Court ruling № 33304417, 28.02.2013, Zavodskyi District Court of Dniprodzerzhynsk City

справа № 208/1069/13-к

№ провадження 1-кс/208/341/13

УХВАЛА

Іменем України

28 лютого 2013 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області

у складі: слідчого судді Гібалюк Т.Я.

при секретарі Бардадим О.В.

за участю ст. слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ – ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для подальшого дослідження та проведення судово-економічної експертизи), а саме: статутних та реєстраційних документів ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) – свідоцтво про держ. реєстрацію, статут, довідки з ЄДРПОУ, протоколи зборів засновків про створення підприємства та обрання виконавчого органу підприємства, свідоцтво платника ПДВ, довідка про взяття на облік платника податків у ДПІ, накази про призначення посадових осіб підприємства, посадові інструкції службових осіб підприємства; документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) з ТОВ «Еліта-Ойл» (код 37103318) за період з 01.07.11 р. по 31.12.11 р., а саме: договори; додаткові угоди та додатки до договорів; листування між підприємствами; рахунки; довіреності; акти приймання-передачі цінних паперів; платіжні доручення; виписки банку або інші документи які свідчать про оплату за придбані\реалізовані цінні папери; акти надання послуг на брокерське обслуговування; договори на брокерське обслуговування; виписки з операцій з цінними паперами на рахунку цінних паперів № 006610; замовлення до договорів на брокерське обслуговування; ліцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку-діяльність з торгівлі цінними паперами-брокерська діяльність; картки (розпорядження) щодо зарахування, переказу цінних паперів; реєстри рахунків 331, 332 та 3772, 3774; зворотно-сальдові відомості по рахункам 331, 332 та 3772, 3774, та інших документів, які мають значення для кримінального провадження та які перебувають у володінні ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, 44.

Клопотання мотивує тим, що посадові особи ТОВ «Еліта-Ойл» в період з 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності, допустили порушення вимог ст.ст. 135, 139, 153 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до бюджету у вказаному періоді податку на прибуток у сумі 38 799 812 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний доходом мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу), та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 12.09.2011 р. між ТОВ «Еліта-Ойл» (покупець) та фірмою DUXTON HOLDINGS LIMITED, укладено договір купівлі-продажу цінних паперів № 906-Б, відповідно до умов якого ТОВ «Еліта-Ойл» придбала, а фірма DUXTON HOLDINGS LIMITED продала цінні папери ПАТ «Укрпостачпром» в кількості 7493540 шт. на загальну суму 36 374 716 дол. США (сума в гривнях на 30.09.2011 року складає 290 004 698,25 грн.)

Станом на 30.06.2012 р. у ТОВ «Еліта Ойл» перед Дактсон Холдінгз Лімітед рахується кредиторська заборгованість в сумі 36 374 716 дол. США (290623068,43 грн.).

В подальшому, цінні папері ПАТ «Укрпостачпром» були продані ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) на підставі Договору купівлі - продажу цінних паперів від 29.07.2011 р. № 465-Б, укладеного між ТОВ «Еліта Ойл» та ТОВ «АЛЬКОН ТРАНС».

В ході документальної планової перевірки встановлено, що на момент перевірки на підприємстві відсутні документи, які в повному обсязі підтверджують придбання та отримання від фірми DUXTON HOLDINGS LIMITED цінних паперів ПАТ «Укрпостачпром» в кількості 7493540 шт.

Таким чином, на порушення п. 135.4 (в) ст. 135, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п. 153.8. ст153 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), враховуючи, що ТОВ «Еліта-Ойл» безпідставно віднесено до складу валових витрат, витрати пов’язані з придбанням цінних паперів у фірми DUXTON HOLDINGS LIMITED, в період 4 квартал 2011 р. – 1 квартал 2012 р. ТОВ «Еліта-Ойл» занижено прибуток від операцій з цінними паперами на загальну суму 174 013 904 грн., що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету податку на прибуток у загальній сумі 38 799 812 грн.

09 січня 2013 року за даним фактом відкрите кримінальне провадження № 32013040160000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2013 р.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) які свідчать про господарські взаємовідносини ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) з ТОВ «Еліта-Ойл» (код 37103318) за період з 01.07.11 р. по 31.12.11 р.

Приймаючи до уваги, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) по взаємовідносинам з ТОВ «Еліта-Ойл» (код 37103318) за період з 01.07.11 р. по 31.12.11 р. мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в наданні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алькон Транс» та можливості їх вилучення.

В судовому засіданні старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Суд, вислухавши слідчого, вивчивши клопотання, матеріали додані до клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів, вивчених судом, 09 січня 2013 року було розпочато розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме порушення податковими особами ТОВ «Еліта-Ойл» в період з 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р. при здійсненні фінансово-господарської діяльності, вимог ст.ст. 135, 139, 153 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до бюджету у вказаному періоді податку на прибуток у сумі 38 799 812 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний доходом мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу), та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення 09 січня 2013 р. внесені до ЄРДР за № 32013040160000011.

Відповідно до положень ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідальної фізичної особи або юридичної особи, 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідне дослідження господарських взаємовідносин ТОВ «Алькон Транс» з ТОВ «Еліта Ойл» за період з 01.07.2011 р. по 13.12.2011 р., суд вважає необхідним надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алькон Транс», яке розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, 44.

Суду не надано достатніх доказів того, що без вилучення вищезазначених документів, існує реальна загроза зміни або знищення документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст. 163, 164 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 –

тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Алькон Транс» (код 33422547), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, 44, а саме:

- статутних та реєстраційних документів ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) – свідоцтво про держ. реєстрацію, статут, довідки з ЄДРПОУ, протоколи зборів засновків про створення підприємства та обрання виконавчого органу підприємства, свідоцтво платника ПДВ, довідка про взяття на облік платника податків у ДПІ, накази про призначення посадових осіб підприємства, посадові інструкції службових осіб підприємства;

- документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Алькон Транс» (код 33422547) з ТОВ «Еліта-Ойл» (код 37103318) за період з 01.07.11 р. по 31.12.11 р., а саме: договори; додаткові угоди та додатки до договорів; листування між підприємствами; рахунки; довіреності; акти приймання-передачі цінних паперів; платіжні доручення; виписки банку або інші документи які свідчать про оплату за придбані\реалізовані цінні папери; акти надання послуг на брокерське обслуговування; договори на брокерське обслуговування; виписки з операцій з цінними паперами на рахунку цінних паперів № 006610; замовлення до договорів на брокерське обслуговування; ліцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку-діяльність з торгівлі цінними паперами-брокерська діяльність; картки (розпорядження) щодо зарахування, переказу цінних паперів; реєстри рахунків 331, 332 та 3772, 3774; зворотно-сальдові відомості по рахункам 331, 332 та 3772, 3774.

Попередити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала складена у двох примірниках. Оригінал ухвали та її копія вручається особі, яка звернулася з клопотанням. Другий примірник ухвали залишений в судовій справі № 208/1069/13-к.

Ухвала може бути оскаржена протягом п’яти днів з дня її отримання безпосередньо до Дніпропетровського апеляційного суду.

Суддя Гібалюк Т. Я.