Sentence № 33749480, 24.09.2013, Kramatorsk City Court of Donetsk Oblast

Справа № 234/243/13- к

Провадження № 1-кп/234/22/13

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2013 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: головуючого судді Літовки В.В.

при секретарі Каун Т.В.

за участю прокурора Кабацького Р.О. обвинуваченого ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні кримінальне провадження №32012050000000015 за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Донецька, українця, громадянина України, з середньою освітою, працюючого директором ТОВ «Авіаль», інваліда 3 групи, маючого неповнолітню дитину, в силу ст. 89 КК України не судимого, проживаючого у АДРЕСА_1,

обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, запобіжний захід не обирався,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 будучи службовою особою, директором ТОВ «Авіаль» (код ЄДРПОУ 33620538), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Краматорської міської ради від 18.07.2005р. за 12701020000000819, за юридичною адресою: м. Краматорськ, вул. Соціалістична, 64, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в м. Краматорську з 29.07.2005р., ІПН 336205305159, яке є платником податку па додану вартість (далі ПДВ), у період 2010-2011 років, перебуваючи у невстановленому в ході досудового розслідування місці, будучи посадовою особою підприємства, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансової звітності в Україні» відповідальним за подання в органи державної податкової служби податкових декларацій і звітів, які містять достовірні дані про податки, що підлягають сплаті в Державний бюджет України, завірив своїм підписом декларації з податку на додану вартість ТОВ «Авіаль» за період серпня, жовтня, листопада та грудня 2010 року, придавши тим самим їм статус офіційних документів, які в подальшому були надані до ДПІ в м. Краматорську та в яких були зазначені суми податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Споживсоюз» ( код ЕДРПОУ 35887095) і ТОВ «Укрспецстройтранс» (код ЕДРПОУ 36636615845), які завідомо для нього мали безтоварний характер.

Так, ОСОБА_1, завірив своїм підписом податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Авіаль» за серпень 2010 року, яка була надана до ДПІ у м. Краматорську 20.09.2010р. за вх. № 42455, форма якої затверджена наказом ДПА України №166 від 30.05.1997, в якій у рядку 17 «Усього податкового кредиту» стовбцю "Колонка Б» внесена сума 38 456, у той час як фактично податковий кредит за серпень 2010 року складав 2 901 та в рядку 18.1 «Позитивне значення» було внесено суму 717, при цьому в рядку 18.1 «Позитивне значення» підлягала внесенню сума 36 272. Вказану декларацію в графі «Керівник ОСОБА_1.» ОСОБА_1 підписав власноруч, тим самим завіривши дані у вказаному документі податкової звітності.

Крім того, ОСОБА_1 завірив своїм підписом податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Авіаль» за жовтень 2010 року, яка була надана до ДПI у м.Краматорську 22.11.2010р. за вх. № 57130, форма якої затверджена наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997, в якій у рядку 17 «Усього податкового кредиту» стовбцю «Колонка Б» внесена сума 302 821, у той час як фактично податковий кредит за жовтень 2010 року складав 204 307 та у рядку 18.1«Позитивне значення» було внесено суму 9 502, при цьому в рядку 18.1 «Позитивне значення» підлягала внесенню сума 108 016. Вказану декларацію в графі «Керівник ОСОБА_1» ОСОБА_1 підписав власноруч, тим самим завіривши дані у вказаному документі податкової звітності.

Крім того, ОСОБА_1 завірив своїм підписом податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Авіаль» за листопад 2010 року, яка була надана до ДПІ у м. Краматорську 20.01.2011р. за вх. № 66835, форма якої затверджена наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997р., в якій у рядку 17 «Усього податкового кредиту» стовбцю «Колонка Б» внесена сума 23 382, в той час як фактично податковий кредит за листопад 2010 року складав 22 242 та в рядку 18.1 «Позитивне значення» було внесено суму 7 565, при цьому в рядку 18.1 «Позитивне значення» підлягала внесенню сума 8 705. Вказану декларацію в графі «Керівник ОСОБА_1» ОСОБА_1 підписав власноруч, тим самим завіривши дані у вказаному документі податкової звітності.

Крім того, ОСОБА_1 завірив своїм підписом податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Авіаль» за грудень 2010 року, яка була надана до ДПІ у м. Краматорську 20.01.2011р. за вх. № 66836, форма якої затверджена наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997, в якій у рядку 17 «Усього податкового кредиту» стовбцю «Колонка Б» внесена сума 362 716, в той час як фактично податковий кредит за грудень 2010 року складав 344 977 та в строчці 18.1 «Позитивне значення» було внесено суму 23 762, при цьому в строчку 18.1 «Позитивне значення» підлягала внесенню сума 41 501. Вказану декларацію в графі «Керівник ОСОБА_1» ОСОБА_1 підписав власноруч, тим самим завіривши дані у вказаному документі.

Вказані податкові декларації надані до ДПІ у м. Краматорську за адресою: 84313, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22.

Обвинувачений у судовому засіданні свою вину у скоєнні кримінального правопорушення, яке викладене у обвинувальному акті, визнав повністю та суду пояснив, що він дійсно підписував декларації податкові за серпень, жовтень, листопад та грудень 2010 року з тими даними які вказані в декларації, надавши їх у ДПІ у м. Краматорську. У скоєному щиро розкаюється.

Крім визнання своєї вини обвинуваченим, встановлені судом обставини підтверджуються :

деклараціями з ПДВ ТОВ «Авіаль» за серпень, жовтень - грудень 2010 року, які були надані обвинуваченим до ДПІ у м. Краматорську та були вилучені слідчими органами 06 листопада 2012 року у ДПІ м. Краматорська а.с.-245-254 т.2;

висновком почеркознавчої експертизи з якої видно, що підписи в графі «Керівник ОСОБА_1» у податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Авіаль» за серпень, жовтень, листопад та грудень 2010 року виконані обвинуваченим ОСОБА_1 а.с.332-337 т.2;

висновком судово-економічної експертизи з якої видно, що посадові особи ТОВ «Авіаль» у порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 7.4, п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» завищили податковий кредит ТОВ «Авіаль» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Споживсоюз» та ТОВ «Укрспецсгройтранс», що призвело до не донарахування та несплати в бюджет ІІДВ у сумі 152 948 гривень, у тому числі в серпні 2010 року на суму 35 555 гривень, жовтні 2010 року на суму 98 514 гривень, листопаді 2010 року на суму 1 140 гривень та грудні 2010 року на суму 17 739 гривень а.с.388-398 т.2;

Проаналізувавши зібрані по справі докази, суд вважає, що вина обвинуваченого доказана у судовому засіданні та його дії правильно кваліфіковані на досудовому слідстві по ст. 366 ч.1 КК України так як ОСОБА_1 будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Призначаючи покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, обставини що пом'якшують і обтяжують покарання.

Як обставини, які пом'якшують покарання суд визнає для ОСОБА_1 щире каяття, що він є інвалідом 3 групи, має неповнолітню дитину.

Обставини, які обтяжують покарання, суд не знаходить.

При таких обставинах, суд вважає, що покарання має бути призначене у вигляді штрафу та застосувати санкцію статті по якій ОСОБА_1 обвинувачується, у тій редакції, яка діяла на час скоєння ним кримінального правопорушення.

Суд вважає, що призначене покарання для буде достатнім для його виправлення і попередження нових злочинів.

Речові докази: документи по банківським рахункам, реєстраційна справа, податкову звітність - зберігати у матеріалах кримінального провадження. а.с.-162, 322 т.2.

Керуючись ст. ст. 368, 370, 373 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 ч.1 КК України і призначити йому покарання у вигляді штрафу 510 гривень.

Речові докази: документи по банківським рахункам, реєстраційна справа, податкову звітність - зберігати у матеріалах кримінального провадження. .

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Донецької області через Краматорський міський суд протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку суду негайно, після його проголошення вручити, обвинуваченому та прокурору.

Копію вироку не пізніше наступного дня після його ухвалення надіслати учасникам судового провадження, які не були присутніми в судовому засіданні.

Суддя:

Вирок складений і надрукований у єдиному екземплярі в нарадчій кімнаті.

Суддя: