Decision № 33005158, 22.07.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа № 127/15631/13-ц

Провадження № 2-о/127/737/13

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.07.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого - судді Саблук С. А.,

при секретарі Шутило Т.В.,

розглянувши у судовому засіданні заяву Вінницької об’єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області про розкриття АТ “ОТП Банк”, інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «ТД «Корсика», -

ВСТАНОВИВ:

В Вінницький міський суд Вінницької області звернулась Вінницька об’єднана державна податкова інспекція ДПС у Вінницькій області про розкриття АТ “ОТП Банк”, інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «ТД «Корсика».

В заяві зазначено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий Дім «Корсика» (код ЄДРПОУ 36967155), зареєстровано Виконавчим комітетом Вінницької міської ради 25.02.2010 року згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи та взято на облік як платник податків в Вінницька ОДПІ ДПС у Вінницькій області з 26.02.2010 року за № 42992, та зареєстровано в якості платника ПДВ - свідоцтво № 200039348 від 11.04.2012 року. TOB «ТД «Корсика» відкрито банківські рахунки в наступній банківській установі: AT «ОТП Банк» МФО- 300528.

В ході збору відомостей про зазначене підприємство Вінницькою ОДШ встановлено ряд порушень законодавства службовими особами TOB «ТД «Корсика», що й стало підставою звернення до суду з вказаною заявою.

Представник Вінницької об’єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області в судове засідання не з’явився, проте надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність, в якій зазначив, що вимоги заяви підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий Дім «Корсика» (код ЄДРПОУ 36967155), зареєстровано Виконавчим комітетом Вінницької міської ради 25.02.2010 року згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи та взято на облік як платник податків в Вінницька ОДПІ ДПС у Вінницькій області з 26.02.2010 року за № 42992, та зареєстровано в якості платника ПДВ - свідоцтво № 200039348 від 11.04.2012 року. TOB «ТД «Корсика» відкрито банківські рахунки в наступній банківській установі: AT «ОТП Банк» МФО- 300528.

В ході збору відомостей про зазначене підприємство Вінницькою ОДШ встановлено ряд порушень законодавства службовими особами TOB «ТД «Корсика».

Зокрема необхідність в отриманні інформації, яка містить банківську таємницю, щодо господарської діяльності TOB «ТД «Корсика» виникла в зв'язку з наступними обставинами:

- вході здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами TOB «ТД «Корсика» з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету, проводяться фінансово-господарські операції по експорту олії соняшникової до Китаю, що являється «нетиповим експортом» для TOB «ТД «Корсика», оскільки основним видом діяльності для даного підприємства являється - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, придбання вищезгаданої олії здійснюється у TOB «ДА Груп» (код ЄДРПОУ 36605884). В результаті експорту олії соняшникової до Китаю за нульовою ставкою TOB «ТД «Корсика» заявило до відшкодування на рахунок в банку з державного бюджету України суму податку на додану вартість по податковій декларації з ПДВ за квітень 2013 року в розмірі 875368 грн., за лютий 2013 року в розмірі 363832грн. В подальшому службові особи TOB «ТД «Корсика» дані грошові кошти використовують в цілях, які не мають відношення до господарської діяльності підприємства. Також, TOB «ТД «Корсика» являється імпортером будівельних матеріалів, які знаходяться на складських приміщеннях за адресою м. Вінниця, вул. Київська, буд.78 та реалізовуються на території України.

- в ході подальшого відпрацювання TOB «ТД «Корсика» встановлено, що з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету, посадовими особами даного підприємства проводяться фінансово-господарські операції з надання послуг по перевезенню вантажу суб'єктам господарської діяльності, які не являються платниками податку на додану вартість. Дані операції не відображаються при здачі податкової звітності до органів ДПС у Вінницькій області, у зв'язку з чим не можливо встановити реальність проведення даних операції та вартість наданих послуг, оплата за які здійснюється у безготівковій формі.

Вищезазначені обставини вказують на систематичний протиправний характер діяльності TOB «ТД «Корсика», п.3 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», ч.1 ст.67 Конституції України (обов'язок кожного сплачувати належні податки та збори). Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки СГД з приводу приховування від оподаткування, та здійснення інших незаконних операцій зокрема порушення порядку бюджетного відшкодування.

Відповідно до статті 61 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 податковий контроль визначається як - система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41 контролюючими органами є: органи державної податкової служби - щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів..., а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладається на органи державної податкової служби.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу податковий контроль здійснюється шляхом: перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Для належного виконання зазначеної функції, співробітникам Вінницької ОДПІ необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів на розрахункових рахунках підприємства.

Згідно п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 №2121-111: «інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду».

Відповідно до ст.60 цього Закону банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Повноваження органів державної податкової служби на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбаченні п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Зважаючи на підтверджені вищенаведені грубі порушення податкового законодавства TOB «ТД «Корсика», суд вважає, що заява Вінницької об’єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області обґрунтована та підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, п. п. 20.1.3, п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. ст. 289 – 290 ЦПК України, -

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати AT «ОТП Банк» (м. Вінниця) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємства TOB «ТД «Корсика» (код ЄДРПОУ 36967155) на користь одержувача інформації - Вінницька ОДПІ, в наступних обсягах (межах розкриття):

зобов'язати AT «ОТП Банк» (м. Вінниця), безоплатно видати Вінницькій ОДПІ довідку за період з 01.01.2012 по 18.06.2013 про обсяг та обіг коштів на рахунках № 26002001335848 - в українській гривні, № 26007051335848 - в українській гривні, № 26046090335848 - в українській гривні, № 26002001335848 - в доларі США, МФО - 300528, що відкрито TOB «ТД «Корсика» із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди за ЄДРПОУ), а також вказати осіб, зразки підписів яких зазначені в картці клієнта та осіб, яким згідно доручення, надано право користуватись та розпоряджатись зазначеним вище рахунком; в разі користування TOB «ТД «Корсика» послугами «Клієнт -банку», надати договір на його установлення та користування;

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник має право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: