ЦПК Украї­ни,  1076 ЦК України,   ст.  ст.  60,  62 Закону України "Про банки і бан­ківську діяльність),  суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комінтернівському райо­ні   м.    Харкова   задовольнити частково.

Українському Акціонерному комерційному промислово-інвестиційному банку ( МФО 351878 ),  що знаходиться за адресою: 61003,  м.  Харків,  вул.  Р. Люксембург,  10,  розкрити на вимогу Державної податкової ін­спекції у Комінтернівському районі м.  Харкова,  яка знаходиться за адресою :61036,  м.  Харків,  вул.  Чорноморська,  3,  інформацію щодо осіб,  уповноважених підписувати банківські документи ТОВ Магазин №34 "Комінтернівський "(код ЄДРПОУ 23459824),  юридична адреса: 61000,  м.  Харків,  проспект Героїв Сталінграда, 171,  за період з 01.11.2003р. по 01.08.2007р. та надати довідку про обсяг і обіг ко­штів на всіх рахунках за період з 01.11.2003р. по 01.08.2007р. ТОВ Магазин №34 "Комінтернівський "(код ЄДРПОУ 23459824).

В іншій частині - в позові відмовити. Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до судової палати апеляційного су­ду Харківської області через місцевий Червонозаводський районний суд м.  Харкова шляхом подачі у 10-ти денний термін,  починаючи з на­ступного дня після його проголошення,  заяви про апеляційне оска­рження та подачі апеляційної скарги у 20-ти денний термін після подачі заяви або в порядку ч.4  ст.  295 ЦПК України.