№ 30309855, 20.03.2013, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/2379/13-к

ПОСТАНОВА

іменем України

20.03.2013 року Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді Медвідь Н.О.

при секретарі Ковтонюк К.В.

за участю прокурора Науменка С.П.

заявника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за скаргою адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, капітана податкової міліції Височина В.В. від 19.11.2012 року про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звернувся до суду зі скаргою в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, капітана податкової міліції Височина В.В. від 19.11.2012 року про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків.

Свої вимоги мотивує тим, що старший слідчий СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі, капітан податкової міліції Височин В.В. виніс постанову від 19.11.2012 р. про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків.

Цією постановою слідчий закрив кримінальну справу стосовно директора ТОВ «Тріакс» ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, на підставі п.2 ст. 6 КПК України 1960 р. і порушив кримінальну справу за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тріакс» за ч. З ст. 212 КК України.

Податкове повідомлення-рішення і акт № 1098/23-1/30472862 від 11.10.2011 року документальної перевірки Державної податкової інспекції у Києво- Святошинському районі Київської області стосовно податкового зобов'язання на сьогоднішній день оскаржено ТОВ «Тріакс» в судовому порядку.

В матеріалах, на підставі яких було порушено справу, відсутні поштові повідомлення про вручення платнику акта перевірки та податкового повідомлення-рішення, не зазначено чому платник не подав заперечень на акт, чи були подані скарги та позови на податкове повідомлення-рішення, чи закінчено процедуру оскарження податкового зобов'язання, а отже, відсутні достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Вважає, що оскільки, податкове повідомлення-рішення оскаржене в судовому порядку, то таке податкове зобов'язання є неузгодженим, відсутні підстави для порушення кримінальної справи і не може бути пред'явлене обвинувачення в умисному ухиленні від його сплати. Тому кримінальна справа порушена передчасно, оскільки не закінчена судова процедура оскарження податкового зобов'язання, подія злочину відсутня а тому оскаржувану постанову слід скасувати в частині порушення кримінальної справи.

Тому просив скасувати постанову старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, капітана податкової міліції Височина В.В. від 19.11.2012 р. про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків в частині порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тріакс» за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України і винести постанову про відмову в порушенні кримінальної справи на підставі п.1 ст. 6 КПК України.

У судовому засіданні заявник скаргу підтримав.

Слідчий та прокурор проти задоволення скарги заперечували, посилаючись на те, що вважають оскаржувану постанову такою, що відповідає вимогам закону.

Суд, вислухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали на підставі яких порушено кримінальну справу, вважає, що скарга ОСОБА_1 підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч. 14 ст. 236-8 КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, суд повинен перевіряти наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Згідно ч. 2 ст. 98 КПК України, справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Судом встановлено, що 19.11.2012 р. старший слідчий СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі, капітан податкової міліції Височин В.В. виніс постанову про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків.

Відповідно до вимог ст. ст. 94, 97,98 КПК України прокурор чи слідчий зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи лише за наявності приводів і підстав, зазначених у ст. 94 КПК України, вказати в постанові ці приводи і підстави, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування.

Своює постановою слідчий закрив кримінальну справу стосовно директора ТОВ «Тріакс» ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, на підставі п.2 ст. 6 КПК України 1960 року і порушив кримінальну справу за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тріакс» за ч.З ст. 212 КК України.

Статтею 212 КК України встановлена відповідальність лише за умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, зведених у встановленому законом порядку.

В своїй постанові слідчий вказує, що в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що відносно ТОВ «Тріакс» проведено документальну перевірку та складено акт № 1098/23-1/30472862 від 11.10.2011 року та повідомлення-рішення, які на сьогоднішній день оскаржено в судовому порядку.

А тому, якщо податкове повідомлення-рішення оскаржуються в судовому порядку, то податкове зобов'язання вважається неузгодженим відповідно до норм Податкового кодексу України та у відповідності до п.56.22 ст. 56 Податкового кодексу України якщо платник податків оскаржує рішення податкового органу в адміністративному порядку до контролюючих органів та/або до суду, повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення у вигляді ухилення від сплати податків не може ґрунтуватися на такому рішенні контролюючого органу до закінчення процедури адміністративного оскарження або до остаточного вирішення справи судом. Це правило не поширюється на випадки, коли таке повідомлення про підозру базується не тільки на рішенні контролюючого органу, а й підтверджується додатково ми доказами відповідно до вимог кримінального процесуального законодавства України.

Підставами до порушення кримінальної справи є достатні дані, які б вказували на наявність ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та містились би в досліджених судом матеріалах, на підставі яких порушено кримінальну справу.

Матеріали, які стали підставою для порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тріакс» за ч. З ст. 212 КК України, не містять в собі достатніх даних, які б свідчили про наявність ознак злочину, передбаченого вищезазначеної статтею Кримінального кодексу України, а приводи і підстави для порушення кримінальної справи відповідно до ст.ст. 94, 98 КК України - відсутні.

Враховуючи викладене, суд, не розглядаючи наперед й заздалегідь не вирішуючи ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті, не вдаючись до оцінки доказів, дійшов до висновку, що постанова про порушення кримінальної справи від 19 листопада 2012 року підлягає скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КПК України (в редакції 1960 року), суд -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, капітана податкової міліції Височина В.В. від 19.11.2012 року про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків - задовольнити.

Постанову старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області, капітана податкової міліції Височина В.В. від 19.11.2012 р. про закриття кримінальної справи №47-1483 щодо особи та порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків в частині порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тріакс» за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: