№ 31767167, 07.06.2013, Zhovtnevyi District Court of Kryvyi Rih City

Дело № 1-99/11

1/212/7/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07.06.2013года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе: председательствующего-судьи Прихожанова А.В., при секретаре Гарасюта Л.К.., с участием прокурора Бордюг О.В., адвоката ОСОБА_2 рассмотрев уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривого Рога, украинца, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование, холостого, имеющего троих несовершеннолетних детей, не работающего, не судимого, проживающего АДРЕСА_1, зарегистрированного АДРЕСА_2

в совершении преступления предусмотренного ст. 364 ч.2, 366 ч.2,212 ч.3 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

В процессе рассмотрения уголовного дела прокурор, поддерживающий государственное обвинение в суде первой инстанции Бордюг О.В. вынесено постановление об изменении обвинения в суде в следующей редакции:

ОСОБА_3, будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «ВК-Трейд» (код предприятия 32263971) и являясь служебным лицом, наделенным организационно - распорядительными и административно - хозяйственными обязанностями, в период с 12.04.2006г. по 31.05.2007г., работая в должности директора ООО «ВК-Трейд» на основании приказа по ООО «ВК-Трейд» № 14-к от 12.04.2006 г., в соответствии с п.п. 8.6. Устава указанного предприятия в редакции 2002 года, самостоятельно руководил поточной деятельностью ООО «ВК-Трейд».

В соответствии с п. 10.2 Устава ООО «ВК-Трейд» ОСОБА_3 был обязан вести в установленном порядке оперативный, бухгалтерский и статистический учет предприятия, подавать налоговым органам бухгалтерские отчеты, балансы, декларации, отчеты по налогам и иные необходимые документы, а также сведения, связанные с начислением и уплатой налогов в сроки и объемах, установленных законодательством Украины.

Также, на основании п. 10.5 Устава ООО «ВК-Трейд» ОСОБА_3 как директор указанного предприятия нес персональную ответственность за состояние и своевременную подачу бухгалтерской и иной отчетности руководимого им предприятия.

Кроме того, в указанный период, ОСОБА_3 на основании п. 6. ст. 8 и п. 8 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» был не только обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учёта, но и составляя и подписывая первичные документы предприятия нес отвественность за несвоевременное их составление и недостоверность отраженных в них сведений.

Однако, в период примерно с 12.04.2006г. по 29.06.2006г. включительно ОСОБА_3, работая в указанной должности, являясь служебным лицом, вследствие служебной халатности причинил вред охраняемым законом государственным интересам, а также интересам ООО «ВК-Трейд».

Так, ОСОБА_3 в период с 29.06.2006г. по 24.01.2007г., действуя от имени ООО «ВК-Трейд» вследствие недобросовестного отношения к своим обязанностям заключил ряд хозяйственных договоров с Частным предприятием «Токин» (код предприятия 34339811), на основании которых производил безвозмездное перечисление денежных средств ООО «ВК-Трейд» на счет указанного частного предприятия не осознавая преступный характер действий ОСОБА_5 В свою очередь, неустановленное лицо обязывалось получать от директора ЧП «Токин» ОСОБА_5 все денежные средства, поступившие от ООО «ВК-Трейд» на счет ЧП «Токин», для их использования по личному усмотрению, оставляя часть указанных денежных средств ОСОБА_5 в виде вознаграждения за каждую незаконную передачу ему «наличных».

Далее, 29.06.2006г. ОСОБА_3, находясь по юридическому адресу предприятия: г. Кривой Рог, пр-т Гагарина 15/1, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям не осознавая, что какой - либо товар от ЧП «Токин» никогда в адрес ООО «ВК-Трейд» поставляться не будет, заключил с директором ЧП «Токин» договор № 2906/П1 на приобретение у ЧП «Токин» товара промышленного назначения. После чего, 25.12.2006г. заключил с указанным предприятием Дополнительный договор № 1 и 24.01.2007г. Дополнительный договор № ?, в исполнение которых подписал в указанный период 13 приложений, спецификаций и накладных на фактически неполученный товар, на общую сумму 5 821 871,49грн.

Кроме того, 04.07.2006г. ОСОБА_3 вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям заключил с директором ЧП «Токин» договор № 0407/06 КР на капитальный ремонт турбокомпрессоров ООО «ВК-Трейд», на общую сумму 1 162 293,12 грн. После чего, 24.01.2007г. заключил с указанным предприятием Дополнительный договор №1 на перечисление денежных средств на счет ЧП «Токин» в срок до 31.01.2007г., на основании указанного договора.

Также, 04.08.2006г. ОСОБА_3 вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям не осознавая, что ЧП «Токин» никогда не будет производить для ООО «ВК-Трейд» ремонт колесных пар, заключил с директором ЧП «Токин» договор № 04/08-РКП-1 на ремонт колесных пар ООО «ВК-Трейд» на общую сумму 265 377,6 грн., после чего, в период с 02.10.2006г. до 24.01.2007г. заключил с ЧП «Токин» шесть дополнительных договоров и спецификаций на производство дополнительных ремонтных работ по этому договору на общую сумму 1 925 090,50 грн.

Всего, в исполнение указанных договоров ОСОБА_3 действуя как директор ООО «ВК-Трейд» получил в период с 03.07.2006г. по 15.12.2006г. от ЧП «Токин» 48 накладных на товар на общую сумму 6 064 004,04 грн, который фактически никогда не поставлялся, включающих в себя НДС в размере 1 010 667,40 грн., а также в период с 15.09.2006г. по 25.12.2006г. подписал 16 актов приема выполненных ЧП «Токин» работ на общую сумму 1 025 187,30 грн., включающих в себя НДС в размере 170 864,50 грн., которые фактически никогда не производились.

Кроме того, на основании указанных хозяйственных договоров, приложений к ним и иных указанных первичных документов, в период с 28.08.2006г. по 18.01.2007г. включительно, ОСОБА_3 путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним вопреки интересам службы, направленным на получение прибыли предприятием, причиняя существенный вред указанным интересам ООО «ВК-Трейд», путем фактического увеличения расходов предприятия на хозяйственную деятельность в указанный период, действуя как директор ООО «ВК-Трейд», не осознавая значение своих действий, используя расчетные счета руководимого им предприятия № 26000039319200 и № 26003026970001, открытые в КФ АКИБ «УкрСибБанк» МФО 306834 для хозяйственной деятельности ООО «ВК-Трейд», перечислил различными платежными поручениями на расчетный счет №26004123295980 открытый для ЧП «Токин» в КФ «Финансы и Кредит» денежные средства, принадлежавшие ООО «ВК-Трейд» на общую сумму 3 283 883,85 грн., которые ОСОБА_5 незаконно перевел из безналичной в наличную форму обращения, используя при этом указанный расчетный счет и документы ЧП «Токин», что также установлено приговором судьи Центрально-Городского районного суда г. Кривого Рога Бутенко М.В. от 23.06.2008г. по делу №1-261/08. А затем, ОСОБА_5 оставляя себе в качестве незаконного вознаграждения по 500,00 грн. от каждой обналиченной им суммы денежных средств, передавал указанные денежные средства полученные от ООО «ВК-Трейд» неустановленному следствием лицу для их последующего использования в личных целях.

При этом, перед заключением указанных договоров и перечислением денежных средств ООО «ВК-Трейд» на счет ЧП «Токин», ОСОБА_3 вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям не проверил условия договора и выполнение его обязательств, а также не осознавал, что какой-либо производственной необходимости в приобретении товаров и проведению ремонтов по указанным договорам не было и не осознавал, что указанные договора и дополнительные к ним соглашения были предназначены исключительно для незаконной переадресации указанных денежных средств в пользу ЧП «Токин» с целью искусственного создания у ООО «ВК-Трейд» дополнительных валовых расходов на указанную сумму, а также с целью незаконного создания в будущем дополнительного налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО «ВК-Трейд», а не для фактического приобретения товаров и услуг от ЧП «Токин».

Тем самым, ОСОБА_3 причинил ООО «ВК-Трейд» материальный ущерб на общую сумму 3 283 883,85 грн., что более чем 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный на момент совершения указанного преступления и является тяжкими последствиями для предприятия в виду фактической невозможности возврата указанных денежных на расчетные счета ООО «ВК-Трейд».

Кроме, того, в период с 18.08.2006г. по 19.01.2007г. включительно, ОСОБА_3 не убедившись, что между ООО «ВК-Трейд» и ЧП «Токин» не было какой - либо фактической хозяйственной деятельности, не были выполнены обязательства по выполнению условий договора, находясь на своем рабочем месте по юридическому адресу предприятия: г. Кривой Рог, пр-т Гагарина 15/1, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, им было внесено в официальные документы недостоверные сведения, имеющие юридическое значение, составляя каждую из налоговых деклараций ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 35014 от 18.08.2006г., № 36760 от 19.09.2006г., № 44525 от 28.10.2006г., № 51573 от 20.11.2006г., № 53745 от 20,)12.2006г., № 49853 от 19.01.2007г., в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» не убедившись в их достоверности, внес в эти официальные документы ложные сведения о суммах налогового кредита этого налогоплательщика на общую сумму 1 181 531, 90 грн.

Так, ОСОБА_3 в декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 35014 от 18.08.2006г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» не убедившись в правильности и достоверности указал сумму налогового кредита по НДС в размере 78 674,00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 27 987,50 грн.;

В декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 36760 от 19.09.2006г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» указал сумму налогового кредита по НДС в размере 264 802 00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 73 762,50 грн.;

В декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 44525 от 28.10.2006г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» указал сумму налогового кредита по НДС в размере 745 009,00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 75 692,80 грн.

В декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 51573 от 20.11.2006г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» указал сумму налогового кредита по НДС в размере 457 252,00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 276 063,50 грн.

В декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 53745 от 20.12.2006г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» указал сумму налогового кредита по НДС в размере 382 600,00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 313 630,90 грн.

В декларацию ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 49853 от 19.01.2007г. в строке 17 раздела 2 «Налоговый кредит» указал сумму налогового кредита по НДС в размере 28 619,00 грн. вместо фактической суммы этого кредита в размере 8 286,90 грн.

Так же, ОСОБА_3 подписав и поставив оттиск печати на каждую из указанных деклараций ООО «ВК-Трейд» по НДС - № 35014 от 18.08.2006г., № 36760 от 19.09.2006г., № 44525 от 28.10.2006г., № 51573 от 20.11.2006г., № 53745 от 20.12.2006г., № 49853 от 19.01.2007г., не убедился, что они содержат в себе ложные сведения о фактическом размере разрешенного налогового кредита, предоставил их в установленный законом срок в Центральную МГНИ г. Кривого Рога для последующего учета, что привело к неуплате в бюджет государства указанного налога в размере 1 181 531, 90 грн. и в установленный законом срок.

Кроме того, в период с 07.11.2006г. по 08.02.2007г. включительно, ОСОБА_3 не осознавая, что перечисленные ООО «ВК-Трейд» на счет ЧП «Токин» денежные средства не считаются валовыми расходами, так как они не связаны с хозяйственной деятельностью руководимого им предприятия в виду того, что товар и услуги от ЧП «Токин» в адрес ООО «ВК-Трейд» не предоставлялись, находясь на своем рабочем месте по юридическому адресу предприятия: г. Кривой Рог, пр-т Гагарина 15/1, не убедившись в достоверности данных вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей, внес в официальные документы сведенияй имеющие юридическое значение, составляя декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «ВК-Трейд» за 9 месяцев 2006 года и за 2006 год в целом, в декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО «ВК-Трейд» за 9 месяцев 2006 года № 48620 от 07.11.2006г. в строку № 6 внес сведения о расходах предприятия в размере 6 763 274,00 грн., в то время как эти фактические расходы составили 2 208 063,50 грн., а также в декларацию указанного предприятия за 2006 год по налогу на прибыль предприятия № 53242 от 08.02.2007г. в строку № 6 внес сведения о расходах предприятия в размере 11 114 574,00 грн. в то время как эти фактические расходы составили 9 762 125,00 грн.

Вследствие этого, в период с 07.11.2006г. по 08.02.2007г. включительно, ОСОБА_3 вследствие ненадлежащего отношения к своим обязанностям завысил валовые расходы ООО «ВК-Трейд» на общую сумму 5 907 659,50 грн. за 2006 год, что привело к занижению ООО «ВК-Трейд» налога на прибыль предприятия за 2006 год в размере 1 476 914,90 грн. и его неуплате в бюджет государства в установленный законом срок.

Тем самым, ОСОБА_3 лично подписав при установленных обстоятельствах указанные налоговые декларации ООО «ВК-Трейд», ООО «ВК-Трейд» и предоставив их в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге в установленный срок для регистрации и последующего учета, не придал юридическое значение изложенным в них сведеньям, вследствие ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей из-за ненадлежащего отношения к ним, не убедившись в правильности и достоверности, составил и выдал ложные документы, чем причинил материальный ущерб государству в лице Центральной МГНИ г. Кривого Рога Днепропетровской области на общую сумму не начисленных и неуплаченных ООО «ВК-Трейд» в период с 18.08.2006г. по 01.03.2007 года в государственный бюджет налогов на общую сумму 2 658 446,8 грн., что более чем 5000 раз, превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный на момент совершения указанного преступления и является особо крупным размером.

Действия ОСОБА_3 квалифицировать по ч.2 ст. 367 УК Украины, по признакам служебная халатность, то есть ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, которое повлекло тяжкие последствия.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ОСОБА_3 виновным себя по измененному обвинению признал частично, обратился с ходатайством о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Суд, заслушав ОСОБА_3, мнение прокурора, адвоката, изучив материалы дела, учитывая, что подсудимый преступление совершил впервые, данное преступление относится к категории средней тяжести, полагает, общественно опасные последствия в результате преступления не наступили, что в виду истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности к подсудимому могут быть применены нормы ст.49 УК Украины, об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.49 УК Украины, 7-1 п.5,11-1 УПК Украины ( в ред..1961), суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины - от уголовной ответственности освободить, уголовное дело в отношении него производством прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 - подписку о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней в апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья: А.В.Прихожанов