№ 26748439, 14.06.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

2018/9789/2012

н/п 4/2018/1883/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14.06.2012 г . Судья Киевского районного суда г. Харькова Зуб Г.А. с участием прокурора Таркан А.Н. рассмотрев представление следователя СУ ГНС в Харьковской области Гиренко Н.А. о производстве обыска по уголовному делу № 16120027, -

У С Т А Н О В И Л :

Согласно представления и материалов дела в производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело № 16120027, возбужденное СУ ГНС в Харьковской области в отношении директора ЧП «Техникэнергоцентр»ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины.

Так, директор ЧП «Техникэнергоцентр»№ 36223424 –ОСОБА_1, в нарушении Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учетов в период с 09.09.2011 года по 24.11.2011 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 4 890 000 грн. за период с 09.08.2011 года по 24.10.2011 года при следующих обстоятельствах:

В период с 09.08.11 года по 24.10.11 года директор ЧП «Техникэнергоцентр» ОСОБА_1, достоверно зная, что не является плательщиком налога на добавленную стоимость реализовал в адрес ООО «ТД Агродар»сельскохозяйственную продукцию, а именно: подсолнечник, пшеницу, ячмень на общую сумму 24 450 000 гривен, при этом плательщиком налога на добавленную стоимость не зарегистрировался, налоговые декларации на налогу на добавленную стоимость в ГНИ не предоставил.

В соответствии со ст. 181.1 Налогового кодекса Украины «В случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению в соответствии с этим разделом, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начислено (уплачено) такому лицу на протяжении последний 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 гривен, такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в органе государственной налоговой службе по своему месту жительства».

Однако, ЧП «Техникэнергоцентр»в нарушении Налогового Кодекса Украины как плательщик налога на добавленную стоимость не зарегистрировалось, свидетельство плательщика НДС не получило, в органы ГНС не отчитывалось о своих налоговых обязательствах.

03.05.2012 года специалистом-бухгалтером ОСОБА_2 был составлен акт о том, что ЧП «Техникэнергоцентр»должно было отобразить сумму НДС, которая подлежит начислению в бюджет государства по декларациям на добавленную стоимость в размере 4 890 000 гривен за период с 09.08.11 года по 24.10.11 года.

Таким образом, за период с 09.09.2011 года по 24.11.11 года в результате умышленных действий директора ЧП «Техникэнергоцентр» ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов государству был причинен имущественный ущерб в виде непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 4 890 000 грн. за период с 09.08.2011 года по 24.10.2011 года.

В ходе проведения оперативных мероприятий было установлено, что фактическим директором ЧП «Техникэнергоцентр»является ОСОБА_3, который с целью уклонения от уголовной ответственности, зарегистрировал указанное предприятие на «подконтрольное» ему лицо ОСОБА_1, и осуществлял указанную преступную деятельность.

В ходе проведения следственно-оперативных мероприятий было установлено, что директор ЧП «Техникэнергоцентр»- ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_3 реализуя свой умысел, направленные на уклонение от уплаты налогов, у неустановленных лиц приобретал товар без учета НДС, который впоследствии был реализован в адрес ООО «ТД Агродар», директором которого является ОСОБА_3, с учетом НДС. В дальнейшем, с целью придания сделкам законного вида, маскируя незаконный перевод денежных средств на расчетные счета указанного предприятий, ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_3 вносил в бланки налоговых документов заведомо ложные сведения о якобы приобретаемых и поставленных товарах. Вышеуказанные поддельные документы были использованы директором ООО «ТД Агродар»ОСОБА_3 при ведении налогового и бухгалтерского отчетов указанного предприятия, документального подтверждения налогового кредита и валовых затрат. Впоследствии, товар, приобретенный ООО «ТД Агродар» у ЧП «Техникэнергоцентр»без учета НДС был реализован предприятиям Украины с учетом НДС.

В ходе проведения оперативных мероприятий установлено, что в настоящее время по месту жительства ОСОБА_3 по адресу: г.Харьков, ул.Клапцова, 52, секция три, кв. 73 хранится часть бухгалтерских и налоговых документов ООО «ТД Агродар», ЧП «Техникэнергоцентр»черновые записи указанных предприятий, в которых содержатся сведения о ведении двойной бухгалтерии ООО «ТД Агродар», ЧП «Техникэнергоцентр», факсимиле подписей и печати различных предприятий, с помощью которых составлялись фиктивные бухгалтерские и налоговые документы.

Принимая во внимание, что в материалах уголовного дела имеются достаточные основания полагать, что фиктивные бухгалтерские и налоговые документы, чистые бланки с оттисками печатей различных предприятий, факсимиле подписей и печати различных предприятий, документы (на бумажных и электронных носителях), предметы, печати и штампы, которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технических средств (в том числе и компьютерная техника), которая использовалась для совершении преступления, черновые записи и записные книжки, в которых имеется информация о совершении преступления, мобильные телефоны, принадлежащие должностным лицам и сотрудникам ООО «ТД Агродар», ЧП «Техникэнергоцентр», как средств связи, используемые для общения с иными лицами, которые подозреваются в совершении преступления, денежные средства и ценности, добытые преступным путем, чековые книжек, платежные карточки и иных платежные документы, средства доступа к банковским счетам, которые использовались в преступной схеме, а также другие предметы и документы, имеющие значение для установления истины и обеспечения гражданского иска по делу, находятся по месту жительства ОСОБА_3 по адресу: г.Харьков, ул.Клапцова, 52, секция три, кв. 73, руководствуясь ст.177 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести обыск по месту жительства ОСОБА_3 по адресу: г.Харьков, ул.Клапцова, 52, секция три, кв. 73.

Постановление окончательно, обжалованию не подлежит.

Судья