Court ruling № 28907739, 18.01.2013, Frankivskyi District Court of Lviv City

465/229/13- ц

2-о/465/51/13

У Х В А Л А

судового засідання

18.01.2013

Франківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого-судді Дячишин В.Ф.

при секретарі- Ізосімовій М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Залізничному районі м. Львова Львівської області, заінтересовані особи: ТзОВ «Торговий дім «Софі»; друга Львівська філія ВАТ «Кредобанк»про розкриття інформації, що містить банківської таємницю, суд -

встановив:

заявник звернувся до суду із заявою в якій просить надати дозвіл на отримання інформації про рух коштів по розрахункових рахунках ТзОВ «Торговий дім «Софі»(ЄДРПОУ 30994948, м. Львів, вул. Городоцька, 359): 2600201013581, 2600201013581, 2600201013581 з повною роз шифровкою контрагентів та призначенням платежів за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року.

Мотивує свою заяву тим, що за результатами розгляду матеріалів кримінальної справи №24-350, порушеної щодо засновника та директора ТзОВ «Торговий дім «Софі»ОСОБА_1, за ознаками злочину передбаченого ч.5 ст. 191 КК України, старшим слідчим в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України було прийнято постанову від 09.10.2012 р. про призначення податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі». На виконання вищезазначеної постанови, керуючись п. п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС 29.10.2012 р. видано наказ за №716 про проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.10.2012 р. та виписано службовим особам ДПІ направлення на проведення перевірки від 30.10.2012 року №877, №878 та №879, №880. Так, з метою проведення перевірки службовими особами ДПІ було вручено ліквідатору ТзОВ «Торговий дім «Софі»ОСОБА_2 під розписку наказ №716 про проведення позапланової виїзної перевірки, направлення на проведення перевірки від 30.10.2012 р. №877, №878 та №879, №880, лист про проведення інвентаризації від 30.10.2012р. №20588/22-10 та лист про надання первинних документів до перевірки від 30.10.2012р. №20587/22-10. Однак, ліквідатор ТзОВ «Торговий дім «Софі»ОСОБА_2, отримавши вищезазначені листи, вимоги викладені у них не виконав та не надав податковому органу документів фінансово - господарської діяльності підприємства, які необхідні для проведення перевірки. Листом від 31.10.2012 р. ліквідатор повідомив про відсутність у нього документів фінансово - господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі».

Із врахуванням вищевикладеного ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС було складено акт про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі»у зв'язку із ненаданням документів №305/22-10. З метою проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків та отримання повної інформації про фактичну фінансово-господарську діяльність ТзОВ «Торговий дім «Софі», контрагентів даного СГД та з'ясування обставин фактичного поступлення коштів на рахунки, просить заяву задоволити.

Представники заявника та зацікавлених осіб в судове засідання не з'явилися, а тому суд вважає, що можна слухати справу у їх відсутності відповідно до положень ч.2 ст.289 ЦПК України, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, суд приходить до висновку, що заяву слід задовольнити.

Відповідно до вимог ст. 287 ЦПК Заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Судом встановлено, що старшим слідчим в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України було прийнято постанову від 09.10.2012 р. про призначення податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі». На виконання вищезазначеної постанови, керуючись п. п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС 29.10.2012 р. видано наказ за №716 про проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 р. по 30.10.2012 р. та виписано службовим особам ДПІ направлення на проведення перевірки від 30.10.2012 року №877, №878 та №879, №880. 30.10.2012 року ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС було складено акт про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі»у зв'язку із ненаданням документів №305/22-10.

Відповідно до положень ч.1 ст.1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені ст.62 ч.1 п.2 та п.4 Закону України «Про банки і банківську діяльність», згідно яких інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:

п.2) на письмову вимогу суду або за рішенням суду;

п.4) органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Як встановлено в судовому засіданні, отримання такої інформації є необхідним для недопущення приховування реальних доходів від ведення господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі», мінімізації об'єкту оподаткування та ухилення від сплати податків таким суб'єктом господарювання, а також попередження незаконного тіньового обігу та конвертації грошових коштів по банківському рахунку, який належить підприємству.

З наведених міркувань та керуючись ст.67 Конституції України, ст.ст. 287-290 ЦПК України, ст.ст. 2, 11, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,-

вирішив:

заяву задовольнити.

Надати дозвіл на отримання інформації про рух коштів по розрахункових рахунках ТзОВ «Торговий дім «Софі»(ЄДРПОУ 30994948, м. Львів, вул. Городоцька, 359): 2600201013581, 2600201013581, 2600201013581 з повною розшифровкою контрагентів та призначенням платежів за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року.

Зобов'язати другу Львівські філію ВАТ «Кредобанк»МФО 385372 (м. Львів, вул. Сахарова, 78а) розкрити для державної податкової інспекції у Залізничному районі м. Львова Львівської області інформацію про рух коштів по рахунках: 2600201013581, 2600201013581, 2600201013581, які було відкрити ТзОВ «Торговий дім «Софі»(ЄДРПОУ 30994948, м. Львів, вул. Городоцька, 359) у другій Львівській філії ВАТ «Кредобанк»з повною розшифровкою контрагентів та призначенням платежів за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року.

Рішення допустити до негайного виконання.

На рішення суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області у п'ятиденний строк в установленому порядку.

Суддя: В. Ф. Дячишин