Court ruling № 30994413, 29.04.2013, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/3974/13-к

1-кс/405/947/13

УХВАЛА

29.04.2013 року. Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Іванова Л.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012120000000005 від 21.11.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 та ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012120000000005 від 21.11.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 та ст. 212 КК України, а саме: речей і документів, які перебувають у володінні Одеської механізованої дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці (код 40370948, м. Одеса, вул. Заньковецької, буд. 19) по взаємовідносинам з ТОВ «Ріст» за період з 2011 по 2012 роки.

В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що у слідчому відділі ДПС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012120000000005 від 21.11.2012 року, щодо ОСОБА_3 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України та щодо директора ВБКП «Рассвет» ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3 скоїв фіктивне підприємництво, тобто придбав суб'єкти підприємницької діяльності без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні, за матеріальну винагороду, різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діють, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб’єктів фіктивного підприємництва, в тому числі використовуючи реєстраційні документи, печатку та реквізити ТОВ «Крилвінкварц», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ПП «Троян-СВ».

Так, ОСОБА_3 було організовано придбання та перереєстрацію 31.08.11 року на номінального директора ОСОБА_5 ТОВ «Ріст», 04.10.11 року на номінального директора ОСОБА_6 ТОВ «Крилвінкварц», 31.01.12 року на номінального директора ОСОБА_7 ПП «Троян-СВ», 04.04.12 року на номінального директора ОСОБА_8 ПМП ВКФ «Гудвіл», які перебувають на обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, без мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до показів номінальних директора ТОВ «Ріст» - ОСОБА_9, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_7, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_8, ТОВ «Крилвінкварц» - ОСОБА_6, встановлено, що вони перереєстрували зазначені підприємства на своє ім’я без мети здійснення реальної фінансово-господарської діяльності на прохання ОСОБА_3, за грошову винагороду, та за вказівкою якого здійснювали незаконне оготівкування грошових коштів з розрахункових рахунків зазначених підприємств, які в подальшому передавали ОСОБА_3, при цьому жодних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу інших суб’єктів господарювання вони не поставляли, угод на поставку товарів не укладали, наміру цього робити не мали.

Одним з підприємств-вигодонабувачів, яке незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ і валові витрати з податку на прибуток підприємств, тобто скористалось послугами суб’єктів фіктивного підприємництва підконтрольних ОСОБА_3, зокрема, виступило ВБКП «Рассвет». Відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ВБКП «Рассвет» з 2010 року по теперішній час є директор підприємства ОСОБА_4В, яким у період з 01.10.11 по 30.07.12 роки скоєно умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом мінімізації власних податкових зобов’язань з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, які вказане підприємство зобов’язане сплачувати до Державного бюджету України, шляхом декларування безтоварних операцій із суб’єктами фіктивного підприємництва ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», внаслідок чого фактично не надійшло податків на загальну суму 2 709 597,03 грн., що є особливо великим розміром.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що фіктивним суб’єктом підприємницької діяльності ТОВ «Ріст», підконтрольним ОСОБА_3, зокрема у податкових деклараціях з ПДВ протягом 2011-2012 років відображено у складі податкового кредиту з ПДВ проведення фінансово-господарських операцій з Одеською залізницею (код 01071315), що перебуває на податковому обліку в Одеській області.

13.03.2013 року в порядку ст. 218 КПК України винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме на території Одеської області, зокрема, щодо встановлення та допиту службових осіб Одеської залізниці, в ході виконання якої 08.04.2013 року допитано в якості свідка начальника фінансово-економічної служби Одеської залізниці ОСОБА_10, яка показала, що Одеська залізниця є юридичною особою та складається з 129-ти структурних підрозділів без права юридичної особи, але з обов’язком ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі яких складається консолідована податкова звітність Одеської залізниці. Так, відповідно до податкової декларації з ПДВ Одеської механізованої дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт, відображено фінансово-господарські операції з ТОВ «Ріст», щодо надання послуг з транспортування ТМЦ залізничним транспортом.

Відповідно до наданих Одеською залізницею копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Ріст», а саме: договору про надання послуг, додаткової угоди до договору про надання послуг, податкових накладних, встановлено, що Одеською механізованою дистанцією навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці надавались послуги ТОВ «Ріст» з виконання вантажно-розвантажувальних робіт, експедитування вантажів.

Так, розділом 3 договору про надання послуг від 30.11.2011 року, укладеного між Одеською залізницею та ТОВ «Ріст», встановлено, що кінцеву оплату за надані послуги, які передбачено в п.1.1 даного Договору «Вантажовласник» здійснює на підставі нарядів ФТУ №14, залізничних накладних, накопичувальних карток, відомостей плати за користування вагонами, квитанцій про прийняття вантажів до перевезення, копій облікових карток та ін.

Розділом 4 Договору передбачено, що результатом виконаних робіт (надання послуг) є ОСОБА_8 виконаних робіт (наданих послуг) або Наряд форми ФТУ-14, підписаний Сторонами за цим Договором.

Проте, документи, зазначені вище, слідчому Одеською залізницею надані не були, у той же час, на переконання слідчого, вони (документи) у своїй сукупності мають значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, тобто мають значення доказів і можуть свідчити про товарність або безтоварність проведених фінансових операцій між ТОВ «Ріст» та Одеською механізованою дистанцією навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці, у зв»язку з чим, слідчий в клопотанні зазначив, що на теперішній час по справі виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні Одеської механізованої дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці, по взаємовідносинах з ТОВ «Ріст» за період з 2011 ро 2012 роки з можливістю їх вилучення в оригіналах.

Зваживши доводи, викладені в клопотанні, дослідивши матеріали, додані до клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Наведені слідчим у клопотанні обставини дають об»єктивні підстави вважати, що документи, які містять інформацію по взаємовідносинам ТОВ «Ріст» з Одеською механізованою дистанцією навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці за період 2011-2012 років, а саме: наряди ФТУ №14, залізничні накладні, накопичувальні картки, відомості плати за користування вагонами, квитанції про прийняття вантажів до перевезення, облікові картки, ОСОБА_8 виконаних робіт (наданих послуг), інші фінансово-господарські документи (податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, договори, додаткові угоди до договорів, довіреності), які перебувають в розпорядженні Одеської механізованої дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці, що знаходиться за адресою м.Одеса, вул.Заньковецької, буд.19, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні стосовно осіб, причетних до скоєння злочину; відомості, що містяться в такій інформації можуть бути використані для перевірки та уточнення фактичних даних, які мають значення для правильного вирішення кримінального провадження, а також можуть бути використані як докази; при цьому довести в інший спосіб обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, в зв»язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Одеській механізованій дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ст.лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Одеської механізованої дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці (код ЄДРПОУ 40370948), що знаходиться за адресою: м.Одеса, вул.Заньковецької, буд.19, а саме: нарядів ФТУ №14, залізничних накладних, накопичувальних карток, відомостей плати за користування вагонами, квитанцій про прийняття вантажів до перевезення, облікових карток, актів виконаних робіт (наданих послуг), інших фінансово-господарських документів (податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, договорів, додаткових угод до договорів, довіреностей) по взаємовідносинам з ТОВ «Ріст» за період з 2011 по 2012 рік.

Одеській механізованій дистанції навантажувально-розвантажувальних робіт Одеської залізниці, що знаходиться за адресою: м.Одеса, вул.Заньковецької, буд.19, забезпечити старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ст.лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, а саме: нарядів ФТУ №14, залізничних накладних, накопичувальних карток, відомостей плати за користування вагонами, квитанцій про прийняття вантажів до перевезення, облікових карток, актів виконаних робіт (наданих послуг), інших фінансово-господарських документів (податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, договорів, додаткових угод до договорів, довіреностей) по взаємовідносинам з ТОВ «Ріст» за період з 2011 по 2012 рік та надати можливість старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області ст.лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 вилучити (здійснити виїмку) зазначені документи в оригіналах.

Строк дії ухвали до 29.05.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. А. Іванова