№ 28486849, 21.12.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Дело № 2018/1-496/11

н/п 1/2018/159/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21.12.2012 г. Киевский районный суд г. Харькова в составе: председательствующего судьи - Сенаторова В.М.

при секретаре - Русановой Н.И.

с участием прокурора - Савченко И.В.

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Харьковской области г. Мерефы, украинца, гражданина Украины, ранее не судимого, образования среднего, не работающего,

женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1.

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно материалов уголовного дела ОСОБА_2 вступив в преступный сговор с неустановленными следствием лицами, работая в период с января 2002 года по настоящее время, на основании распоряжения б/н от 12.01.2002 г., в должности директора ЧП «Сион» код 31796738, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 122970 грн.

и налога на добавленную стоимость в сумме 92215 грн., а всего на общую сумму

215185 грн., приведших к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо

крупных размерах при следующих обстоятельствах/

Являясь одним из соисполнителей, ОСОБА_2 совместно с неустановленными следствием лицами определили роли и обязанности каждого в реализации общей преступной деятельности, которая заключалась в умышленном уклонении от уплаты налогов и получении наличных денежных средств в банке с расчетного счета предприятия.

Так, не имея истинного намерения осуществлять деятельность, зафиксированную в учредительных документах субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_2 стал директором частного предприятия «Сион». Предприятие было зарегистрировано 10.01.2002 г. как субъект предпринимательской деятельности в Харьковском городском совете народных депутатов за № Ю0025245; имеет код 31796738; юридический адрес: АДРЕСА_1; взято на учёт, как плательщик налогов Государственной налоговой инспекцией Киевского района г.Харькова 05.02.2002 года за № 2776; как плательщик налога на добавленную стоимость ЧП «Сион»получено свидетельство № 28746403 от 12.02.2002 г.; форма собственности - частная; организационно-правовая форма хозяйствования - частное предприятие; имело текущий счет № 2600312001801 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк»МФО 350493. Частично бухгалтерские и налоговые отчетные документы заполнялись и подписывались непосредственно руководителем предприятия ОСОБА_2, должность главного бухгалтера на предприятии была вакантна.

Согласно п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», от 16.07.1999 г. № 996-Х1У ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием.

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и достижение единого преступного результата посредством созданного предприятия, ОСОБА_2 совместно с неустановленными следствием лицами, используя пакеты документов, печать и расчетный счет фирмы, составляли заведомо поддельные, налоговые и отчетные документы. Так же, ОСОБА_2, как директором ЧП «Сион»была выписана доверенность на ОСОБА_3, от 15.04.2002 г., согласно которой ОСОБА_2 доверял расчетно-кассовое обслуживание по счету предприятия ОСОБА_3 Получая на расчетный счет денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_3 снимала их наличными по чекам, без умысла на уклонение от уплаты налогов, и передавала ОСОБА_2 якобы для закупки товарно-материальных ценностей. В действительности, последний использовал полученные денежные средства в своих личных целях, подавая в налоговые органы отчеты, содержащие сведения, не соответствующие действительности, в результате чего, экономическим интересам государства причинен материальный ущерб, в виде непоступления в бюджет средств в особо крупных размерах.

В период с февраля по декабрь 2002 г. на расчетный счет № 2600312001801, открытый ЧП «Сион»в ХФ АКБ «Правэкс-Банк»поступили денежные средства в сумме 487085 грн. Из них, 418952 грн., на протяжении указанного периода времени, были получены ОСОБА_3 с расчетного счета по чекам, заполненные лично ей и подписанные ОСОБА_2 Указанная сумма наличных денежных средств была передана, ОСОБА_2 Первичных бухгалтерских документов, подтверждающих целевое использование полученные наличных денежных средств, ОСОБА_2 предоставлено не было.

Согласно требованиям п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 г. с изменениями и дополнениями «...Не входят в состав валовых затрат любые затраты, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и сохранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета». В связи с вышеизложенным, за указанный период времени, ОСОБА_2, как директор ЧП «Сион», действуя совместно с неустановленными следствием лицами, обязан был задекларировать, налогооблагаемую прибыль предприятия в сумме 411300 грн.

Однако, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, за указанный период времени, в декларациях по прибыли ЧП «Сион», составленных неустановленным следствием лицом была занижена сумма, налогооблагаемой прибыли предприятия на 410 100 грн., которая в ходе досудебного следствия документально подтверждена не была. То есть, согласно требованиям Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), директор ЧП «Сион»ОСОБА_2 обязан был задекларировать путём сдачи документов налоговой отчётности в ГНИ Киевского района г. Харькова и уплатить в бюджет налог на прибыль, в период 2002 г., в сумме 123400 грн., а именно:

за 1-й квартал 2002 г. в сумме 46 080 грн.;

за 2-й квартал 2002 г. в сумме 0 грн.;

за 3-й квартал 2002 г. в сумме 71 500 грн.;

за 4-й квартал 2002 г. в сумме 5 820 грн.;

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная об объемах проводимых финансово-хозяйственных операций и об обязанности уплачивать по её результатам налог на прибыль, в поданных в ГНИ Киевского района г.Харькова декларациях по прибыли ЧП «Сион», за период 2002 г., была задекларирована прибыль, подлежащая к уплате в бюджет в сумме 430 грн., а именно:

за 1-й квартал 2002 г. в сумме 100 грн.;

за 2-й квартал 2002 г. в сумме 30 грн.;

за 3-й квартал 2002 г. в сумме 200 грн.;

за 4-й квартал 2003 г. в сумме 100 грн.;

в связи с чем, ОСОБА_2, как директор ЧП «Сион», умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в сумме 122970 грн. (123400 - 430) грн., а именно:

за 1-й квартал 2002 г. в сумме 45080 грн.;

за 3-й квартал 2002 г. в сумме 71300 грн.;

за 4-й квартал 2003 г. в сумме 5720 грн.;

В соответствии с требованиями п.п. 7.3.1 п. 7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) в связи с реализацией товаров (работ, услуг) и поступлениег: денежных средств на текущий счёт предприятия в отделении банка, чистая сумма налоговых обязательств по НДС за период 2002 г. составила 92658 грн., которые ОСОБА_2 как руководитель ЧП «Сион»обязан был уплатить в бюджет государства.

Однако, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, за указанный период времени, в декларациях по НДС ЧП «Сион», составленных неустановленным следствием лицом была занижена чистая сумма, налоговых обязательств предприятия на 92215 грн., которая в ходе досудебного следствия документально подтверждена не была. То есть, в соответствии с требованиями Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) директор ЧП «Сион»ОСОБА_2 обязан был задекларировать путём сдачи документов налоговой отчётности в ГНИ Киевского района г. Харькова и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость в период 2002 г. в сумме 92658 грн., а именно:

за март 2002 г. в сумме 30713 грн.; за май 2002 г. в сумме 3833 грн.; за июнь 2002 г. в сумме 10988 грн.; за июль 2002 г. в сумме 20744 грн.; за август 2002 г. в сумме 21050 грн.; за сентябрь 2002 г. в сумме 8808 грн.; за октябрь 2002 г. в сумме 6461 грн.; за ноябрь 2002 г. в сумме 57 грн.;

Реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная об объемах проводимых финансово хозяйственных операций и об обязанности уплачивать по её результатам налог на добавленную стоимость, в поданных в ГНИ Киевского района г.Харькова декларациях по прибыли ЧП «Сион», за период 2002 г., был задекларирован НДС, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 443 грн., а именно:

за март 2002 г. в сумме 119 грн.;

за май 2002 г. в сумме 0 грн.;

за июнь 2002 г. в сумме 112 грн.;

за июль 2002 г. в сумме 171 грн.;

за август 2002 г. в сумме 54 грн.;

за сентябрь 2002 г. в сумме 101 грн.;

за октябрь 2002 г. в сумме 91 грн.;

за ноябрь 2002 г. в сумме - 45 грн.;

в связи с чем, ОСОБА_2, как директор ЧП «Сион», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в сумме 92215 (92658 - 443) а именно:

за март 2002 г. в сумме 30604 грн.;

за май 2002 г. в сумме 3833 грн.;

за июнь 2002 г. в сумме 10876 грн.;

за июль 2002 г. в сумме 20573 грн.;

за август 2002 г. в сумме 20996 грн.;

за сентябрь 2002 г. в сумме 8707 грн.;

за октябрь 2002 г. в сумме 6370 грн.;

за ноябрь 2002 г. в сумме 102 грн.;

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 2199 от 28.04.2006 выводы акта документальной проверки № 604/23-722/31796738 от -11.03.2006, проведенной ГНИ Киевского района г.Харькова по вопросам соблюдения требований налогового и валютного законодательства ЧП «Сион»за период с 05.02.2002 по 31.12.2005 законодательно обоснованы и документально подтверждаются в части доначислений по налогу на прибыль в сумме 122970 грн. и налогу на добавленную стоимость в сумме 92215 грн.

В объеме предоставленных для исследования документов, общая сумма занижения налога на прибыль по ЧП «Сион»составляет 122970 грн., в том числе в следующих отчетных периодах: 1-й квартал 2002 г. - 45980 грн.; 3-й квартал -71300 грн.; 4-й квартал - 5720 грн.

В объеме предоставленных для исследования документов, общая сумма занижения налога на добавленную стоимость по ЧП «Сион»составляет 92215 грн., в том числе в следующих отчетных периодах: март - 30604 грн., июнь - 10876 грн., июль - 20573 грн., август - 20996 грн., сентябрь - 8707 грн., октябрь - 6370 грн., ноябрь - 102 грн.;

Таким образом, директор ЧП «Сион»ОСОБА_2 по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, в период с марта по ноябрь 2002 г., умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 122970 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 92215 грн., входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в сумме 215185 грн., то есть в особо крупных размерах, так как указанная сумма превышала установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан более чем в пять тысяч раз.

Органом досудебного следствия действиями ОСОБА_2 квалифицированы по ч.3 ст.212 УК Украины / Уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей /, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, приведших к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного дела по обвинению по ст. 212 ч.3 УК Украины ввиду истечения сроков давности привлечения его к уголовной ответственности.

Выслушав мнение ОСОБА_2, защитника ОСОБА_1, прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 подлежит прекращению по следующим основаниям.

За преступление по 212 ч.3 УК Украины предусмотрено наказание до 10 лет лишения свободы. Событие имело место апрель -ноябрь 2002 года. Сроки привлечения к уголовной ответственности по данному составу в силу ст. 49 УК Украины до 10 лет.

Данных о том, что ОСОБА_2 совершил иные преступления за указанный период судом не установлено.

На данный момент истекли сроки привлечения ОСОБА_2 к уголовной ответственности по преступлению предусмотренному ч.3 ст. 212 УК Украины, в связи с чем дело подлежит прекращению.

В силу ст. 11-1 УПК Украины суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи истечением сроков давности в случае когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

По смыслу ст. 282 УПК Украины если в судебном заседании установлены обстоятельства, предусмотренные ст. ст. 7, 7-2, 8, 9, 11-1 этого Кодекса, суд, выслушав мнение участников судебного рассмотрения и выводы прокурора, своим постановлением закрывает производство.

Руководствуясь ст.ст. 11-1, 282 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности..

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ст.212 ч.3 УК Украины производством прекратить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течении семи суток.

Судья -