Sentence № 31033799, 05.03.2013, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Справа№ 2018/11007/2012

н/п 1/640/219/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05.03.2013 г. Киевский районный суд г. Харькова в составе:

судьи Зуба Г.А.,

при секретаре Хлыстун Ю.А.,

с участием прокурора Чайченко А.Е.,

адвоката ОСОБА_1 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого , имеющего несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_5, не судимого в силу ст. 86 УК Украины, -

в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины, -

Установил:

ОСОБА_2, будучи директором предприятия ООО АЛС, код ЕГРПОУ 24286691 зарегистрированного распоряжением Харьковского горисполкома № 601 (1.6) от 11.09.1997 г., по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Мироносицкая д. 25, ком. 515, являлся должностным лицом. Согласно ст.ст. 8, 9 раздела 3 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-XIV от 16.07.99г. являлся ответственным лицом за ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за достоверное составление налоговых деклараций, балансов, отчетов и других официальных документов, имел право подписи в первичной, банковской и налоговой отчетной документации предприятия, который за период с 3 квартала 2004 года по 2 квартал 2005 года, с целью занижения налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, умышленно вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 30.05.1997 года № 166, в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003 года № 466 и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины за № 250/2054 от 09.07.1997г., в декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 г. и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины за № 271/7592 от 08.04.2003 г., являющиеся официальными документами, предоставляя их в ГНИ в Киевском районе г. Харькова, совершив служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, согласно которого ...Датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) является дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий случившееся раньше: либо дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продажи, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии

таковой- дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога, либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога...", с целью занижения налога на добавленную стоимость, умышленно внес заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО АЛСза сентябрь 2004 года, а именно указал в разделе 21 данной декларации сумму подлежащую бюджетному возмещению - 2 900,00 грн., хотя должен был указать в разделе 20 данной декларации налоговые обязательства в сумме

487,00 грн., в результате чего было допущено занижение налога на добавленную стоимость за сентябрь 2004 года в сумме 487,00 грн., что подтверждается актом документальной проверки ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 2611/23-104/24286691 от 21.11.2005г. После составления данной декларации ОСОБА_2 подписал ее и предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

Продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога, ОСОБА_2, в нарушение п.п. 11.3.1, п. 11.3, ст. 11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№ 283/97-ВР от 22.05.97 г., с учетом изменений и дополнений, согласно которого Датой увеличения валового дохода считается дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий, случившееся ранее, или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличность - дата ее оприходования по кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика, или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг)- дата фактического предоставления результатов работ (услуг) налогоплательщиком, в нарушение раздела 3 п. 3 ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине№ 996-XIV от 16.07.1999 года, с изменениями и дополнениями, Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник' (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами, заведомо зная о фактическом объекте налогообложения предприятия ООО АЛС, с целью умышленного занижения налога на прибыль, умышленно внес заведомо ложные сведения не соответствующие действительности, в декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО АЛСза 9 месяцев 2004 года, а именно указал в разделе 11 Прибыль, которая подлежит налогообложениюданной декларации сумму 12,4 тыс. грн. и в разделе 17 Сумма налога к уплатеданной декларации - 0,4 тыс. грн., хотя должен был указать в разделе 11 Прибыль, которая подлежит налогообложениюданной декларации сумму 29,4 тыс. грн. и в разделе 17 Сумма налога к уплатеданной декларации - 4,7 тыс. грн., в результате чего им был умышленно занижен налог на прибыль на сумму 4 234 грн., что подтверждается актом документальной проверки ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 2611/23-104/24286691 от 21.11.2005г. После составления данной декларации, ОСОБА_2 подписал ее и предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

Продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога, ОСОБА_2. в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, с целью занижения налога на добавленную стоимость, умышленно внес заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО АЛСза июнь 2005 года, а именно указал в разделе 21 данной декларации налоговые обязательства в сумме 1 217,00 грн., хотя должен был указать в разделе 21 данной декларации налоговые обязательства в сумме 3 979,00 грн., в результате чего было допущено занижение налога на добавленную стоимость за июнь 2005 года в сумме 2 762,00 грн., что подтверждается актом документальной проверки ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 2611/23-104/24286691 от 21.11.2005г. После составления данной декларации ОСОБА_2 подписал ее и предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

Продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога, ОСОБА_2, в нарушение п.п. 11.3.1, п. 11.3, ст. 11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№ 283/97-ВР от 22.05.97 г., с учетом изменений и дополнений, в нарушение раздела 3 п. 3 ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине № 996-XIV от 16.07.1999 года, с изменениями и дополнениями, заведомо зная о фактическом объекте налогообложения предприятия ООО АЛС, с целью умышленного занижения налога на прибыль, умышленно внес заведомо ложные сведения не соответствующие действительности, в декларацию по налогу на прибыль предприятия ООО АЛСза первое полугодие 2005 года, а именно указал в разделе 11 Прибыль, которая подлежит налогообложениюданной декларации сумму 18,8 тыс. грн. и в разделе 17 Сумма налога к уплатеданной декларации - 3,2 тыс. грн., хотя должен был указать в разделе 11 Прибыль, которая подлежит налогообложениюданной декларации сумму 32,6 тыс. грн. и в разделе 17 Сумма налога к уплатеданной декларации - 6,6 тыс. грн., в результате чего им был умышленно занижен налог на прибыль на сумму 3 452 грн., что подтверждается актом документальной проверки ГНИ в Киевском районе г. Харькова № 2611/23-104/24286691 от 21.11.2005г. После составления данной декларации, ОСОБА_2 подписал ее и предоставил в ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

Таким образом, ОСОБА_2 умышленно искажая налоговую отчетность предприятия ООО АЛС, путем внесения заведомо недостоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности предприятия в налоговые декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль за период с 3 квартала 2004 года по 2 квартал 2005 года, занизил налог на прибыль на сумму 7 686, 00 грн., налог на добавленную стоимость на сумму 3 249,00 грн. и незаконно заявив бюджетное возмещение за сентябрь 2004 года на сумму 2 900,00 грн.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 в предъявленном ему обвинении виновным себя признал полностью, подтвердил обстоятельства преступления, признанные судом установленными, пояснив, что действительно, он действительно искажал налоговую отчетность ООО «АЛС» и вносил недостоверную информацию о финансово хозяйственной деятельности данного предприятия для занижения налогов. Кроме того, подсудимый не оспаривает собранные по делу доказательства, просит их не исследовать, а дело рассматривать в порядке ст. 299 УПК Украины.

Кроме полного признания своей вины, виновность ОСОБА_2, полностью подтверждается совокупностью доказательств, а именно: - показаниями свидетелей ОСОБА_3 (т. 6 л.д. 37-39), ОСОБА_4 (т.6 л.д. 40-42), ОСОБА_5 (л.д. 32-34); актом документальной проверки ГНИ в Киевском районе г.Харькова (т.1 л.д. 37-65); решением ГНИ в Киевском районе г.Харькова (т.1 л.д. 66-67); заключением судебно-почерковедческой экспертизы (т. 6 л.д. 19-22); вещественными доказательствами документами ООО «АЛС» (т.6 л.д. 52-59).

Суд, считает возможным не исследовать собранные по делу доказательства, и квалифицирует действия подсудимой по ст. 366 ч.1 УК Украины - служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое является преступлением небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, который по месту жительства характеризуется положительно, ранее не судим, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит.

К обстоятельствам смягчающим ответственность суд относит чистосердечное раскаяние подсудимого.. Обстоятельств отягчающих ответственность суд не находит.

С учётом изложенного, суд считает необходимым назначить наказание в пределах санкции ст. 366 ч.1 УК Украины.

Вместе с этим согласно ч.2 ст. 12 УК Украины, преступление, ответственность за которое предусмотрена ст. 366 ч.1 УК Украины, относится к преступлениям небольшой степени тяжести, а в соответствии со ст.ст. 49, 80 УК Украины ОСОБА_2 подлежит освобождению от наказания.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК Украины.

Меру пресечения суд оставляет прежней.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в преступлении, предусмотренном ст. 366 ч.1 УК Украины и назначить наказание в виде ограничения свободы сроком на 1 (один) год с лишением права занимать должности связанные с выполнением административно - распорядительных функций на предприятиях и в учреждениях всех форм собственности сроком на 1 год.

В силу ст.ст. 49, 80 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_2 от назначенного наказания в связи с истечением сроков давности.

Вещественные доказательства документы , находящиеся в материалах дела хранить при деле.

Меру пресечения осуждённому - отменить.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента провозглашения через Киевский районный суд гор.Харькова.

Судья