Court ruling № 31014549, 18.04.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/2790/13-к

Провадження № 1-кс/427/298/13

УХВАЛА

18.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду, розглянувши клопотання слідчий СВ ДПІ у м. Свердловську, Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

В період з 19.04.2011 р. по 27.04.2011 р. фахівцями ДПІ у м.Свердловську була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка СП «Інтерсплав», код за ЄДРПОУ 05827201, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток, а також податку на додану вартість за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., за результатами якої був складений акт №290/23/05827201 від 27.04.2011 р. Згідно зазначеного акту при проведенні перевірки з питань повноти обчислення податку на прибуток, зокрема при перевірці правильності обчислення валових витрат підприємства було встановлено, що у 2006 р. між СП «Інтерсплав» (покупець) та ПП «Арон-Трейд» (постачальник) був укладений договір №31/06К від 12.04.06 p., а також додаткові угоди №11 від 19.07.06 p., №15 від 22.08.06 p., №19 від 12.09.06 p., №20 від 20.09.06 p., №21 від 03.10.06 p., №22 від 13.10.06 p., №23 від 23.10.06 p., №24 від 30.10.06 р. та №25 від 01.12.06 р. Згідно умов зазначеного договору та додаткових угод ПП «Арон-Трейд» зобов'язується здійснити поставку, а СП «Інтерсплав» прийняти та оплатити металобрухт і відходи алюмінію. На виконання умов зазначеного договору й додаткових угод СП «Інтерсплав» одержало первинні документи (накладні, податкові накладні, приймальні акти, товаротранспортні накладні) від ПП «Арон-Трейд», у яких значилися поставки металобрухту й відходів алюмінію на загальну суму 29 405 653 грн.. Дану суму поставок по зазначених документах СП «Інтерсплав» включало до складу валових витрат. Однак в ході перевірки та встановлених фактів фіктивності ПП «Арон-Трейд», сировина від даного підприємства на адресу СП «Інтерсплав» поставлятися не могла, та на думку фахівців ДПІ в м.Свердловську первинні документи виписані від імені ПП «Арон-Трейд» були отримані за договором, який згідно п. п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Цивільного кодексу України є нікчемним, та в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створює ніяких юридичних наслідків, у тому числі не дають права СП «Інтерсплав» включати суми витрат по ним у розмірі 29 405 653 грн. у валові витрати підприємства, відповідно на порушення п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94р. №334/94 -BP, дії підприємства при відображенні в бухгалтерському обліку поставок від ПП «Арон-Трейд» привели до втрат дохідної частини Державного бюджету України у вигляді ненадходження податку на прибуток у розмірі 7 351 412 грн. Відповідальною службовою особою за ведення бухгалтерського та податкового обліків СП «Інтерсплав» у період з 01.01.06 р. по 31.12.08 р. була головний бухгалтер ОСОБА_2. Сума коштів, яка вчасно не надійшла до державного бюджету у період з 2-го кварталу 2006 р. по 4-й квартал 2006 p., більш ніж в 5000 раз перевищує встановлений законом мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

З метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю підтвердження або спростування фактів здійснення СП «Інтерсплав» фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Арон-Трейд», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу, до первинних фінансово - господарських, бухгалтерських документів СП «Інтерсплав» (код за ЄДРПОУ 05827201) по взаємовідносинам з ПП «Арон-Трейд», а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них СП «Інтерсплав» за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р., які можуть перебувати за місцем проживання колишнього головного бухгалтера СП «Інтерсплав» ОСОБА_2 за адресою: Луганська область, Свердловськ, м. Свердловськ, пров. Банківський, 3.

На підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для кримінального провадження, а саме наявність або відсутність підстав для віднесення у деклараціях СП «Інтерсплав» сум коштів перерахованих на адресу ПП «Арон-Трейд» до складу валових витрат, а отже і сам факт наявності або відсутності у СП «Інтерсплав» ухилення від сплати податків, тому з метою запобігання їх можливому знищенню необхідно вилучити їх, та долучити до матеріалів досудового розслідування.

У зв’язку з чим слідчий просить суд надати слідчому СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС ОСОБА_1, або оперативним співробітникам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до первинних фінансово -господарських, бухгалтерських документів СП «Інтерсплав» (код за ЄДРПОУ 05827201) по взаємовідносинам з ПП «Арон-Трейд», а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них СП «Інтерсплав» за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р., тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії документів, серед яких: податкові декларації з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р.; - договір від 12.04.06 №31/06 К, додаткові угоди: від 19.07.06 №11, від 22.08.06 №15, від 12.09.06 №19, від 20.09.06 №20, від 03.10.06 №21, від 13.10.06 №22, від 23.10.06 №23, від 30.10.06 №24, від 01.12.06 №25, специфікації; накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних;реєстри руху коштів по рахунках відкритих підприємством у фінансових установах; документи, що підтверджують передачу товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг);довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; документи, що підтверджують сплату грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, прибуткові і витратні касові ордери, фіскальні чеки); акти звірок з контрагентом; головну книгу; посадові інструкції і документи, що підтверджують призначення на керівні посади або звільнення з керівних посад службових осіб які працювали у вказаний період, а також копії засновницьких і реєстраційних документів СП «Інтерсплав» чинних у зазначений період;документи, що підтверджують надходження сировини на СП «Інтерсплав»; копії статутних та реєстраційних документів ПП «Арон-Трейд»; виробничі звіти по сировині та випуску готової продукції; аналітичні документи про рух сировини у плавильному цеху; додатки до журналу ордеру по рахунку 6311 «Розрахунки з постачальниками за сировину»; документи що підтверджують в'їзд транспортних засобів на територію СП «Інтерсплав», які можуть перебувати за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: Луганська область, м. Свердловськ, пров. Банківський, 3.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши прокурора, вважаю, що в задоволенні подання слід відмовити.

Вказане подання не відповідає вимогам ст. 159 - 160 КПК України, оскільки слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які можуть знаходитися за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: Луганська область, м. Свердловськ, пров. Банківський, 3, але стороною кримінального провадження не доведено, що речі і документи по взаємовідносинам ПП «Арон-Трейд» СП «Інтерсплав» (код за ЄДРПОУ 05827201) можуть знаходитися за місцем проживання ОСОБА_2 Також в клопотанні вказується, що ОСОБА_2 є відповідальною службовою особою за ведення бухгалтерського та податкового обліків СП «Інтерсплав» у період з 01.01.06 р. по 31.12.08 р. та обіймала посаду головного бухгалтера СП «Інтерсплав» але доказів про те, що в СП «Інтерсплав» була пропажа бухгалтерських документів суду не надано.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 163 КПК України,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні подання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську, Луганської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: Луганська область, Свердловськ, м. Свердловськ, пров. Банківський, 3.

На ухвалу протягом п'яти днів, може бути подано апеляційну скаргу безпосередньо до апеляційного суду Луганської області.

Слідчий судя: ОСОБА_3