Court ruling № 30834597, 22.04.2013, Cherkasy Regional Court of Appeal

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Доповідач в апеляційній інстанції

ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" квітня 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Тапала Г.К.

суддів Неділька М.І., Суходольського М.І.

при секретарі Бєлан А.В.

за участю прокурора Шмітько Р.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Черкаси матеріали за апеляційною скаргою голови правління ПАТ «Черкасиобленерго» ОСОБА_3 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 02 квітня 2013 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ПАТ «Черкасиобленерго», -

в с т а н о в и л а :

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 2 квітня 2013 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та інші) ПАТ «Черкасиобленерго»

В ухвалі суддя зазначив, що ОСОБА_3, являючись головою правління ПАТ «Черкасиобленерго», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно завищив валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до їх складу придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «Ойл Систем», яке має ознаки фіктивності, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у 2012 році в загальній сумі 1 126 489 грн., що є в значних розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом ДПІ у м.Черкаси № 9/22-11/22800735 від 15.01.2013 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ «Черкасиобленерго» щодо документального підтвердження господарських відносин із постачальником ТОВ «Ойл Систем» за липень-вересень 2012 року.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що основним постачальником ТОВ «Ойл Систем» за перевіряємий період є ТОВ «Таурус Голд».

Приймаючи рішення, суддя виходив з того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів ПАТ «Черкасиобленерго»по взаємовідносинам із ТОВ «Ойл Систем» за період з 1.06. по 1.10.2012 року мають істотне значення для розслідування кримінального провадження, а у разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування.

Голова правління ПАТ «Черкасиобленерго» ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, просить ухвалу слідчого судді скасувати і призначити новий розгляд клопотання у суді першої інстанції.

Апелянт посилається на те, що суд у своїй ухвалі фактично встановив умисне ухилення від сплати податку, що є неприпустимим у розумінні ст.ст.7, 17 КПК України та ст.62 Конституції України; з ухвали судді вбачається, що клопотання слідчого суддя розглянув у відсутності особи представника ПАТ «Черкасиобленерго», однак таке своє рішення з правової позиції не вмотивував, що суперечить вимогам ч.2 ст.163 КПК України; з висновками податкового органу ПАТ «Черкасиобленерго» не погоджується та оскаржило до ДПС у Черкаській області податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі акта перевірки.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника ПАТ «Черкасиобленерго» ОСОБА_4, який підтримав апеляцію, думку прокурора про залишення постанови судді без змін, перевіривши справу, колегія суддів вважає, що підстав для скасування ухвали судді немає.

Із матеріалів справи вбачається, що 8.02.2013 року було відкрите кримінальне провадження № 32013250000000056 на підставі матеріалів ДПІ у м.Черкаси про умисне ухилення службовими особами ПАТ «Черкасиобленерго» від сплати податку на додану вартість за 2012 рік в сумі 5495507 грн. та податку на прибуток за 2012 рік в сумі 576982 грн.

22.03.2013 року до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення звернувся старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_5 Клопотання слідчий обґрунтував тим, що ухилення від сплати податків пов’язане з відносинами «Черкасиобленерго» з ТОВ «Ойл Систем», яке має ознаки фіктивності. Для з’ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин, необхідність призначення експертних досліджень з приводу придбання та зберігання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ в липні-вересні 2012 року, необхідно надати доступ та вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів про фінансово-господарські взаємовідносини вказаних суб’єктів господарювання.

Задовольняючи подання, слідчий суддя обґрунтовано вказав, що зазначені слідчим документи мають істотне значення для досудового розслідування і в разі зволікання з їх вилученням можлива їх втрата.

Рішення судді відповідає вимогам ст.ст.132, 159, 163, 164 КПК України.

Розгляд клопотання слідчого у відсутність представника «Черкасиобленерго» відповідає вимогам ч.2 ст.163 КПК України.

Суддя в ухвалі припустився висновків, що голова правління ПАТ «Черкасиобленерго» ОСОБА_3 вчинив дії з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Колегія суддів відмічає, що такий висновок не узгоджується з презумпцією невинуватості.

Проте сама по собі ця обставина не впливає на рішення слідчого судді про достатність підстав для задоволення клопотання слідчого.

4 квітня 2013 року ухвала слідчого судді виконана.

Керуючись ч.3 ст.407 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Апеляцію ПАТ «Черкасиобленерго» залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 2 квітня 2013 року по кримінальному провадженню щодо ПАТ «Черкасиобленерго» про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення залишити без змін.

Головуючий (підписи)

Судді (підписи)

З оригіналом згідно:

Суддя Г.К. Тапал