№ 26190830, 26.09.2012, Kirovskyi District Court of Dnipropetrovsk City

0418/6532/2012

4/0418/877/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26.09.2012 судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Подберёзный Г.А. рассмотрев представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС подполковника налоговой милиции Широчкин Р.Г., материалы уголовного дела №99126906, -

УСТАНОВИЛ:

В обосновании необходимости проведения выемки в представлении указывается, что ОСОБА_2, являясь с 2003 года главным бухгалтером ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620), расположенного по адресу: г. Днепродзержинск, ул. Горобця, дом 1, при ведении бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности предприятия в период с 01.08.2008 года по 30.05.2011 года, в нарушение требований п.1 ст.192 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями, путем необоснованного занижения налоговых обязательств по НДС в размере 3 642 581 грн. в результате возврата несуществующей предоплаты на поставку товаров (услуг) от ООО «Энергопостач»от 29.08.2008 года, умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет государства на сумму в размере 3 642 581 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.

11.09.2012 года СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске возбуждено уголовное дело №99126906 отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, главного бухгалтера ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) по факту совершения им уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в период с 01.08.2008 года по 30.05.2011 года на сумму 3 642 581 грн. по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия было установлено, что ОСОБА_2, являясь главным бухгалтером ПАО «ДнепрАзот», работая на предприятии с 2003 года и зная о всех сделках и операциях, проведенных ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за этот период времени, действуя умышленно, преследуя цель заплатить в бюджет государства меньшую сумму налога, 20.05.2011 года подает в СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске налоговую декларацию по НДС ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за апрель 2011 года, в которой им же произведена корректировка налоговых обязательств предприятия в меньшую сторону на сумму 3 642 581 грн., которая произошла по причине возврата предоплаты за поставленные товары (услуги) от ООО Энергопостач", на основании налоговой накладной от 29.08.2008 года.

В ходе проведения доследственной проверки и дальнейшим расследованием установлено, что ПАО «ДнепрАзот»(код 05761620) за весь период своей деятельности, а именно с 1996 года, не имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО "Энергопостач", и соответственно не осуществляло предоплаты в адрес ООО "Энергопостач" в августе 2008 года.

Как установлено в дальнейшем, в апреле 2011 г. ПАО «ДнепрАзот» фактически произвело перечисления на сумму 21.825.000 грн., в т.ч. НДС -3.637.500 грн., на текущий счет № 26007050005125, открытого в ПАО «Приват Банк»(МФО 305299) и принадлежащего ООО «ДК Техэнергоснабжение» (код 34824741), не являющегося плательщиком НДС, которые были переведены на депозитный счет № 26158050000637 в ПАО «Приват Банк»(МФО 305299), принадлежащего ООО «ДК Техэнергоснабжение» (код 34824741), в связи, с чем возникла необходимость в проведении выемки в банке документов, содержащих банковскую тайну.

Изучив представление следователя, считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку действительно для установления истины, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 60, 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

1. Разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну, в ПАО «Приват Банк»(МФО 305299), а именно:

· документов по юридическому оформлению (открытию) ООО «ДК Техэнергоснабжение» (код 34824741) счетов :

- № 26007050005125;

- № 26158050000637,

а именно: заявления об открытии счета, свидетельство о государственной регистрации юридического лица в органах исполнительной власти; копию надлежащим образом зарегистрированного уставного документа (устава, учредительного договора, уставного акта/положения, протоколы собраний учредителей) с изменениями и дополнениями; справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины; справки о взятии юридического лица на учет в органах государственной налоговой службы; справки Пенсионного фонда; свидетельство фонда социального страхования; приказы о назначении руководителей и служебных лиц предприятия; карточки с образцами подписей и оттисков печати; другие документы, предоставляющие право доверенным и иным лицам на распоряжение и использование данным счетом; договоров банковского счета; договоров об использовании системы «клиент-Банк», «клиент-интернет-банк», «телефонный банкинг»и т.д. с приложениями; договоров на расчетно-кассовое обслуживание; уведомления о взятии счетов на учет органами ГНС; копии страниц паспорта или документа, который его заменяет, идентификационного кода - учредителей, служебных лиц, доверенных лиц, и иных лиц, которые открывали и использовали указанный банковский счет предприятия; и иные документы юридического дела по открытию и использованию данного счета;

· документов (распечатки), содержащих сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по вышеуказанным счетам ООО «ДК Техэнергоснабжение» (код 34824741) в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, времени операции, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа в электронном виде и на бумажном носителе за период времени с момента открытия по настоящее время;

· документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств с вышеуказанных счетов ООО «ДК Техэнергоснабжение» (код 34824741) (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров) за период времени с момента открытия по настоящее время.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Г.А. Подберезный