№ 31677285, 03.10.2012, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

03 жовтня 2012 року місто Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А., розглянувши подання слідчого відділу РКС СУ ДПС у Черкаській області Янко О.І., про проведення виїмки на ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039) , по кримінальній справі № 2511200059,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий відділу РКС СУ ДПС у Черкаській області Янко О.І., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., звернувся із поданням про проведення виїмки на ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039)договорів укладених з ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) та первинних бухгалтерських документів підтверджуючих дані взаємовідносини за період з 01.07.10 по 31.12.11

Дослідивши матеріали кримінальної справи № 2511200059, було встановлено, що ОСОБА_2, являючись фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків за період з липня 2010 по грудень 2011 року, вніс в декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»до них, завідомо неправдиві відомості щодо придбання товарів у ТОВ «Бізнес Альянс», ТОВ «Агросвіт-Дніпро», ПП «Екобудсервіс-Плюс», ПП «Т-груп», ПП «Торгкомерс-2009», ТОВ «ТД «Теплобуд», ТОВ «Гласс-Компані ЛТД», які мають ознаки фіктивності, в результаті чого незаконно завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в розмірі 592 195 грн. Крім того, ОСОБА_2 умисно, з метою ухилення від сплати податків за період з липня 2010 року по грудень 2011 року, не відобразив у податковій звітності зобов'язання з податку на додану вартість, яка входить до вартості відвантаженого товару на користь ТОВ «Зеніт», ТОВ «Крок-Укрзалізбуд»,ПАТ «Макрохім», ПАТ «НВФ «Урожай», СГ ТОВ «Славутич», СФГ «Шанс», ФГ «Громада», СФГ «Ерік», СФГ «Жулей», ПОП «Вікторія», ФГ «Гайок», ТОВ «Нива України», ПП «Род-Агро», оплата за які надійшла на розрахункові рахунки, внаслідок чого до бюджету не надійшло 545 709,49 грн. податку на додану вартість.

Всього, внаслідок внесення ФОП ОСОБА_2 до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, протягом липня 2010 - грудня 2011 року до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у загальній сумі 1 113 904,49 грн.

Також, ОСОБА_2, являючись фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету, достовірно знаючи про розміри обсягів придбання, і відповідно про суми фактично виниклого податкового кредиту з податку на додану вартість, здійснених у період з 1 липня 2010 року по 31 грудня 2011 року, діючи умисно в порушення пп.7.4.5.п.7.4.ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України неправомірно включив до податкового кредиту суму ПДВ 268458,78 грн. по операціям з фіктивними СГД, а саме: ТОВ «Бізнес Альянс», ТОВ «Агросвіт-Дніпро», ПП «Екобудсервіс-Плюс», ТОВ «ТД «Теплобуд»та ТОВ «Гласс Компані ЛТД», які фактично не здійснювались, та суму ПДВ 193886,33 грн. по операціям з придбання ТМЦ у ТОВ «УкрАгроКом»та ТОВ «Ерідіан-Груп», які не підтверджені податковими накладними, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у вказаний період на загальну суму 462345,11 грн. та недоплати вказаної суми до Державного бюджету України.

Крім того, ОСОБА_2, достовірно знаючи про розміри обсягів продажу, і відповідно про суми фактично виниклих податкових зобов'язань з податку на додану вартість, здійснених у період з 1 липня 2010 року по 31 грудня 2011 року, діючи умисно, в порушення п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3 та пп. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість та п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового Кодексу України не відобразив у податковій звітності зобов'язання з податку на додану вартість, які входять до вартості відвантаженого товару на користь ТОВ «Зеніт», ТОВ «Крок-Укрзалізбуд», ПАТ «Макрохім», ПАТ «НВФ «Урожай», СГ ТОВ«Славутич», СФГ «Шанс», ФГ «Громада», СФГ «Ерік», С(Ф)Г «Жулей», ПОП «Вікторія», ФГ «Гайок», ТОВ «Нива України», ПП «Род-Агро», оплата за які надійшла на розрахункові рахунки, внаслідок чого до бюджету не надійшло 545 709,49 грн. податку на додану вартість.

Таким чином ОСОБА_2 умисно ухилився в період з 01.07.10 по 31.12.11 від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1008054,6 грн., що більше ніж у 2148 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян що є значним розміром.

Також, під час досудового слідства було встановлено, що одним із контрагентів-покупців ТМЦ у ФОП ОСОБА_2 є ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039).

Для встановлення обставин господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_2 та ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039) по справі виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінальної справи договорів, укладених між даними підприємствами та первинних бухгалтерських документів.

Взявши до уваги доводи слідчого відділу РКС СУ ДПС у Черкаській області Янко О.І. та думку прокурора, враховуючи, що виїмка на ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039) договорів укладених з ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) та первинних бухгалтерських документів підтверджуючих дані взаємовідносини за період з 01.07.10 по 31.12.11, має значення для зібрання доказової бази по кримінальній справі, керуючись ст.ст. 14-1, 177, 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку на ФГ «Гайок»(код ЄДРПОУ:31757039)договорів укладених з ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) та первинних бухгалтерських документів підтверджуючих дані взаємовідносини за період з 01.07.10 по 31.12.11

Суддя:

Постанова мені оголошена: ______"____"______2012 р.