Court ruling № 29606322, 18.02.2013, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2079/13-к

провадження № 1-кс/201/298/2013

УХВАЛА

18 лютого 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Гончаренко В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

18.02.2013 слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління ДПС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040000000012 від 01.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, буд. 40, в період часу з 01.01.2012 року по 28.01.2013 року при веденні фінансово-господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість в податковому обліку та звітності підприємства, тобто в порушення вимог абз.А п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187 та ст.209 Податкового Кодексу України, умисно занизили суми податкових зобов'язань з ПДВ за вказаний період, що призвело до несплати в бюджет податку на додану вартість на загальну суму 4 691 291 грн., та відповідно ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, за даними Головного управління Держкомзему у Дніпропетровській області за ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) зареєстровано земельну ділянку загальною площею 87,9219 га у Нивотрудівській сільській раді Апостолівського району Дніпропетровської області, яка знаходиться під господарськими будівлями і дворами, тобто не використовується підприємством для вироблення (вирощування) сільськогосподарських товарів та подальшої їх реалізації.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) має земельну ділянку сільськогосподарського призначення загальною площею лише 10,81 га.

Згідно податкової звітності ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) задеклароване товаробництво за 2012 рік складає 37 359 668 грн., з них частка сільськогосподарського товаровиробництва складає 37 105 520 грн., тобто 99,32%.

До Криворізької Південної МДПІ у Дніпропетровській області підприємство ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) надає податкову звітність, в якій вказує на право та використовує пільгу фіксованого сільськогосподарського податку, тобто, посилаючись на норми ст.209 Податкового Кодексу України, не сплачує податок на додану вартість з реалізації товарно-матеріальних цінностей.

Спеціалістами ДПС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) не має фактичної можливості виростити сільськогосподарський урожай на загальну суму реалізації 37 105 520 грн. на земельній ділянці площею 10,81 га.

Виходячи з вищевикладеного, є підстави вважати, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) реалізовує сільськогосподарську продукцію не власного виробництва, а тому безпідставно використовує пільгу з податку на додану вартість, чим ухиляється від сплати податків в бюджет держави.

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські та інші документи ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об’єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32013040000000012, необхідно провести обшук у м. Дніпропетровську, вул. Комсомольська 40-Б, де зареєстроване ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32013040000000012 від 01.02.2013 року.

Згідно інформації, наданої ДМБТІ (довідка №1436 від 13.02.2013 року), будівля №40-б, розташована по вул. Комсомольська у м. Дніпропетровську, є нежитловою (адміністративною) будівлею. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 поверхи вказаної будівлі належать ТОВ «Бізнес ОСОБА_3», форма власності – приватна, у спільному користуванні. 1, 2, 4, 5, 6 поверхи вказаної будівлі належать Гребенок Сегрію Володимировичу, форма власності – приватна, у спільному користуванні.

У зв’язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська 40-Б, де зареєстроване ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні первинних бухгалтерських документів ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151).

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32013040000000012, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, –

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська 40-Б, де зареєстроване ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.М. Гончаренко