Court ruling № 34077461, 13.09.2013, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/1382/13

ун. № 759/14176/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Кохановська З.С., при секретарі - Копчук Р.М., розглянувши погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцевим В., клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Домбай М.М. про надання дозволу на обшук в офісному приміщенні ТОВ "Ардіс", -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Домбай М.М., щодо надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а, з метою відшукання документів, які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухились від сплати податку на прибуток на суму 104539 грн. та податку на додану вартість на суму 700 454 грн., загальна сума ухилення від сплати податків встановлює 804993 грн., що підтверджується Актом № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року.

Встановлено, службові особи ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року мали взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618) та завдяки даним підприємствам формували податковий кредит з податку на додану вартість, що і призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Згідно Акту № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року встановлено, що до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали перевірок від ДПІ у Солом'янському, Шевченківському районі м. Києва ДПС про неможливість проведення зустрічних звірок ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618) з контрагентами.

17.06.2013 року директору ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) ОСОБА_4 вручено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання копій фінансово-господарських документів ТОВ "Ардіс", підтверджуючих взаємовідносини з підприємствами ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618), але документи слідчому не були надані.

02.07.2013 року надано повторно запит в порядку ст. 93 КПК України про надання копій фінансово-господарських документів ТОВ "Ардіс", підтверджуючих взаємовідносини з підприємствами ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618), але документи по запиту також не надані.

02.07.2013 року секретарю ТОВ "Ардіс" для передачі директору підприємства було надано повторно вищезазначений запит та повістки про виклик директора ОСОБА_4, але секретар запит отримала, а прийняти повістку про виклик для передачі директору ОСОБА_5 відмовилась. Станом на 05.09.2013 року, фінансово-господарські документи, які б підтверджували взаємовідносини з вищезазначеними підприємствами з ознаками фіктивності службовими особами ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) не надані.

При відпрацювання ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" встановлено, що директор підприємства ОСОБА_6 (інд. код НОМЕР_1) в базі ДРФО не значиться. Головний бухгалтер ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" ОСОБА_7 за адресою прописки в АДРЕСА_1(гуртожиток) не проживає. Також було встановлено, що за даною адресою прописано близько 1000 чоловік, а фактично проживає біля 30 сімей.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а.

Приймаючи до уваги, що в офісних приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а можуть зберігатись документи ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607), які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий Домбай М.М. та старший прокурор Святошинського району м. Києва Брянцев В. в судове засідання не з'явились, повідомлялись належним чином.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, витяг з кримінального провадження № 32013110080000076 від 04.06.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність відмовити в задоволенні клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч. ст. 94 КПК України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 32013110080000076 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ "Ардіс" від сплати податків, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухились від сплати податку на прибуток на суму 104539 грн. та податку на додану вартість на суму 700 454 грн., загальна сума ухилення від сплати податків встановлює 804993 грн., що підтверджується Актом № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року, а також службові особи ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) в період з 01.04.2012 по 31.12.2012 року мали взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618) та завдяки даним підприємствам формували податковий кредит з податку на додану вартість, що і призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Актом № 326/22.2.09/30211607 від 16.05.2013 року встановлено, що до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС надійшли матеріали перевірок від ДПІ у Солом'янському, Шевченківському районі м. Києва ДПС про неможливість проведення зустрічних звірок ТОВ "Компанія "Мармур ЛТД" (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ "Ю.О.Електронікс-1" (код ЄДРПОУ 32799525) та ТОВ "Альта-Ком" (код ЄДРПОУ 38204618) з контрагентами, проте, слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Домбай М.М. не надано доказів правової підстави розташування ТОВ "Ардіс" за адресою: м. Київ, вул. Крамського, 4-а, та доказів щодо ухилення посадових осіб ТОВ "Ардіс" в наданні відомостей про господарські операції з контрагентами, які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ "Компанія Мармур ЛТД", ТОВ "Ю.О. Електронікс 1" та ТОВ "Альта-Ком".

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи викладене, клопотання слідчого є необгрунтованим, і відповідно не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Домбай М.М. про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Ардіс" (код ЄДРПОУ 30211607) за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, 4-а, відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її проголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя