Court ruling № 29696131, 25.02.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/1316/13-к

Провадження № 1-кс/427/140/13

УХВАЛА

25.02.2013 року

м. Свердловськ

Слідчий суддя Свердловського міського суду Колтун В.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В період з 01.08.2009 р. по 31.08.2009р. ПП «Тауpeг-класик-торг» (код за ЄДРПОУ 35653015, юридична адреса: Луганська область, м.Луганськ, вул. Фабрична, буд. 1А) здійснювало господарську діяльність – реалізовувало товари та надавало послуги, у результаті чого отримало на власний рахунок № 2600 11 222 0223 (відкритий в ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 894 256,3 грн., у тому числі ПВД у розмірі 1 720 291 гривень.

Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за серпень 2009 р. ПП «Тауpeг-класик-торг» всупереч нормам податкового законодавства, суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за проданий товар та надані послуги, в розмірі 16 894 256,3 грн., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті до державного бюджету становить 1 720 291 грн.

Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями, ПП «Тауpeг-класик-торг» шляхом приховання об’єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за серпень 2009 р. в сумі 1 720 291 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються довідкою №100/16-35653015 від 16.11.2012р. фахівця ДПС у Луганській області про результати фінансового розслідування ПП «Тауpeг-класик-торг», з питань правомірності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість за податковий період – серпень 2009 року.

Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Тауpeг-класик-торг» був директор та головний бухгалтер ОСОБА_2.

Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2009 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ПП «Таурег-класик-торг» в період 2009р. мало взаємовідносини з СТОВ «Українські Аграрні Технології» (код за ЄДРПОУ 25362106). Вказані взаємовідносини відображені в податковій звітності СТОВ «Українські Аграрні Технології», однак в податковому обліку та податковій звітності ПП «Таурег-класик-торг» вказані взаєморозрахунки не відображені, що може свідчити про факт ухилення від сплати податків.

З 04.03.2010р. керівником та головним бухгалтером СТОВ «Українські Аграрні Технології» є ОСОБА_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Згідно пояснень ОСОБА_3 до фінансово-господарської діяльності СТОВ «Українські Аграрні Технології» відношення не має. Реєстраційні документи, та документи бухгалтерського обліку у нього відсутні та їх місцезнаходження йому не відомо.

У СТОВ «Українські Аграрні Технології» є розрахункові рахунки у банківських установах, у тому числі у Печерському відділенні №8 ПАТ «ОСОБА_4 Аваль» р/р № 2600 529 5573 (Українська гривня) м.Київ.

З метою перевірки можливого ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстрів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам СТОВ «Українські Аграрні Технології», дані яких можуть бути використані для визначення розміру об’єкту оподаткування, та підтвердження наявності взаємовідносин між СТОВ «Українські Аграрні Технології» та ПП «Таурег-класик-торг».

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у Печерському відділенні №8 ПАТ «ОСОБА_4 Аваль»

самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Надати тимчасовий доступ до реєстру руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №2600 529 5573 (Українська гривня) СТОВ «Українські Аграрні Технології» (код за ЄДРПОУ 25362106) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня, за період з 29.04.2010 року по 08.02.2013 року (тобто можливість ознайомитись з ним та вилучити його для запобігання його можливому знищенню), який зберігається у Печерському відділенні №8 ПАТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 322904) м.Київ, та можливість його вилучити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Свердловського міського суду _____ ОСОБА_5