№ 25701933, 23.08.2012, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

П О С Т А Н О В А

справа № 2218/17577/2012

провадження по справі № 4/2218/1563/2012

21 серпня 2012 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Вітушинська О.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ДПС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Пужанського С.Є. про надання згоди на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И Л А :

Генеральний директор ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд», ОСОБА_2 підозрюється в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах впродовж 2009 року.

20 серпня 2012 року стосовно ОСОБА_2 порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

21 серпня 2012 року слідчий з ОВС СВ ДПС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Пужанський С.Є. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку у будівлях та спорудах по місцю проживання директора ТОВ «Будівельна компанія «Поділля- Трансбуд»ОСОБА_2 та прилеглій ділянці за адресою: АДРЕСА_1, так як в ході досудового слідства встановлено, що Упродовж 2009 року генеральний директор ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»(код ЄДРПОУ 33468780) м. Кам'янця Подільського ОСОБА_2, шляхом фальсифікації даних бухгалтерського та податкового обліку, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення в обліку товариства безтоварних операцій з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, несплати податку з доходів фізичних осіб з виплаченої незареєстрованим на підприємстві працівникам заробітної плати готівкою, складання та видачі завідомо неправдивої податкової звітності, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 555 860 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 112 410,58 грн., всього податків на суму 1 668 270,58 гривень.

Упродовж 2009 року ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»проводило загально будівельні роботи з будівництва житлових будинків у м. Кам'янець-Подільському Хмельницької області та м. Борщів Тернопільської області, в результаті чого отримувало дохід у вигляді оплати за виконанні будівельні роботи. Оскільки ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»було платником податку на додану вартість у товариства виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість з вартості отриманої оплати за виконані будівельні роботи при відсутності документально підтвердженого податкового кредиту з податку на додану вартість. З метою заниження видатків підприємства та ухилення від сплати податків ОСОБА_2 незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»за рахунок проведення за обліком підприємства безтоварних операцій з суб'єктом господарювання, яке має ознаки фіктивності.

Так, упродовж березня - грудня 2009 р., в порушення діючого податкового законодавства України, генеральний директор ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»ОСОБА_2 безпідставно включив до складу податкового кредиту товариства вартість ніби то виконаних будівельних робіт та придбаних будівельних матеріалів від ТОВ «БК Славутич - 2005»м. Вишгорода Київської області, яке фактично будівельні роботи не виконувало та матеріали не поставляло. При цьому податок на додану вартість з вартості нібито виконаних робіт та придбаних матеріалів від ТОВ «БК Славутич -2005»безпідставно включив до складу податкового кредиту за податковими накладними, виданими невстановленими особами від імені цього підприємства за березень - грудень 2009 р. на загальну суму 1 668 270,58 грн.

Фактично вище зазначені товари та послуги ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»не отримувались та в господарській діяльності підприємства не використовувались. ТОВ «БК Славутич - 2005»є фіктивним підприємством. Наймані працівники та виробничі потужності на підприємстві відсутні, а відповідно дане підприємство не виконувало і не могло виконувати будівельні роботи та не поставляло товари. Бухгалтерські документи оформлені по безтоварних операціях, чим порушені вимоги п.п. 7.4.1., п 7.4, п.п. 7.7.1, п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 № 168/97-ВР. Будівельні роботи виконувались самими працівниками ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд» та вільнонайманими працівниками, а будівельні матеріали ОСОБА_2 придбавав за готівку, що унеможливлювало підтвердження понесених ним витрат та отримання права на податковий кредит з податку на додану вартість. Внаслідок вказаних дій ОСОБА_2 не сплатив до бюджету податок на додану вартість в сумі 1 555 860 грн.

Окрім того, упродовж 2009 р. генеральний директор ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»ОСОБА_2, продовжуючи ухилятись від сплати податків, використовував при виконанні будівельних робіт працю незареєстрованих працівників, розрахунки з якими проводив за готівку поза обліком підприємства. За таких обставин, в порушення п.п.4.2.1 п.4.2 ст. 4, п.п. 8.1.1 п.8.1ст.8 п.п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№ 889 від 22.05.2003 р., ОСОБА_2 не нарахував та сплатив до бюджету податку з доходів фізичних осіб в сумі 112 410,58 грн.

Всього упродовж 2009 року генеральний директор ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»ОСОБА_2 ухилився від сплати до бюджету податків на загальну суму 1 668 270,58 гривень. Зібрані матеріали перевірки дають підстави вважати, що фактично всі будівельні роботи виконувалися самими працівниками ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»та вільнонайманими працівниками, а будівельні матеріали ОСОБА_2 придбавав за готівку, що унеможливлювало підтвердження понесених ним витрат та отримання права на податковий кредит з податку на додану вартість.

Подання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що у будівлях та спорудах по місцю проживання директора ТОВ «Будівельна компанія «Поділля- Трансбуд»ОСОБА_2 та прилеглій ділянці за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитися бухгалтерські та податкові документи, комп'ютерна та копіювальна техніка, на яких розроблялись документи, по взаєморозрахунках ТОВ «Будівельна компанія «Поділля Трансбуд»із ТОВ «БК Славутич - 2005»печатки, кошти, отримані від злочинної діяльностіречі, предмети, договори, угоди та документи фінансово-господарської діяльності по взаєморозрахунках ТОВ «Будівельна компанія «Поділля- Трансбуд»із ТОВ «БК Славутич - 2005», журнали обліку робочого часу, акти виконаних робіт, відомості чорнової виплати готівки, журнали по техніці безпеки, документи, що підтверджують виконання робіт ТОВ «Будівельна компанія «Поділля- Трансбуд», а також інші документи, які можуть бути доказами у справі та мають значення для встановлення істини у справі.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И Л А :

Надати згоду на проведення обшуку у будівлях та спорудах по місцю проживання директора ТОВ «Будівельна компанія «Поділля- Трансбуд»ОСОБА_2 та прилеглій ділянці за адресою: АДРЕСА_1.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя