№ 2966231, 11.02.2009, Pavlohrad City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Дело № 1-51/2009

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

11 февраля 2009 года. Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области

в составе председательствующего судьи Тимченко С.А.,

при секретаре Пономаренко Л.Г.,

с участием прокурора ОСОБА_1 ,

защитника ОСОБА_2 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения,

уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2

украинца, гражданина Украины, военнообязанного,

образование высшее, женатого, работающего директором

ІНФОРМАЦІЯ_3 , проживающего по адресу: Днепропетровская

область, АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 364 ч.1, 366 ч.1 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_3 . обвиняется в том, что, являясь с 17.03.2004 года по настоящее время учредителем и участником собрания общества с ограниченной ответственностью ІНФОРМАЦІЯ_4 с долей в уставном фонде предприятия в размере 50 %, а фактически выполняя обязанности директора указанного предприятия, наделенного согласно Устава ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 правом: управления и распоряжения всем имуществом, средствами и делами общества, самостоятельного осуществления от его имени всех функций, заключения соглашений, договоров и контрактов в Украине и за границей, выдачи доверенностей от имени общества, приема и увольнения сотрудников общества, издания приказов и других документов, относящихся к деятельности общества, то есть выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины, являясь должностным лицом, совершил злоупотребление служебным положением и служебный подлог.

Указанные преступления ОСОБА_3 . совершил при следующих обстоятельствах.

Согласно ч. 1 ст. 163-1 КУоАП отсутствие налогового учета, нарушение руководителями и иными должностными лицами предприятий, учреждений, организаций, установленного законом порядка ведения заключений, предоставление которых предусмотрено законами Украины, влечет за собой наложение штрафа в размере от 5 до 10 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Согласно ч. 1 ст. 163-4 КУоАП неудержание или неперечисление в бюджет сумм налога с доходов физических лиц при выплате физическому лицу доходов, перечисление налога с доходов физических лиц за счет средств предприятий, учреждений и организаций, не уведомление или несвоевременное уведомление государственным налоговым инспекциям по установленной форме сведений о доходах граждан, влечет за собой предупреждение либо наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также граждан – субъектов предпринимательской деятельности в размере от 2 до 3 необлагаемых минимумов доходов граждан.

В период времени с 26.06.2007 года по 18.07.2007 года главным государственным налоговым ревизор-инспектором отдела планирования проведения проверок и взаимодействие с структурными подразделениями управления аудита юридических лиц Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_4 и старшим государственным налоговым ревизор-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_5 , с ведома и в присутствии учредителя ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 , фактически выполняющего обязанности директора указанного предприятия, проводилась плановая комплексная документальная проверка соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ОКПО 31217018) за период с 01.01.2006 года по 31.03.2007 года, по результатам которой был составлен акт НОМЕР_1 от 23.07.2007 года. Согласно указанного акта проверки ІНФОРМАЦІЯ_4 в проверяемом периоде были допущены нарушения п.п. 1.22.1, п. 1.22.2, ст. 1, п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 8.3.1 п. 8.3. ст. 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.2007 года (с изменениями и дополнениями), повлекшие занижение (завышение) налога на прибыль предприятий на сумму 7632, 78 грн., в т.ч. в 2006 году на сумму 6577, 24 грн., в 1 квартале 2007 года на сумму 1055, 54 грн.; п.п. 7.3.1 п. 7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года, повлекшие занижение в 2006 году НДС на сумму 33858, 6 грн., то есть нарушения, квалифицируемые по ч. 1 ст. 163-1 КУоАП как нарушение порядка ведения налогового учета, а также ст. 6.3.2., 6.3.5., 8.1.1., 19.2 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц и не предоставления налоговых расчетов о суммах доходов, начисленного (выплаченного) в пользу плательщика налога, а также сумм удержанного с них налога налоговому органу по форме 1-ДФ, квалифицируемые по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП как нарушение порядка удержания и перечисления налога с доходов физических лиц и предоставления сведений о выплаченных доходах.

23.07.2007 года главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела планирования проведения проверок и взаимодействия со структурными подразделениями управления аудита юридических лиц Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_4 , не осведомляя о факте увольнения с 11.08.2007 года ОСОБА_7 с должности директора ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 , составив протокол об административном правонарушении НОМЕР_2 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . о совершении ним административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 163-1 КУоАП, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, в нарушение ст. 256 КУоАП и п.п. 3.1, 3.16, 3.19, 3.20, 3.49 своей должностной инструкции, не дождавшись принятия решения органом дознания в порядке ст. 97 УПК Украины по сути выявленных нарушений, в личности нарушителя не удостоверилась, самого ОСОБА_7 . для подписания протокола и дачи пояснений по сути выявленных нарушений не вызвала и в тот же день передала указанный протокол об административном правонарушении и акт НОМЕР_1 от 23.07.2007 года о результатах плановой комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 с целью подписания указанных документов ОСОБА_7

Кроме того, 23.07.2007 года старший государственный налоговый ревизор-инспектор отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Западно-Донбасской ОГНИ ОСОБА_5 , не осведомленная о факте увольнения с 11.08.2007 года ОСОБА_7 с должности директора ІНФОРМАЦІЯ_4 , составив протокол об административном правонарушении № НОМЕР_3 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . о совершении ним административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 163-4 КУоАП, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, в нарушение ст. 256 КУоАП и п.п. 3.1, 3.16., 3.19., 3.20., 3.49. своей должностной инструкции, не дождавшись принятия решения органом дознания в порядке ст. 97 УПК Украины по сути выявленных нарушений, в личности нарушителя не удостоверилась, самого ОСОБА_7 . для подписания протокола и дачи пояснений по сути выявленных нарушений не вызвала, и в тот же день передала указанный протокол об административном правонарушении ОСОБА_6 с целью подписания указанных документов ОСОБА_7

В связи с этим у ОСОБА_6 тогда же там, с целью избежания привлечения его к административной ответственности и возложения вины за допущенные нарушения на не имеющего отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_7 ., возник преступный умысел на подписание указанных документов от его имени. Реализуя свой преступный умысел, получив от ОСОБА_4 и ОСОБА_5 составленные в отношении ОСОБА_7 . 2 протокола об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУоАП, и акт № НОМЕР_1 от 23.07.2007 года о результатах плановой комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_3 . 23.07.2007 года в период с 09 часов 00 минут (более точное время не установлено), находясь в неустановленном органом досудебного следствия месте, достоверно зная о том, что ОСОБА_7 с 11.08.2006 года никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 не имеет и фактически с указанного времени полномочия директора указанного предприятия исполняет он ( ОСОБА_3 .) сам, как и о том, что выявленные при проведении плановой комплексной документальной проверки ООО ІНФОРМАЦІЯ_4 нарушения образовались по его ( ОСОБА_6 ) вине, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, подписал протокол об административном правонарушении НОМЕР_2 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . по ч. 1 ст. 163-1 КУоАП и протокол об административном правонарушении № НОМЕР_3 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП от его имени и без его ведома, отразив в указанных протоколах и прилагаемом объяснении заведомо недостоверные сведения о том, что нарушения были допущены по причине недостаточной подготовки директора. Подписанием протоколов об административных правонарушениях от имени ОСОБА_7 . ОСОБА_3 . придал им статус официальных документов, являющихся основанием для привлечения ОСОБА_7 . к административной ответственности по ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч.1 КУоАП. Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3 . в тот же день выдал в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут подписанные ним от имени ОСОБА_7 . заведомо для него ложные документы – протокол об административном правонарушении НОМЕР_2 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . по ч. 1 ст. 163-1 КуоАП и протокол об административном правонарушении № НОМЕР_3 от 23.07.2007 года в отношении ОСОБА_7 . по ч. 1 ст. 163-4 КУоАП работниками Западно-Донбасской ОГНИ Юрченко Н.И. и ОСОБА_5 , которые, каждая в отдельности, ненадлежаще выполняя свои функциональные обязанности, не удостоверившись в личности нарушителя, направили их в Павлоградский горрайонный суд для привлечения ОСОБА_7 к предусмотренной ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч. 1 КУоАП к административной ответственности.

Постановлением судьи Павлоградского горрайонного суда от 31.08.2007 года ОСОБА_7 заочно был привлечен к административной ответственности по ст. 163-1 ч. 1 КУоАП к административному наказанию в виде штрафа в доход государства в сумме 119 грн.

Постановлением судьи Павлоградского горрайонного суда от 10.09.2007 года ОСОБА_7 заочно был привлечен к административному взысканию по ст. 163-4 ч. 1 КУоАП в виде предупреждения.

Таким образом, вследствие злоупотребления ОСОБА_6 своим служебным положением, ОСОБА_7 был незаконно привлечен к административной ответственности по ст.ст. 163-1 ч. 1, 163-4 ч. 1 КУоАП ответственности, чем его охраняемым законом правам и интересам был причинен существенный вред нематериального характера, выразившийся в нарушении его гарантированных Конституцией Украины и законами Украины его прав и свобод.

Своими действиями ОСОБА_6 совершил преступления, предусмотренные

ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

Принимая во внимание, что ОСОБА_6 на момент совершения

преступления не лишен родительских прав, и имеет детей – ОСОБА_8

Игоревну, ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 рождения,

которым на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» не исполнилось 18 лет, то к нему возможно применить п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, и он об этом не возражает.

Учитывая, что гражданский иск по делу не заявлен, суд полагает необходимым снять арест с принадлежащих ОСОБА_3 . автомобилей.

Руководствуясь ст. 6 п.4 УПК Украины, п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об

амнистии» от 12.12.2008 года суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_3 на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 , возбужденное

по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины, производством прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде Полюхович Игорю Васильевичу

- отменить.

Гражданський иск по делу не заявлен.

Вещественных доказательств по делу нет.

Снять арест с принадлежащих ОСОБА_1 автомобиля ІНФОРМАЦІЯ_7 НОМЕР_4 и автомобіля ІНФОРМАЦІЯ_8 к. НОМЕР_5 (св-во ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской

области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток.

Судья: С.А. Тимченко