Court ruling № 32174129, 27.06.2013, Dzerzhynskyi District Court of Kryvyi Rih City

Справа № 210/4583/13-к

Провадження № 1-кс/210/761/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" червня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу ОСОБА_2 про накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 32013040230000079,-

ВСТАНОВИВ:

27.06.2013 року слідчий звернувся з вказаним клопотанням, погодженим прокурором про арешт майна підозрюваного ОСОБА_3

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

ОСОБА_3, працюючи директором ТОВ «Промстройальянс» (код ЄДРПОУ 35928157) за адресою м. Кривий Ріг, вул. Революційна, 27, зареєстрованого рішенням Криворізької міської ради Дніпропетровської області 02.07.2008 р. № 1227102 0000 010389, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі функції і в обов'язки якого, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року, входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Південну МДПІ м. Кривого Рогу, розташовану за адресою: м. Кривий Ріг, Дзержинський район, проспект Металургів, 16, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, умисно, діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період часу з серпня 2010 року по вересень 2010 року в порушення ст. 67 Конституції України, пп.7.4.1, п.7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) і, як наслідок неправомірного заниження сум податкових зобов'язань з ПДВ, не нарахував і не перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 603104,89 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди – липень-серпень 2010 року коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3 виконуючи свої службові обов'язки директора ТОВ «Промстройальянс», здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, завідомо знаючи, що формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість регулюються ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168 \ 97 - ВР, ігноруючи положення зазначеного Закону, умисно, незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість ТОВ «Промстройальянс» від фінансово-господарських операцій з придбання у підприємств ПП «Мальпост» (код 36329460) м. Херсон та ТОВ «Євровтормет» (ЄДРПОУ 35726622) м. Київ, що фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій, чим умисно формував суми податкового кредиту з ПДВ у бік його необґрунтованого завищення, а суми податкових зобов'язань з ПДВ у бік їх необґрунтованого зменшення, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за податкові звітні періоди – липень-серпень 2010 року в розмірі 603104,89 грн.

Так, у серпні 2010 р. ОСОБА_3, в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промстройальянс» за липень 2010 року поданій ним до Південної МДПІ у ОСОБА_4, незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 285230,06 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промстройальянс» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Євровтормет», що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами), що з урахуванням задекларованих податкових зобов’язань з ПДВ ТОВ «Промстроальянс» за липень 2010 року в розмірі 1428,27 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2010 року податку на додану вартість у сумі 283801,79 грн.

Після цього у вересні 2010 р. ОСОБА_3, в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промстройальянс» за серпень 2010 року поданій ним до Південної МДПІ у ОСОБА_4, незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 319317,33 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промстройальянс» товарів (робіт, послуг) у ПП «Мальпост», що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами), що з урахуванням задекларованих податкових зобов’язань з ПДВ ТОВ «Промстроальянс» за серпень 2010 року в розмірі 14,23 грн. призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2010 року податку на додану вартість у сумі 319303,10 грн.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №19-13 від 27.06.2013 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_5, з урахуванням матеріалів кримінально провадження, документально не підтверджуються визначені в податковій звітності ТОВ «Промстройальянс» податкові зобов’язання та податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Євровтормет» (код 35726622), ПП «Мальпост» (код ЄДРПОУ 36329460) за період з липня по серпень 2010 року.

Таким чином, в період з серпня 2010 року по вересень 2010 року, директор, ТОВ «Промстройальянс» ОСОБА_3, реалізуючи умисел, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, умисно, незаконно занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Промстройальянс» за звітні податкові періоди – липень - серпень 2010 року, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 603104,89 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми умисними діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах

У вчиненні зазначеного злочину висунута підозра ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, народився в м. Олександрія Кіровоградської області, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_2, водій Криворізької станції швидкої медичної допомоги, одружений, не судимий, зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_3.

Допитаний як підозрюваний, ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, визнав себе винним повністю, від дачі показів відмовився.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32013040230000079 та вислухавши думку прокурора, слідчого ті підозрюваного, що з'явилися в судове засідання, вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав:

Згідно матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_3 висунута підозра у скоєнні злочину з матеріальним складом .

Згідно листа №14/7РЕР-1778 від 08.06.2013 р. Криворізького ВРЕР ДАІ УМВС України у Дніпропетровській області за ОСОБА_6 зареєстрований автомобіль марки ВАЗ 2106, держ. знак П2521 ДП, 1986 року випуску, кузов №1454190, свідоцтво про реєстрацію АГ645720 від 13.03.1986 р.

Таким чином, суд доходить до висновку, що згідно подання маються достатні підстави для накладення такого арешту щодо майна, зазначеного у поданні, а саме -автомобіль марки ВАЗ 2106, держ. знак П2521 ДП, 1986 року випуску, кузов №1454190, свідоцтво про реєстрацію АГ645720 від 13.03.1986 р. Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.177-178, 179, 193-194, 196 КПК України,-

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого та накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_3, а саме:

- автомобіль марки ВАЗ 2106, держ. знак П2521 ДП, 1986 року випуску, кузов №1454190, свідоцтво про реєстрацію АГ645720 від 13.03.1986 р.

2. Відповідно до ст.309 КПК України, ця ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Дніпропетровської області впродовж 5 днів з моменту її проголошення.

ОСОБА_1