№ 2797774, 14.10.2008, Zlatopil City and District Court of Kharkiv Oblast (until 25.04.2025 - Pervomaiskyi City and District Court of Kharkiv Oblast)

 ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Кейла Эстония, украинец, гражданин Украины, работающий в настоящее время финансовым директором ООО «Субос» в г.Феодосия, женатый, образование высшее, не судимый, проживающий АДРЕСА_1, в совершении преступления , предусмотренного ст..212-1 ч.2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

С 2 августа 2005 года, в соответствии с приказом № 88-Д от 29.07.2005 г., ОСОБА_2 был назначен исполняющим обязанности генерального директора Государственного предприятия «Химпром» в г. Первомайский Харьковской области, то есть стал должностным лицом, выполняющим в данном предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. В соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХII, ОСОБА_2 являлся в ГП «Химпром» лицом, ответственным за уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды. В соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV, ОСОБА_2 нес ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах. С 09.06.2006 г. исполнение обязанностей гендиректора ГП “Химпром” было возложено на заместителя гендиректора предприятия Костюк О.Г. ввиду командировки, а затем болезни ОСОБА_2 3 июля 2006 года, приказом № 117-Д от 03.07.2006 г., ОСОБА_2 был уволен с должности и.о. генерального директора ГП «Химпром».

Первомайское ГП «Химпром» (код 00203341), согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, ежемесячно осуществляет самостоятельное начисление и уплату взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, сдавая расчеты в Управление Пенсионного фонда Украины в Первомайском районе. Расчеты начисленных взносов подписывались и.о. генерального директора ГП «Химпром» ОСОБА_2 или, с его ведома, его заместителями, то есть ОСОБА_2 знал о суммах взносов, подлежащих ежемесячной уплате в Пенсионный фонд. Кроме того, ОСОБА_2 ежемесячно получал из Пенсионного фонда письменные требования с указанием суммы долга, не перечисленной предприятием в текущем месяце.

Ч.3 ст.15 Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995 г. гласит: «Оплата труда работников предприятия осуществляется в первоочередном порядке. Все иные платежи осуществляются после выполнения обязательств по оплате труда».

В соответствии со ст.20 Закона Украины № 1058-IV:

«6. Страховщики обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода…»;

«…При этом в случае осуществления на протяжении базового отчетного периода выплат (выплаты дохода), на которые в соответствии с этим Законом насчитываются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные выплаты (доход)…»;

«…Перечисление страховых взносов осуществляется страховщиками одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплату доходов), в том числе в безналичной или натуральной форме или из выручки от реализации товаров (услуг)…»;

«10. … должностные лица, виновные в нарушении законодательства об оплате страховых взносов, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность согласно закону…»;

«12. Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов».

С 13.12.2005 г. уголовная ответственность за уклонение от уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины предусмотрена ст. 212-1 УК Украины.

Во время работы и.о. генерального директора ОСОБА_2, ГП «Химпром» допущены грубые нарушения законодательства при перечислении взносов в Пенсионный фонд Украины. Так, в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г. ГП «Химпром» самостоятельно (то есть путем подачи расчетов в Пенсионный фонд) было начислено страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (32%, 32,3%, 31,8%, 33,2%, 4%) в сумме 4 млн. 303 тыс. 014,28 грн. и (1-5%) в сумме 274 тыс. 756,3 грн.: за декабрь 2005 года - 617776,2 грн., за январь 2006 года - 673151,91 грн., за февраль 2006 года - 674372,36 грн., за март 2006 года - 635187,45 грн., за апрель 2006 года - 774057,98 грн., за май 2006 года - 630252,22 грн., за июнь 2006 года - 602972,46 грн.

Начислив, таким образом, 4 млн. 577 тыс. 770,58 грн. взносов, подлежащих уплате, ГП «Химпром» перечислено в Пенсионный фонд лишь 3 млн. 059 тыс. 834,53 грн.: в декабре 2005 года - 460539,28 грн., в январе 2006 года - 731582,75 грн., в феврале 2006 года - 443898,05 грн., в марте 2006 года - 715869,86 грн., в апреле 2006 года - 417461,21 грн., в мае 2006 года - 189841,97 грн., в июне 2006 года - 97795,53 грн., в июле 2006 года - 2833,88 грн.

Сумма страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, не уплаченных ОСОБА_2 в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г. (за вычетом 602972,46 грн., подлежащих уплате в июне 2006 года, т.е. в период отсутствия на предприятии ОСОБА_2) составила 914 тыс. 963,59 грн.

При этом, за период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г., на счета и в кассу ГП «Химпром» поступило 73 млн. 378 тыс. 547,12 грн., из которых 13 млн. 614 тыс. 070,94 грн. было использовано на перечисление: зарплаты, налогов, в Пенсионный фонд и на удержания из зарплаты. 59 млн. 764 тыс. 476 грн. было потрачено на производственные и хозяйственные потребности завода (при наличии задолженности по зарплате за этот период в сумме 4 млн. 992 тыс. 464,55 грн.).

Таким образом, и.о. генерального директора ГП «Химпром» ОСОБА_2, в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006 г. в г.Первомайский Харьковской области, игнорируя направляемые в адрес ГП «Химпром» Пенсионным фондом требования об уплате сумм долга, умышленно, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, не перечислил в Пенсионный фонд 914 тыс. 963,59 грн. долга по страховым взносам, возникшего за время его работы, соответственно эта сумма фактически не поступила в Пенсионный фонд. При этом ОСОБА_2 имел 54 млн. 772 тыс. 011,63 грн. свободных денежных средств для своевременной уплаты вышеуказанной задолженности.

Сумма укрытых ОСОБА_2 от уплаты в Пенсионный фонд взносов - 914 тыс. 963,59 грн. - более чем в 3000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и образует крупный размер уклонения.

Перечисленные нарушения были выявлены в ходе проверки, проведенной специалистами Управления Пенсионного фонда Украины в Первомайском районе, составившими акт № 177 от 30.10.2007 г. «Проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины Первомайского ГП «Химпром». Выводы акта проверки были подтверждены заключением судебно-экономической экспертизы.

ОСОБА_2 в совершении вышеописанного преступления не признал себя виновным, ссылаясь , что у него не было умысла на совершение данного преступления.

Исследовав материалы дела, а также материалы судебного поручения суд приходит к убеждению, что вина ОСОБА_2 доказана.

Об умышленном уклонении от уплаты налогов в пенсионный фонд свидетельствует в первую очередь тот факт , что деньги на ГП « Химпром» расходовались не по назначению(расходовались на приобретение акций, производилась благотворительная помощь).

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности. ОСОБА_2 не возражает против данного ходатайства.

Согласно ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности если со дня совершения преступления истекли сроки давности.

ОСОБА_2 совершил преступление небольшой тяжести, срок давности составляет 2 года. Преступление он совершил в период с 14.12.2005 г. по 03.07.2006г.Таким образом, с момента совершения преступления прошло более двух лет.

При таких данных ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Руководствуясь ст 49 УК Украины , 11-1 УПК Украины ,-

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Производство по уголовному делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 отменить.

Вещественные доказательства- бухгалтерсукие документы и отчетность хранить в деле.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области в 7 суточный срок с момента его провозглашения через Первомайский горрайсуд.

Судья