Court ruling № 30528064, 02.04.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/2431/13-к

Провадження № 1-кс/427/252/13

УХВАЛА

02.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду Алейников В.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури м. Свердловськ, Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

У період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ 33009267, юридична адреса: Луганська область, м. Луганськ, вул. Магістральна, 1В) здійснювало господарську діяльність – реалізовувало товарно-матеріальні цінності, у результаті чого отримало на власний рахунок № 2600 422 9093 (відкритий у ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 621 477,2 грн., у тому числі ПВД у розмірі 2 824 498,37 гривень. Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за 2008-2012 р.р. ПП «Топ-Арт-Маркет» всупереч нормам податкового законодавства, суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за реалізований товар, в розмірі 16 621 477,2 грн., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті ПП «Топ-Арт-Маркет» до державного бюджету становить 2 824 498,37 грн.

Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України ПП «Топ-Арт-Маркет» шляхом приховання об’єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. в сумі 2 824 498,37 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються висновком експертного економічного дослідження №368/24 від 20.03.2013 р. ЛВ ДНДІСЕ з питань правомірності нарахування та сплати до бюджету ПДВ ПП «Топ-Арт-Маркет» за період фінансово-господарської діяльності 2008-2012р.р.

Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Топ-Арт-Маркет» у вказаний період була директор та головний бухгалтер ОСОБА_3.

Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2012 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

З метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю підтвердження здійснення ПП «Топ-Арт-Маркет» фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами контрагентами, від яких на рахунок ПП «Топ-Арт-Маркет» надходили грошові кошти, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу, до первинних фінансово – господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних та кадрових документів ПП «Топ-Арт-Маркет», а також декларацій з податку на прибуток та ПДВ із додатками й уточнюючими розрахунками до них за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р., які перебувають (або можуть перебувати) за місцем проживання директора ПП «Топ-Арт-Маркет» ОСОБА_3: АДРЕСА_1.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у володінні ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ №33009267), сама по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до первинних фінансово – господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних та кадрових документів ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ №33009267), а також декларацій з податку на прибуток та ПДВ із додатками й уточнюючими розрахунками до них ПП «Топ-Арт-Маркет» за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р., тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а також інших документів які мають значення для проведення досудового розслідування які перебувають (або можуть перебувати) за місцем проживання директора ПП «Топ-Арт-Маркет» ОСОБА_3: АДРЕСА_2

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Свердловського міського суду ОСОБА_4