Court ruling № 30796005, 16.04.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/2802/13-к

Провадження № 1-кс/427/303/13

УХВАЛА

16.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду Алейников В.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури м. Свердловськ, Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

В період з 19.04.2011 р. по 27.04.2011 р. фахівцями ДПІ у м. Свердловську була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка СП «Інтерсплав», код за ЄДРПОУ 05827201, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток, а також податку на додану вартість за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., за результатами якої був складений акт №290/23/05827201 від 27.04.2011 р. Згідно зазначеного акту при проведенні перевірки з питань повноти обчислення податку на прибуток, зокрема при перевірці правильності обчислення валових витрат підприємства було встановлено, що у 2006 р. між СП «Інтерсплав» (покупець) та ПП «Арон-Трейд» (постачальник) був укладений договір №3 1/06К від 12.04.06 р., а також додаткові угоди №11 від 19.07.06 р., №15 від 22.08.06 р„ №19 від 12.09.06 р., №20 від 20.09.06 р, №21 від 03.10.06 р., №22 від 13.10.06 р., №23 від 23.10.06 р., №24 від 30.10.06 р. та №25 від 01.12.06 р. Згідно умов зазначеного договору та додаткових угод ПП «Арон-Трейд» зобов'язується здійснити поставку, а СП «Інтерсплав» прийняти та оплатити металобрухт і відходи алюмінію. На виконання умов зазначеного договору й додаткових угод СП «Інтерсплав» одержало первинні документи (накладні, податкові накладні, приймальні акти, товаротранспортні накладні) від ПП «Арон-Трейд», у яких значилися поставки металобрухту й відходів алюмінію на загальну суму 29 405 653 грн.. Дану суму поставок по зазначених документах СП «Інтерсплав» включало до складу валових витрат. Однак в ході перевірки та встановлених фактів фіктивності ПП «Арон-Трейд», сировина від даного підприємства на адресу СП «Інтерсплав» поставлятися не могла, та на думку фахівців ДПІ в м. Свердловську первинні документи виписані від імені ПП «Арон-Трейд» були отримані за договором, який згідно п. п. 1,2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Цивільного кодексу України є нікчемним, та в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створює ніяких юридичних наслідків, у тому числі не дають права СП «Інтерсплав» включати суми витрат по ним у розмірі 29 405 653 грн. у валові витрати підприємства, відповідно на порушення п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94р. №334/94 -ВР, дії підприємства при відображенні в бухгалтерському обліку поставок від ПП «Арон-Трейд» привели до втрат дохідної частини Державного бюджету України у вигляді ненадходження податку на прибуток у розмірі 7 351 412 грн. Відповідальною службовою особою за ведення бухгалтерського та податкового обліків СП «Інтерсплав» у період з 01.01.06 р. по 31.12.08 р. була головний бухгалтер ОСОБА_3. Сума коштів, яка вчасно не надійшла до державного бюджету у період з 2-го кварталу 2006 р. по 4-й квартал 2006 р., більш ніж в 5000 раз перевищує встановлений законом мінімум доходів громадян, що є особливе великим розміром.

В клопотанні вказується, що з метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю підтвердження або спростування фактів здійснення СП «Інтерсплав» фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Арон-Трейд», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу, до первинних фінансово - господарських, бухгалтерських документів ПП «Арон-Трейд» (код за ЄДРПОУ 32899878) по взаємовідносинам з СП «Інтерсплав», а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них ПП «Арон-Трейд» за період з 01.04.2006 р. по 1.12.2006 р., які можуть перебувати за юридичною адресою ПП «Арон-Трейд»: Луганська область, м. Луганськ, Ленінський р-н, вул. Пушкіна, 2А.

На підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для кримінального провадження, а саме наявність або відсутність підстав для віднесення у деклараціях СП «Інтерсплав» сум коштів перерахованих на адресу ПП «Арон-Трейд» до складу валових витрат, а отже і сам факт їх наявності або відсутності у СП «Інтерсплав» ухилення від сплати податків, тому з метою запобігання їх можливому знищенню необхідно вилучити їх, та долучити до матеріалів досудового розслідування.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у володінні ПП «Арон-Трейд» сама по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ДНІ у м. Свердловську Луганської області ДПІ ОСОБА_1 або оперативним співробітникам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до первинних фінансово- господарських, бухгалтерських документів ПП «Арон-Трейд» (код за СДРПОУ 32899878) по взаємовідносинам з СП «Інтерсплав» (код за СДРПОУ 05827201), а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них ПП «Арон-Трейд» за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р., тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали або при їх відсутності завірені копії наступних документів: -податкові декларації з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.04 2006 р. по 31.12.2006р.; - договір від 12.04.06 №31/06 К, додаткові угоди: від 19.07.06 №11, від 22.08.06 №15, від 12.09.06 №19, від 20.09.06 №20. від 03.10.06 №21, від 13.10.06 №22. від 23.10.06 №23. від 30.10.06 №24, від 0 .12.06 №25. специфікації; - накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних; - реєстри руху коштів по рахунках відкритих підприємством у фінансових установах; - документи, що підтверджують передачу товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); - довіреності на отримання (передавання) товарно-матеріальних цінностей; - документи, що підтверджують сплату грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, прибуткові і витратні касові ордери, фіскальні чеки); акти звірок контрагентом; - головну книгу; - посадові інструкції і документи, що підтверджують призначення на керівні посади або звільнення з керівних посад службових осіб які працювали у вказаний період, а також копії засновницьких і реєстраційних документів ПП «Арон-Трейд» чинних у зазначений період; - копії статутних та реєстраційних документів ПП «Арон-Трейд»; доку мені и що підтверджують виїзд транспортних засобів з території ПП «Арон-Трейд»; - документи які підтверджують наявність у власності підприємства, основних засобів, власних (або орендованих) складських приміщень, нерухомого майна, транспортних засобів, які можуть перебувати за юридичною адресою ПП «Арон-Трейд» за адресою: м. Луганськ, Ленінський район, вул.. Пушкіна, 2А.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному суді Луганської області протягом 5 днів з дня її оголошення, через Свердловський міський суд Луганської області.

Слідчий суддя Алейников В.І.