Court ruling № 29916405, 14.03.2013, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 13 березня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Шмітько Р.І., заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32013250000000083 заступником начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №32012250000000083, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В Слідчому управлінні ДПС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32012250000000083 щодо службових осіб ПП «Партнер Україна» за ч.1 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Партнер Україна» (код ЄДРПОУ 30598882), будучи відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, за правильність нарахування та своєчасності сплати податків та платежів до державного бюджету, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, шляхом відображення сумнівних операцій із ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) з придбання товарів (робіт, послуг), в період з 01.02.2011 по 30.09.2011 умисно ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 606800 гривень.

Крім того, службові особи ПП «Партнер Україна» (код ЄДРПОУ 30598882), будучи відповідальними за ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства, за правильність нарахування та своєчасності сплати податків та платежів до державного бюджету, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 та п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, шляхом відображення сумнівних операцій із ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) з придбання товарів (робіт, послуг), в період 2011-2012 років умисно ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 301083 грн. та податку на прибуток в сумі 713853 грн., а всього на загальну суму 1014936 гривень.

В зв‘язку з викладеним, в діях службових осіб ПП «Партнер Україна» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) з приводу реалізації товарів, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) з приводу реалізації в період 2011 – 2012 років товарів на ПП «Партнер Україна» (код ЄДРПОУ 30598882), а також документів, які вказують на походження реалізованих на ПП «Партнер Україна» товарів.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов‘язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо реалізації ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) в період 2011 – 2012 років товарів на ПП «Партнер Україна» (код ЄДРПОУ 30598882), а також документів, які вказують на походження реалізованих на ПП «Партнер Україна» товарів у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару та наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПП «Партнер Україна» від сплати податків.

Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987) з ПП «Партнер Україна» виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ПП «Лєо-Сенс» з ПП «Партнер Україна», а також документів, які вказують на походження реалізованих товарів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні) ПП «Лєо-Сенс» (код ЄДРПОУ 34337987), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з приводу реалізації в період 2011 – 2012 років товарів на ПП «Партнер Україна» (код ЄДРПОУ 30598882), а також документів, які вказують на походження реалізованих на ПП «Партнер Україна» товарів, та які перебувають у володінні службових осіб ПП «Лєо-Сенс».

2. Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом місяця з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ______