№ 27252000, 01.11.2012, Zhovtnevyi District Court of Kryvyi Rih City

Дело № 413/3425/12

1/413/400/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

01.11.2012года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего судьи: Ваврушак Н. Н.,

при секретаре: Ткачук Н. И.,

с участием прокурора Рыжковой Н. П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривого Рога Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, работающего начальником участка КП "ЖЭО №31"г. Кривого Рога, в соответствии со ст. 89 УК Украины судимости не имеющего, проживающий: АДРЕСА_1,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженку г. Комсомосьск Ивановской области, России, россиянку, гражданку Украины, со средне техническим образованием, вдовы, пенсионерку, в соответствии со ст. 89 УК Украины судимости не имеющей, проживающей: АДРЕСА_2,

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая директором Коммунального жилищного предприятия №26 (код ЕГРПОУ 25518815) г. Кривого Рога (далее -КЖП №26), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 25.10.2001 года, принятого 04.03.2002 года на учет в государственных органах налоговой службы в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге (далее -Северная МГНИ г. Кривого Рога), зарегистрированного 14.03.2002 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине"№996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Северную МГНИ в г. Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2003 года по 26.03.2009 года, действуя умышленно, по предварительному сговору с главным бухгалтером Коммунального жилищного предприятия № 26 (код ЕГРПОУ 25518815) г. Кривого Рога, ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял перечисления в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 788 408,15 грн.

Так, в период с 01.01.2003 г. по 26.03.2009 г., директор КЖП № 26 ОСОБА_1 и главный бухгалтер этого предприятия ОСОБА_2, выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, получив на расчетный счет предприятия средства от населения в качестве оплаты за коммунальные услуги, исчислили из полученных средств и отразили в налоговых декларациях по НДС с 01.01.2003 г. по 26.03.2009 г. налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 1 488 598,00 грн., которые подлежали перечислению в бюджет в полном объеме в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_1, в период с 01.01.2003 г. по 26.03.2009 г., выполняя свои обязанности директора КЖП № 26, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заведомо зная, что средств поступающих от населения достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, дал незаконное указание главному бухгалтеру ОСОБА_2 не уплачивать в полном объеме исчисленный и подлежащий уплате в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_2 дала добровольное согласие.

После этого, ОСОБА_2, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_1, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.01.2003 г. по 26.03.2009 г., выполняя свои обязанности по управлению и распределению денежных средств предприятия и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами"№2181 от 21.12.2000 г., плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, определенную в поданной им налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответственного предельного строка, предусмотренного Законом для подачи налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму закона, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, а также требований п.п.3 п.1 ст. 9 Закона Украины "О системе налогообложения"№ 1251-XII от 25.06.1991 г. и добровольно выполняя незаконные указания директора предприятия ОСОБА_1, умышленно не осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 700 189,85 грн, вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в размере 1 488 598,00 грн., а оставшиеся денежные средства в размере 788 408,15 грн. совместно с ОСОБА_1 незаконно распределили на хозяйственные нужды предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 788 408,15 грн, а именно: - в феврале 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2003 года в размере 6901,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6901,00 грн. (6901,00-0= 6901,00); - в марте 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2003 года в размере 6223,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6223,00 грн. (6223,00-0= 6223,00); - в апреле 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2003 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 1177,39 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2003 года в размере 106,00 грн. (1177,39-106,00= +1071,39); - в мае 2003 года по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 312,59 грн., вместо согласованного с Северной МГНИ в г. Кривом Роге и задекларированного в налоговой декларации по НДС за апрель 2003 года отрицательного значения налоговых обязательств по НДС в сумме "". (1086,00+312,59 = +1398,59); - в июне 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2003 года в размере 1973,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1973,00 грн. (1973,00-0= 1973,00); - в июле 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2003 года в размере 2948,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 2948,00 грн. (2948,00-0= 2948,00); - в августе 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2003 года в размере 3020,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3020,00 грн. (3020,00-0= 3020,00); - в сентябре 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 524,77 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2003 года в размере 1538,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1013,23 грн. (1538,00-524,77 = 1013,23); - в октябре 2003 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2003 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 775,10 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2003 года в размере 338,00 грн. (775,10-338,00 = +437,10); - в ноябре 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2003 года в размере 5100,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4600,00 грн. (5100,00-500,00= 4600,00); - в декабре 2003 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 2000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2003 года в размере 6116,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4116,00 грн. (6116,00-2000,00= 4116,00); - в январе 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2003 года налога на добавленную стоимость в размере 300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2003 года в размере 6919,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6619,00 грн. (6919,00-300,00= 6619,00); - в феврале 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2004 года в размере 1037,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1037,00 грн. (1037,00-0= 1037,00); - в марте 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2004 года в размере 7027,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7027,00 грн. (7027,00-0= 7027,00); - в апреле 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2004 года в размере 8227,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7727,00 грн. (8227,00-500,00 = 7727,00); - в мае 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2004 года в размере 7701,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7201,00 грн. (7701,00-500,00= 7201,00); - в июне 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 900,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2004 года в размере 6867,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5967,00 грн. (6867,00-900,00= 5967,00); - в июле 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 1070,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2004 года в размере 6589,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5519,00 грн. (6589,00-1070,00= 5519,00); - в августе 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 600,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2004 года в размере 7449,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6849,00 грн. (7449,00-600,00= 6849,00); - в сентябре 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 2500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2004 года в размере 7212,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4712,00 грн. (7212,00-,00= 4712,00); - в октябре 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2004 года в размере 6022,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6022,00 грн. (6022,00-0= 6022,00); - в ноябре 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 2000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2004 года в размере 7229,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5229,00 грн. (7229,00-2000,00= 5229,00); - в декабре 2004 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 1750,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2004 года в размере 8870,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7120,00 грн. (8870,00-1750,00= 7120,00); - в январе 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2004 года налога на добавленную стоимость в размере 1100,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2004 года в размере 6497,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5397,00 грн. (6497,00-1100,00= 5397,00); - в феврале 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 2700,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2005 года в размере 6642,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3942,00 грн. (6642,00-2700,00= 3942,00); - в марте 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 3900,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2005 года в размере 8356,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4456,00 грн. (8356,00-,00= 4456,00); - в апреле 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 1000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2005 года в размере 9519,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8519,00 грн. (9519,00-1000,00 = 8519,00); - в мае 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 600,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2005 года в размере 5780,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5180,00 грн. (5780,00-600,00= 5180,00); - в июне 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 800,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2005 года в размере 10209,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9409,00 грн. (10209,00-800,00= 9409,00); - в июле 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 3070,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2005 года в размере 7240,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 4170,00 грн. (7240,00-,00= 4170,00); - в августе 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 5305,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2005 года в размере 10604,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 5299,00 грн. (10604,00-5305,00 = 5299,00); - в сентябре 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2005 года в размере 9091,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9091,00 грн. (9091,00-0= 9091,00); - в октябре 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 265,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2005 года в размере 16758,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16493,00 грн. (16758,00-265,00= 16493,00); - в ноябре 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 700,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2005 года в размере 17444,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 16744,00 грн. (17444,00-700,00= 16744,00); - в декабре 2005 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2005 года в размере 21967,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 21967,00 грн. (21967,00-= 21967,00); - в январе 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2005 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2005 года в размере 7168,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7168,00 грн. (7168,00-0= 7168,00); - в феврале 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2006 года в размере 11787,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 11487,00 грн. (11787,00-300,00 = 11487,00); - в марте 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2006 года в размере 17935,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17935,00 грн. (17935,00-0= 17935,00); - в апреле 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2006 года в размере 8997,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8997,00 грн. (8997,00-0= 8997,00); - в мае 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2006 года в размере 15949,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15949,00 грн. (15949,00-0= 15949,00); - в июне 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2006 года в размере 20623,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 20623,00 грн. (20623,00-0= 20623,00); - в июле 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2006 года в размере 19826,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 19826,00 грн. (19826,00-0= 19826,00); - в августе 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2006 года в размере 19167,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 19167,00 грн. (19167,00-0= 19167,00); - в сентябре 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2006 года в размере 17978,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17978,00 грн. (17978,00-0= 17978,00); - в октябре 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 0 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2006 года в размере 18176,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 18176,00 грн. (18176,00-0= 18176,00); - в ноябре 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 1500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2006 года в размере 22848,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 21348,00 грн. (22848,00-1500,00= 21348,00); - в декабре 2006 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 2100,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2006 года в размере 24692,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 22592,00 грн. (24692,00-,00= 22592,00); - в январе 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2006 года налога на добавленную стоимость в размере 5100,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2006 года в размере 29374,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 24274,00 грн. (29374,00-5100,00= 24274,00); - в феврале 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 9500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2007 года в размере 22354,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 12854,00 грн. (22354,00-9500,00= 12854,00); - в марте 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 15000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2007 года в размере 30049,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 15049,00 грн. (30049,00-15000,00= 15049,00); - в апреле 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 900,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за март 2007 года в размере 18623,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17723,00 грн. (18623,00-900,00 = 17723,00); - в мае 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 3900,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2007 года в размере 32181,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 28281,00 грн. (32181,00-3900,00= 28281,00); - в июне 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 8000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2007 года в размере 27299,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 19299,00 грн. (27299,00-8000,00= 19299,00); - в июле 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 1000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2007 года в размере 28858,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 27858,00 грн. (28858,00-1000,00= 27858,00); - в августе 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 5300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2007 года в размере 29273,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 23973,00 грн. (29273,00-5300,00 = 23973,00); - в сентябре 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 15000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за август 2007 года в размере 32090,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 17090,00 грн. (32090,00-,00= 17090,00); - в октябре 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 20000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2007 года в размере 32002,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 12002,00 грн. (32002,00-20000,00= 12002,00); - в ноябре 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 20000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за октябрь 2007 года в размере 32058,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 12058,00 грн. (32058,00-20000,00= 12058,00); - в декабре 2007 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 31600,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2007 года в размере 35392,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 3792,00 грн. (35392,00-31600,00= 3792,00); - в январе 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2007 года налога на добавленную стоимость в размере 31000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за декабрь 2007 года в размере 37971,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 6971,00 грн. (37971,00-31000,00= 6971,00); - в феврале 2008 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2008 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 60250,00 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года в размере 37397,00 грн. (60250,00-37397,00= +22853,00); - в марте 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 23300,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2008 года в размере 51886,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 28586,00 грн. (51886,00-23300,00= 28586,00); - в апреле 2008 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за март 2008 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 42400,00 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за март 2008 года в размере 42044,00 грн. (42400,00-42044,00= +356,00); - в мае 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за апрель 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 35500,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за апрель 2008 года в размере 47914,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 12414,00 грн. (47914,00-35500,00= 12414,00); - в июне 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за май 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 31800,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за май 2008 года в размере 40815,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 9015,00 грн. (40815,00-31800,00= 9015,00); - в июле 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июнь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 36800,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июнь 2008 года в размере 45173,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 8373,00 грн. (45173,00-36800,00= 8373,00); - в августе 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за июль 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 13000,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за июль 2008 года в размере 51147,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 38147,00 грн. (51147,00-13000,00= 38147,00); - в сентябре 2008 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за август 2008 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 56750,00 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за август 2008 года в размере 49791,00 грн. (56750,00-49791,00 = +6959,00); - в октябре 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за сентябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 13400,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за сентябрь 2008 года в размере 41878,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 28478,00 грн. (41878,00-13400,00= 28478,00); - в ноябре 2008 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за октябрь 2008 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 50700,00 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года в размере 50481,00 грн. (50700,00-50481,00= +219,00); - в декабре 2008 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за ноябрь 2008 года налога на добавленную стоимость в размере 42240,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2008 года в размере 49376,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7136,00 грн. (49376,00-42240,00= 7136,00); - в январе 2009 года, по указанию ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за декабрь 2008 года налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных сумм налога на добавленную стоимость в установленные законом сроки в размере 43000,00 грн., вместо фактически задекларированного в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года в размере 40727,00 грн. (43000,00-40727,00= +2273,00); - в феврале 2009 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за январь 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 1900,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за январь 2009 года в размере 57313,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 55413,00 грн. (57313,00-1900,00= 55413,00); - в марте 2009 года, выполняя незаконные указания ОСОБА_1, ОСОБА_2, перечислила в государственный бюджет за февраль 2009 года налога на добавленную стоимость в размере 44100,00 грн., вместо фактически подлежащего уплате и задекларированного в налоговых декларациях по НДС за февраль 2009 года в размере 45553,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1453,00 грн. (45553,00-44100,00= 1453,00).

Таким образом, в результате умышленных действий директора КЖП № 26 ОСОБА_1, по предварительному сговору с главным бухгалтером КЖП № 26 ОСОБА_2 направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в государственный бюджет Украины за период 01.01.2003 г. по 26.03.2009 г. фактически не поступило средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 788 408,15 грн., что в 6 826 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенные судом в качестве подсудимых ОСОБА_1 ОСОБА_2 каждый в отдельности виновными себя не признали и пояснили, что никаких противоправных действий не совершали, вся недоимка была погашена.

Заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по признакам ст. 212 ч. 4 УК Украины, поскольку до привлечения их к уголовной ответственности были уплачены налоги, сборы (обязательные платежи).

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_1, ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

Заслушав мнение прокурора, исследовав материалы уголовного дела, учитывая, что ОСОБА_1, ОСОБА_2 совершили деяние, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины, освобождаются от уголовной ответственности, поскольку до привлечения к уголовной ответственности уплатили налоги, сборы (обязательные платежи), суд полагает необходимым в порядке ст. 212 ч. 4 УК Украины, уголовное дело в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2 прекратить, освободив их от уголовной ответственности за деяние предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Вещественные доказательства оставить при деле.

Отменить меру пресечения и снять арест с имущества.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 273 УПК Украины, ст. ст. 44, 212 ч. 4 УК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 3 УК Украины - прекратить.

ОСОБА_1, ОСОБА_2 от уголовной ответственности в соответствии со ст. 212 ч. 4 УК Украины.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, ОСОБА_2 подписку о невыезде -отменить.

Вещественные доказательства: документы по взаимоотношениям с контрагентами, налоговая отчетность и информация о движении денежных средств по счетам КЖП № 26 хранятся в деле (т.2 л.д.121, т.3 л.д.102, т.3 л.д.179, т.3 л.д.210, т.4 л.д.85, т.4 л.д.113, т. 5 л.д. 238, т. 6 л.д. 8) - находящиеся на хранении в материалах уголовного дела - оставить при деле.

Снять арест с имущества ОСОБА_1, ОСОБА_2, который наложен постановлением следователя (том № 6 л.д. 148, 150).

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в течении 15 суток.

Судья Н. Н. Ваврушак