Court ruling № 29696142, 25.02.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/1324/13-к

Провадження № 1-кс/427/145/13

УХВАЛА

25.02.2013 року

Слідчий суддя Свердловского міського суду Колтун В.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступ) до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В період з 01.08.2009 р. по 31.08.2009р. IIIІ «Таурег-класик-торг» (код за СДРПОУ 35653015. юридична адреса: Луганська область, м.Луганськ, вул. Фабрична, буд. 1А) здійснювало господарську діяльність - реалізовувало товари та надавало послуги. \ результаті чого отримало на власний рахунок № 2600 11 222 0223 (відкритий в ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 894 256,3 грн., у тому числі ПВД у розмірі 1 720 291 гривень.

Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за серпень 2009 р. ПП «Таурег-класик-торг» всупереч нормам податкового законодавства суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за проданий товар та надані послуги, в розмірі 16 894 256,3 гри., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті до державного бюджету становить 1 720 291 грн.

Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.З, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями. ПП «Таурег-класик-торг» шляхом приховання об'єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за серпень 2009 р. в сумі 1 720 291 грн.. що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються довідкою №100/16-35653015 від 16.11.2012р. фахівця ДПС у Луганській області про результати фінансового розслідування ПП «Таурег-класик-торг», з питань правомірності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість за податковий період - серпень 2009 року.

Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Таурег-класик-торг» був директор та головний бухгалтер ОСОБА_2.

Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2009 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ПП «Таурег-класик-торг» в період 2008-2012р.р. мало взаємовідносини з ГОВ «Центроком-Україна» (код за СДРПОУ 35025034). Вказані взаємовідносини відображені в податковій звітності ТОВ «Центроком-Україна», однак в податковому обліку та податковій звітності ПП «Таурег-класик-торг» вказані взаєморозрахунки не відображені, що може свідчити про факт ухилення від сплати податків.

З 2009р. керівником та головним бухгалтером ГОВ «Центроком-Україна» єБезкровний ОСОБА_3, зареєстрований за адресою: м.Краснодон, ву.

ОСОБА_4. 61. Згідно пояснень ОСОБА_5 ТОВ «Центроком-Україна» не здійснювало фінансово-господарську діяльність з моменту перереєстрації (тобто з 20.01.2009р., в Ленінській МДГІІ), бухгалтерську та податкову звітність втрачено. Реєстраційні документи, та документи бухгалтерського обліку у нього відсутні, та їх місцезнаходження йому не відомо.

У ТОВ «Центроком-Україна» відкриті розрахункові рахунки у банківських установах, у тому числі у Луганській ОД ПАТ «ОСОБА_6 Аваль» (МФО 304007) р/р №2600 415647 (Українська гривня).

З метою перевірки можливого ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстрів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Центроком-Україна», дані яких можуть бути використані для визначення розміру об'єкту оподаткування, та підтвердження наявності взаємовідносини між ТОВ «Центроком-Україна» та ПП «Таурег-класик-торг».

Враховуючи викладене, а також те. що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у Луганській ОД ПАТ «ОСОБА_6 Аваль» (МФО 304007)самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання Керуючись ст. ст. 159. 160. 162. 163. І 64 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДП1 у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Надати тимчасовий доступ до реєстр) руху грошових коштів по розрахунковому рахунку .V 2600 415647 (Українська гривня) ТОВ «Центроком-Україна» (код за СДРПОУ 35025034) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів. МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня. за період з 01.01.2008 року по 31.12.2012 року (тобто можливість ознайомитись з ним та вилучити його для запобігання його можливому знищенню), який зберігається у Луганській ОД ПАТ «ОСОБА_6 Аваль» (МФО 304007). та можливість його вилучити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Свердловського міського суду ОСОБА_7