Court ruling № 29617367, 28.02.2013, Storozhynets District Court of Chernivtsi Oblast

Справа № 723/440/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.02.2013 Сторожинецький районний суд

Чернівецької області в складі :

головуючого судді Бужори В.Т.

при секретарі Гудюр А.В.

за участю прокурора Рулякова О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012270000000003 від 21.11.2012 року за підозрою ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця смт. Степань, Сарненського району, Рівненської області, який проживає за адресою АДРЕСА_1, громадянина України, українця у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 , ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

12 лютого 2013 року до Сторожинецького районного суду Чернівецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012270000000003 від 21.11.2012, за підозрою ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 , ст. 212 КК України.

Відповідно до висновків, викладених в клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець: смт. Степань, Сарненського району, Рівненської області, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, українець, громадянин України , працюючи на посаді Голови правління ВАТ «Красноїльський ДОК» (юридична адреса: смт. Красноїльськ, Сторожинецького району, Чернівецької області, вул. Дружби, 26) згідно наказу про призначення № 09 від 11.05.2007 року , тобто будучи службовою особою, протягом 2008 року, діючи умисно, в порушення ст. 5 п.5.1, п.5.3, п.п.5.3.9 ч.4,ст.7 п.7.3 п.п.7.3.3, 7.3.1 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 112441 грн., та діючи в порушення п.п.7.2.1., п.7.2., п.п. 7.2.6, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість" ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 595450 грн., а всього на загальну суму 707891 грн., при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на прибуток, в період 2008 року, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат вартість деревинної сировини на загальну суму 3125247 грн., уклав удавані угоди на придбання лісоматеріалів з наступними підприємствами : ПП «Переробка» (код ЄДРПОУ 31964170), ПП «БукДрайв» (код ЄДРПОУ 35294473),ПП «Еголініум» (код ЄДРПОУ 30311950),ТОВ «Фортіс-Інформ» (код ЄДРПОУ 35507831), ПП «Гал-Буд» (код ЄДРПОУ 35249188), МПП «Віал» (код ЄДРПОУ 32218316), ПП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та податок на додану вартість в сумі 609139 грн. з вартості лісоматеріалів від постачальників: ПП ОСОБА_2 в сумі 242120 грн., ПП «Переробка» в сумі 78068 грн.,ПП «БукДрайв» в сумі 43167 грн., ПП «Еголініум» в сумі 22818 грн.,ТОЙ «Фортіс-Інформ» в сумі 12434 гри., ПП «Гал-Буд» в сумі 33647 гри., МПП «Віал» в сумі 176885 грн., що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 112441 грн. та податку на додану вартість в сумі 595450 грн.

У жовтні 2009 року ВАТ «Красноїльський ДОК» звернулося в Чернівецький окружний адміністративний суд з позовом, у якому просило визнати нечинними податкові повідомлення-рішення ДПІ у Сторожинецькому районі про визначення зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 595 450 грн. та з податку на прибуток в сумі 112 441 грн.

Постановою Чернівецького окружного адміністративного суду від 22.12.2009 року у задоволенні позову було відмовлено посилаючись на те, що у контрагентів відсутнє право на декларування доходів та податкових зобов'язань по ПДВ від обсягів продажу лісоматеріалів на адресу ВАТ «Красноїльський ДОК», а у останнього відповідно відсутнє право на включення до складу валових витрат та податкового кредиту вартості лісоматеріалів, вказаних в документах від контрагентів.

Згідно Ухвали Львівського апеляційного адміністративного суду від 04.05.2011 року, правочини ВАТ «Красноїльський ДОК» та вищезазначеними контрагентами не можна вважати такими, що спрямовані на реальне настання правових наслідків з огляду на відсутність у більшості із матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для їх виконання, а також відсутність необхідних документів, що засвідчують право власності на лісоматеріали, та активів їх прийому на складі ВАТ «Красноїльський ДОК».

Вищий адміністративний суд України 20.12.2012 року розглянувши касаційну скаргу ПАТ «Красноїльський ДОК» на постанову Чернівецького окружного адміністративного суду від 22.12.2009 року та Ухвали Львівського апеляційного адміністративного суду від 04.05.2011 року ухвалив: касаційну скаргу ВАТ «Красноїльський ДОК» залишити без задоволення, а постанову Чернівецького окружного адміністративного суду від 22.12.2009 року та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 04.05.2011 року без змін.

Дані факти об'єктивно підтверджуються актом планової виїзної документальної перевірки ВАТ«Красноїльський ДОК» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.01.2008 № 448/23/05446835 від 29 квітня 2009 року.

Отже, Голова правління ВАТ «Красноїльський ДОК» ОСОБА_1 діючи умисно, протягом 2008 року ухилився від сплати податків на загальну суму 707891 грн.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч.1 cт. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов 'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вину визнав, просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши клопотання з матеріалами досудового розслідування, приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності .

Враховуючи вищевикладене і приймаючи до уваги, що ОСОБА_1 вперше вчинив злочин, передбачений ч.І ст.212 КК України, ПАТ «Красноїльський ДОК», як юридична особа, на яку згідно п.4.1 пп.4.1.1 ст.4, пп.133.1.1 ст.133 Податкового кодексу України покладено обов'язок сплати донарахованих податків, сплатило суму основного платежу в повному об'ємі, а саме в розмірі 773116 грн., а строки давності вчиненого злочину у відповідності до ст. 49 КК України минули , з цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 44, 49 КК України, ст.ст. 286, 287, 288 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності за кримінальним провадженням №32012270000000003 від 21.11.2012 року за підозрою ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 , ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності по підозрі у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 , ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена протягом 7 днів з моменту винесення до Апеляційного суду Чернівецької області через Сторожинецький районний суд .

СУДДЯ: