Sentence № 31471300, 28.05.2013, Zavodskyi District Court of Luhansk City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Luhansk City)

Дело № 1-209/13

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

06 февраля 2013 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:

председательствующего - судьи Запорожченко Е.А.,

при секретаре - Асюченко А.С.,

с участием прокурора - Белоусовой Е.О.,

адвоката - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Луганск, гражданина Украины, русского, работающего директором ООО «Ваел Плюс», проживающего АДРЕСА_1, зарегистрированного АДРЕСА_2, имеющего высшее образование, женатого, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 366 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь служебным лицом - директором ООО «Ваел Плюс», в период с 01.01.11 по 07.11.11, имея умысел на совершение служебного подлога, путем составления, выдачи и использования заведомо ложных документов, а именно деклараций по налогу на прибыль, за 1 квартал, полугодие, три квартала 2011 года, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, действуя в нарушение п.2 ст.3, п.1 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине, п.135.1, п.135.2, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 02.12.10 (с изменениями и дополнениями), при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, составил декларацию по налогу на прибыль за

1 квартал 2011 года, в которой умышленно указал ложные сведения. Скорректированный валовый доход 49 800 грн., скорректированные валовые расходы 47 808 грн., налогооблагаемая прибыль 1992 грн., налог 498 гривен. Должен был указать скорректированный валовый доход 0 гривен, скорректированные валовые расходы 0 гривен, налогооблагаемая прибыль 0 гривен, налог 0 гривен.

После чего ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль в графах «руководитель» и «главный бухгалтер», заверил ее оттиском печати ООО «Ваел Плюс». Направил декларацию в Ленинскую МГНИ города Луганска в городе Луганске квартал Шевченко, 38а, где она была зарегистрирована за входящим № 56275 от 04 мая 2011 года. В результате чего указанные в ней заведомо ложные сведения были приняты к оперативному учету.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_2 аналогичным способом составил, подписал и заверил печатью декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2011 года, в которой умышленно указал следующие заведомо ложные сведения: доходы 70 000 гривен, расходы 66 956 гривен, объект налогообложения 3 044 гривен, налог 700 гривен. Должен был указать следующие сведения: доходы (стр.01) 250 000 гривен, расходы (стр.04) 0 гривен, объект налогообложения (стр.07) 250 000 гривен, налог (стр.16) 57 500 гривен.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ОСОБА_2 составил декларацию по налогу на прибыль за три квартала 2011 года, в которой умышленно указал следующие заведомо ложные сведения: доходы (стр.01) 80 000 гривен, расходы (стр.04) 76 522 гривен, объект налогообложения (стр.07) 3 478 гривен, налог (стр.16) 800 гривен. Должен был указать следующие сведения: доходы (стр.01) 5 486 979 гривен, расходы (стр.04) 0 гривен, объект налогообложения (стр.07) 5 486 979 гривен, налог (стр.16) 1 262 005 гривен.

После чего, ОСОБА_2 подписал указанную декларацию по налогу на прибыль в графах «руководитель», «главный бухгалтер», заверил ее оттиском печати ООО «Ваел Плюс» и направил в Ленинскую МГНИ город Луганска, по адресу г. Луганск, кв. Шевченко 38А, где она была зарегистрирована за входящим №119609 от 07 ноября 2011 года. В результате чего указанные в ней заведомо ложные сведения были приняты к оперативному учету.

ОСОБА_2, находясь в городе Луганске, в период с 26 сентября 2011года по 20 октября 2011 года, имея умысел на совершение служебного подлога, путем составления, выдачи и использования заведомо ложного документа- налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Приложения к ней - расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации), совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, заключил договор №158 от 26.09.2011 с обособленным подразделением «Шахта Черкасская» государственного предприятия «Луганскуголь». После чего, во исполнение вышеуказанного договора, в период с 29 сентября по 30 сентября 2011 года со счета ОП «Шахта Черкасская» ГП «Луганскуголь» в ЛФ ПАО «Кредитпромбанк» на счет ООО «Ваел Плюс» в АБ «Укркоммунбанк» были перечислены:

· 29 сентября 2011 года по платежному поручению № 989 сумма 45 000 гривен, в том числе НДС 7 500 гривен, с назначением платежа «оплата за рудстойку», согласно счета №104 от 26.09.2011 (договор №158 от 26.09.2011)»;

· 30 сентября 2011года по платежному поручению № 1787 сумма 12 500 гривен, в том числе НДС 2 083 грн., с назначением платежа «оплата за рудстойку», согласно счета №104 от 26 сентября 2011года (договор №158 от 26.09.2011)».

Указанные суммы денежных средств были отражены должностными лицами ОП «Шахта Черкасская» ГП «Луганскуголь» по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности предприятия. В том числе в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) за сентябрь 2011 года.

ОСОБА_2, достоверно зная, что он обязан отражать вышеуказанные операции в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложении к ней - расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение № 5 к декларации) за сентябрь 2011 года, не отразил эти операции.

Подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении служебного подлога, выразившегося во внесении заведомо ложных данных в официальные документы, составлении и выдаче заведомо неправдивых документов признал полностью. Пояснил, что действительно внес в декларации по налогу на прибыль, за 1 квартал, полугодие, три квартала 2011 года заведомо ложные данные. Подписал их от имени руководителя и бухгалтера, заверил печатью и сдал в Ленинскую МГНИ города Луганска. Не отразил операции с ОП «Шахта Черкасская» ГП «Луганскуголь» в декларации за сентябрь 2011 года.

Кроме полного признания своей виновности ОСОБА_2, его виновность в совершении служебного подлога подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представитель гражданского истца ОСОБА_3 о том, что ОСОБА_2 действительно совершил перечисленное ним преступление.

Аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_4

Данными акта Ленинской МГНИ в городе Луганске № 1006/23-33352187 от 22 декабря 2011года и экономическая экспертиза №22 от 22 февраля 2012 года. В выводах, которых отражено внесение в декларации по налогу на прибыль, за 1 квартал, полугодие, три квартала 2011 года заведомо ложные данные. Не отражение операции с ОП «Шахта Черкасская» ГП «Луганскуголь».

Данными налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Ваел Плюс» за І квартал 2011 года, в которой ОСОБА_2 указал: скорректированный валовый доход 49 800 гривен, скорректированные валовые расходы 47 808 гривен, налогооблагаемая прибыль 1992 гривен, налог 498 гривен. (т.1 л.д.54-55).

Данными налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Ваел

Плюс» за полугодие 2011 года, в которой ОСОБА_2 указал: доходы (стр.01) 70 000 гривен, расходы (стр.04) 66 956 гривен, объект налогообложения (стр.07) 3 044 гривен, налог (стр.16) 700 гривен. /т.1 л.д.49-53/.

Данными налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Ваел Плюс» (вх. № 119609 от 07.11.11) за 3 квартала 2011 года, в которой ОСОБА_2 указал: доходы (стр.01) 80 000 гривен, расходы (стр.04) 76 522 гривен, объект налогообложения (стр.07) 3 478 гривен, налог ( стр.15) 800 гривен. ( л.д. 44-48).

Данными налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2011 года и приложений к ней - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение №5 к декларации) предприятия ОП «Шахта Черкасская» ГП «Луганскуголь». /т.7 л.д.24-107/.

Приведенные доказательства в своей совокупности свидетельствуют, что нашла свое подтверждение и доказана виновность ОСОБА_2 в совершении служебного подлога, выразившегося во внесении заведомо ложных данных в официальные документы, составлении и выдаче заведомо неправдивых документов.

Действия ОСОБА_2 следует квалифицировать по ст. 366 ч.1 УК Украины, как служебный подлог, выразившиеся во внесении заведомо ложных данных в официальные документы, составлении и выдаче заведомо неправдивых документов.

Назначая ОСОБА_2 наказание, суд в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины учитывает степень тяжести совершенного преступления, данными о личности. Смягчающие ответственность подсудимого обстоятельства: чистосердечное раскаяние, полное признание своей вины, положительные характеристики, что ранее судимым он не был.

Судебные издержки в сумме 1 184 гривны подлежат взысканию с подсудимого в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области.

Вещественные доказательства: документы, приобщенные к материалам уголовного дела, следует хранить в деле. ( л.д.150 -151 т.1; 337 -339 т.2; 236 - 237, 288 т.3; 275 - 277 т. 4; 208 - 208 а, 265 - 266 т. 5; 308 - 313 т. 6: 22, 111 т.7).

Руководствуясь требованиями ст.ст. 299, 323, 324, 343 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ОСОБА_2 виновным в совершении преступления, предусмотренного 366 ч.1 УК Украины и назначить наказание по этому закону в виде штрафа в размере 2 000 гривен с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административных функций.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области 1 194 гривны.

Вещественные доказательства: документы - хранить в деле.

На приговор суда может быть принесена апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента провозглашения через Ленинский районный суд.

Председательствующий: Запорожченко Е.А.