№ 27102649, 19.07.2012, Fortetsnyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Kirovskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 1109/6088/12

Номер провадження 3/1109/1589/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2012 року Суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Павелко І.Л., розглянувши матеріали, які надійшли від ОДПІ України в Кіровоградській області по притягненню до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ПП «Експрес-Хелп»

За ч.1 ст.163-1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

12.03.2012 року інспектором Кіровоградської ОДПІ ОСОБА_2 складений протокол, в якому зазначено, що при перевірці ПП «Експрес-Хелп» директором ОСОБА_1 допущено порушення встановленого законом порядку ведення податкового обліку, а саме: заниження податку на прибуток за 2-й, 3-й, 4-й квартал 2009 року та 1 й квартал 2010 року на суму 184 396 грн., заниження податку на додану вартість на загальну суму 446 443 грн. з квітня 2009 р. по грудень 2009 р. та за 2010 рік, чим вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст.163-1 КУпАП.

В акті від 04.01.2012 р. № 1/35-10/23222239 зазначено, що перевіркою ПП "Експрес Хелп" встановлено порушення ч. 1 ст. 203, ст. 215, п. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України № 435-IV від 16.01.2003р. (зі змінами та доповненнями) в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ПП "Експрес Хелп", як наслідок не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача".

п.З ст.5, ст.7 Господарського Кодексу України від 16.01.03 p. №436-IV (із змінами та доповненнями), п.2 ст. 3 Закону України від 16.07.1999 p. № 996-X1V "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (зі змінами та доповненнями), п. п.7.3.1 п. 7.З. п.п.7.4.1 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), п. 1.32 ст. 1, п.п. 4.1.1 п.4.1 ст. 4 11.3.1. п.11.3 ст.11, п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. п. 5.3.9 п. 5.3 статті 5 п.п. 11.2.1. п.11.2 ст. 11 Закону України від 28.12.1994 № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями):

ПП „Експрес-Хелп" безпідставно завищено валові доходи, які проведено на підставі нікчемного прявочину__на загальну суму 1750216, 40 грн. в тому числі: за 4 квартал 2008 року на суму 124687,10 грн.;за 4 квартал 2009 року на суму 249670,1 грн.; за 1 квартал 2010 року на суму 649981,78 грн.; за 2 квартал 2010 року на суму 167417,60 грн.; за 4 квартал 2010 року на суму 558459,80 грн. та валові витрати, у зв'язку з придбанням товарів (послуг), які проведено на підставі нікчемного правочину, на суму 1507742,11грн., в тому числі: за 4 квартал 2008р- на суму 100887,3 грн.; за 3 кв.2009р. -на суму 11661,25 грн.; за 4 кв. 2009 р. -на суму 78907,71 грн.; за 1 кв.2010р. на суму 1316285,85 грн.

ПП „Експрес-Хелп" безпідставно завищено податкове зобовязанная на додану вартість всього у сумі 350043,25 грн., в т.ч. за жовтень 2008р. у сумі 9803 грн. 60 коп., за листопад 2008р. у сумі 4781,87 грн., за грудень 2008р. у сумі 10 351 грн.95 грн., за жовтень 2009р. на суму 34150,82 грн., за листопад 2009р. на суму 15783,20 за лютий 2010 р. на суму 18945,64 грн., за березень 2010р. на суму 111050,72 грн., за квітень 2010 року 14505,22 грн., за травень 2010р. на суму 18978,30 грн., за жовтень 2010 року на суму 54794Ю, 58 грн., за листопад 2010р. на суму 54485,41 грн., за грудень 2010р. на суму 2411,97 грн. податковий кредит з податку на додану вартість в частині взаємовідносин з ПП „Преміум -2010", ПП „Пром - Мід", ПП "Сервіс-Ком 2007" на загальну суму 301548,42 грн., " в т.ч. за листопад 2008р.на суму 8938,02 грн., за грудень 2008р.на суму 7590,27 грн.; за лютий 2009р. на суму 3649,17 грн. ; за серпень 2009р.на суму 2332,25 грн., за листопад 2009 р.на суму 15781,54 грн.; за лютий 2010р. на суму 112290,33 грн., за березень 2010 року на суму 114747,67грн., за червень 2010 року на суму 36219,17грн.

Перевіркою ПП «Експрес-Хелп» встановлено порушення:

п п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. п. 5.3.9 п. 5.3 статті 5 п.п. 11.2.1. п.11.2 ст. 11 Закону України від

28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподатковування прибутку підприємств» (зі змінами та

доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства за перевірений

період у сумі 184396,00 грн., в т.ч. по періодах: за II квартал 2009 року на суму 102 227,00 грн ; за III квартал 2009 року на суму 66 706,00 грн; за IV квартал 2009 року на суму 9 493,00 грн.;

за І квартал 2010 року на суму 5970,00 грн.

-порушення п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.97

№168/97-ВР «Про податок на додану вартість»( із змінами та доповненнями) заниження

податку на додану вартість на загальну суму 446443,00 грн., в тому числі:

за квітень 2009року на суму 25193,00 грн.; за травень 2009р. на суму 34718,00 грн., за червень 2009 року на суму 21871,00 грн., за липень 2009 року на суму 28701,00 грн.; за серпень 2009 року на суму 16780,00 грн.; за вересень 2009 року на суму 34914,00 грн.; за жовтень 2009 року на суму 16596,00 грн.; за листопад 2009 року на суму 14832,00 грн.; за грудень 2009 року на суму 2623,00 грн.; за січень 2010 року на суму 3080,00 грн.; за лютий 2010 року на суму 7765,00 грн.; за березень 2010 року на суму 39420,00 грн.; за квітень 2010 року на суму 6480,00 грн.; за травень 2010р. на суму 20868,00 грн., за червень 2010 року на суму 18426,00 грн., за липень 2010 року на суму 28724,00 грн.; за серпень 2010 року на суму 6089,00 грн.; за вересень 2010 року на суму 42983,00 грн.; за жовтень 2010 року на суму 25126,00 грн.; за листопад 2010 року на суму 20341,00 грн.; за грудень 2010 року на суму 30913,00 грн.

пп. 4.2.9(e) п. 4.2 ст. 4, пп. 8.1.1 її. 8.1 ст. 8, пп. 16.3.5 п. 16. ст.20.3.2, п.20.3 ст. 20 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-4 від 22.05.2003 р., в результаті чого встановлено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо правильності утримання та своєчасності перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету за 2009р., 2010р. в сумі 1961,25 грн.

19 квітня 2012 року дану справу було направлено прокурору Кіровського району м. Кіровограда для проведення перевірки та прийняття рішення відповідно до ст.97 КПК України.

15.06.2012 року від прокурора Кіровського району м. Кіровограда надійшло повідомлення про те, що згідно інформації ДПС у Кіровоградській області за матеріалами позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Експрес-Хелп» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року працівниками ГВПМ Кіровоградської ОДПІ проведено перевірку та 14.02.2012 року прийнято рішення про відмову в порушенні кримінальної справи.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, повідомлявся належним чином.

Суд находить, що вина ОСОБА_1 не доведена і відсутні події і склад адміністративного правопорушення, оскільки вина директора ПП «Експрес-Хелп» не доведена, відповідних документів (рішення судів) стосовно визнання договорів нікчемними(згідно ст. 215 ЦК України) та вироку суду про притягнення винних осіб за злочини, на які посилається інспектор, відсутні, тому справа підлягає закриттю.

Керуючись ст. 247, 284 КУпАП суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі по притягненню ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.163-1 КУпАП закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення,.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Кіровоградської області протягом десяти днів з дня її винесення через Кіровський районний суд м. Кіровограда.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда

ОСОБА_3