Court ruling № 28890482, 23.01.2013, Dovzhansk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sverdlovsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 427/278/13- к

УХВАЛА

23.01.2013 р.

Слідчий суддя Свердловського міського суду Луганської області: Колтун В.А. розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальному провадженню № 32013030340000002 від 12.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ

У клопотанні органу досудового слідства зазначено, що слідчим відділенням ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013030340000002 від 15.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що в період з 01.08.2009 р. по 31.08.2009р. ПП «Тауpeг-класик-торг» (код за ЄДРПОУ 35653015, юридична адреса: Луганська область, м.Луганськ, вул. Фабрична, буд. 1А) здійснювало господарську діяльність – реалізовувало товари та надавало послуги, у результаті чого отримало на власний рахунок № 2600 11 222 0223 (відкритий в ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 894 256,3 грн., у тому числі ПВД у розмірі 1 720 291 гривень. Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за серпень 2009 р. ПП «Тауpeг-класик-торг» всупереч нормам податкового законодавства, суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за проданий товар та надані послуги, в розмірі 16 894 256,3 грн., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті до державного бюджету становить 1 720 291 грн. Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями, ПП «Тауpeг-класик-торг» шляхом приховання об’єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за серпень 2009 р. в сумі 1 720 291 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі. Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються довідкою №100/16-35653015 від 16.11.2012р. фахівця ДПС у Луганській області про результати фінансового розслідування ПП «Тауpeг-класик-торг», з питань правомірності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість за податковий період – серпень 2009 року. Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Тауpeг-класик-торг» був директор та головний бухгалтер ОСОБА_2.

З метою отримання відомостей по відображенню результатів фінансово-господарської діяльності у своїй податковій звітності ПП «Таурег-класик-торг», та встановлення на їх підставі фактів наявності або відсутності розбіжностей у задекларованих підприємствами контрагентами показниках з показниками задекларованими ПП «Таурег-класик-торг», а також встановлення відповідності сум коштів фактично отриманих на рахунок підприємства, сумам коштів, відображеним у податковій звітності з ПДВ за серпень 2009р., на підставі яких можуть бути підтверджені, або спростовані факти ухилення ПП «Таурег-класик-торг» від сплати податків, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до реєстраційної та звітної частин облікової справи ПП «Таурег-класик-торг»

ПП «Таурег-класик-торг» знаходиться на податковому обліку в Ленінській МДПІ у м.Луганську.

Таким чином, в розпорядженні Ленінської МДПІ знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме факт наявності або відсутності податкових зобов’язань у ПП «Таурег-класик-торг».

У клопотанні органу досудового слідства ставиться питання про надання тимчасового доступу до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Тауpeг-класик-торг», які мають значення у кримінальному провадженні у зв’язку з тим що інформація, яка міститься в зазначених документах, має значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд прийшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають органу досудового слідства підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органа досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування підлягають вилученню.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, інформація, яка знаходиться у первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних та кадрових документів ПП “Тауpeг-класик-торг”

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділення ДПІ у м.Свердловську Луганської області ДПС капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Тауpeг-класик-торг» (код за ЄДРПОУ №35653015), тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії наступних документів:документи які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, за період з моменту реєстрації підприємства, тобто з 22.02.2008 р. по 15.01.2013 р., у тому числі:реєстраційні заяві Ф.1 ОПП;копії довідок із ЕДРПОУ та виписок із ЄДР; реєстраційні та установчі документи, та зміни до них, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;реєстраційні заяви про реєстрацію платника ПДВ;копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах; рішення суду про припинення юридичної особи;матеріали перевірок відділів податкової міліції про встановлення знаходження або відсутності підприємства за місцем знаходження, висновки ДПІ по вказаним перевіркам;повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ;заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування

2) документи які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:податкові декларації з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.08.2009р. по 31.08.2009р. які перебувають у будівлі Ленінської МДПІ у м.Луганську Луганської області ДПС, за адресою: м. Луганськ, кв. Шевченко, 38А.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшкодування та вилучення зазначених документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя:__