Court ruling № 34187900, 23.09.2013, Smolyanynivskyi District Court of Donetsk City (until 25.04.2025 - Kuibyshevskyi District Court of Donetsk City)

Справа № 259/8837/13-к

Провадження № 1-кс/259/763/2013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"23" вересня 2013 р. м.Донецьк

Слідчий суддя суддя Куйбишевського районного суду м. Донецька Добнєв С.С., при секретарі Юркіній Ю.Є., за участю слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури донецької області ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, узгоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області про тимчасових доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 23.09.2013 року звернувся до з вищевказаним клопотанням в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучення у ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63.

Подання мотивоване таким. ТОВ «Спрінтер - Донецьк» в період з 01.11.2012 по 31.12.2012 перебуває на податковому обліку в ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, юридична адреса: м. Донецьк, вул.Куйбишева, 58; директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4) в силу покладених на них обовязків, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню соняшникової олії у «транзитного» підприємства ТОВ «Корса Групп» занизили податок на прибуток підприємства на суму 1 408 561,56 грн. тазанизили податок на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 1 341 487,20 грн, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 2 750 048,76 грн.

Сума збитків, завданих державі противоправними діями посадових осіб ТОВ «Спринтер-Донецьк», у розмірі 2 750 048,76 грн. підтверджується висновком відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у Донецькій області №48/05-99-16-02-11/32329665 від 30.08.2013.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню не достатня для повідомлення особі про підозру.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Спринтер-Донецьк» згідно договорів постачання (контрактів), які були складені з Компанією Oleos Trading Limited за №1211/01 від 12.11.2012, №1911/01 від 19.11.2012, №0802/02 від 08.02.2013, №1802/2 від 18.02.2013, №2003/01 від 20.03.2013, на протязі 2013 здійснювало експортні операції з постачання олії соняшникової нерафінованої не вимороженої ДСТУ 4492:2005 в ОСОБА_2 та Єгипет через Миколаївську митницю. Для проведення зазначених експортних операції між ТОВ «Спринтер-Донецьк» та ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) 03.12.2012р. складено договір №03/12/12-СД, згідно якого ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» надало ТОВ «Спринтер-Донецьк» послуги з митного оформлення олії соняшникової по зовнішньо-економічному контракту з Компанією Oleos Nrading Limited (Великобританія). Також встановлено, що транспортування олії соняшникової здійснювалось від ТОВ «Корса Групп» (вантажовідправник) на адресу ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (вантажоодержувач).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаїв ГУ Міндоходів у Миколаївській області, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63.

На даний час у вказаній справі виникла необхідність у вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) по взаємовідносинам з ТОВ «Спринтер-Донецьк» (ЄДРПОУ 32329665), у звязку з чим слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів та дозвіл на їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили розглянути дане клопотання без виклику посадових осіб ПАТ «БАНК КІПРУ» у володінні яких знаходяться необхідні документи у звязку з тим, що існує реальна загроза зміни вказаних документів.

В судовому засіданні встановлено, що ТОВ «Спрінтер - Донецьк» в період з 01.11.2012 по 31.12.2012 перебуває на податковому обліку в ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, юридична адреса: м. Донецьк, вул. Куйбишева, 58; директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4) в силу покладених на них обовязків, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню соняшникової олії у «транзитного» підприємства ТОВ «Корса Групп» занизили податок на прибуток підприємства на суму 1 408 561,56 грн. тазанизили податок на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 1 341 487,20 грн, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 2 750 048,76 грн.

За даним фактом 30 серпня 2013рок було розпочато розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. ( номер з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013050840000009 від 30.08.2013р.).

По кримінальному провадженню підозра не оголошена.

Також, слідству відомо, що ТОВ «Спринтер-Донецьк» згідно договорів постачання (контрактів), які були складені з Компанією Oleos Trading Limited за №1211/01 від 12.11.2012, №1911/01 від 19.11.2012, №0802/02 від 08.02.2013, №1802/2 від 18.02.2013, №2003/01 від 20.03.2013, на протязі 2013 здійснювало експортні операції з постачання олії соняшникової нерафінованої не вимороженої ДСТУ 4492:2005 в ОСОБА_2 та Єгипет через Миколаївську митницю. Для проведення зазначених експортних операції між ТОВ «Спринтер-Донецьк» та ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) 03.12.2012р. складено договір №03/12/12-СД, згідно якого ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» надало ТОВ «Спринтер-Донецьк» послуги з митного оформлення олії соняшникової по зовнішньо-економічному контракту з Компанією Oleos Nrading Limited (Великобританія). Також встановлено, що транспортування олії соняшникової здійснювалось від ТОВ «Корса Групп» (вантажовідправник) на адресу ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (вантажоодержувач).

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаїв ГУ Міндоходів у Миколаївській області, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63.

На даний час у слідства виникла необхідність у вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) по взаємовідносинам з ТОВ «Спринтер-Донецьк» (ЄДРПОУ 32329665), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, контрактів зовнішньо-економічної діяльності між ТОВ «Спринтер-Донецьк» (ЄДРПОУ 32329665) та Компанією Oleos Nrading Limited (Великобританія), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), реєстрів прийняття на зберігання ТМЦ, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, посвідчень якості, платіжних доручень, банківських виписок, вантажно-митні декларації, за період з 01.11.2012 по 31.03.2013.

Згідно положень ч. 1 ст. 214 КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобовязаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

В судовому засіданні встановлено, що до теперішнього часу зазначені вище відомості не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, у звязку з чим витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, слідчому судді також не надано.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином органами досудового слідства не доведено чи є в діях посадових осіб ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина»

склад злочину передбачений ч. 3 ст. 212 КПК України, зазначені відомості в ЄРДР не внесені, а тому слідчий суддя не вбачає наявність підстав вважати, що інформація доступ до якої просить надати слідчий має значення для кримінального провадження № 32013050840000009.

Таким чином клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234 ч. 5 п. 1, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, узгодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасових доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63 - відмовити.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя