Sentence № 24888253, 18.05.2012, Pavlohrad City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Дело № 1-318/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18.05.2012 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Самоткан Н.Г.

при секретаре Перепелице О.В.

с участием прокурора - Бытяка И.Г.

защитника - адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Малоалександровка Павлоградского района Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, со средним образованием, работающего менеджером по сбыту ООО «Открытые окна», женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающий по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,-

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь директором частного предприятия «Павлоград-Инвест-Агро», код ЕГРПОУ 35168745, (далее ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»), зарегистрированного исполнительным комитетом Павлоградского городского совета Днепропетровской области за № 12321020000001695 от 03.07.2007р. по юридическому адресу: АДРЕСА_1, на основании приказа по ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»№ 17 от 03.10.2008 г., будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, на которое возложена ответственность в соответствии:

1) со ст.ст. 9 и 11 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-ХП от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), по ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечению ее хранения в сроки, установленные законом, подаче в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами деклараций, бухгалтерской отчетности и прочих документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); по уплате надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки; правильности начисления, своевременности уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении;

2) ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), по организации и предоставлению в установленные законом сроки финансовой отчетности; организации контроля за отображением в счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

3) п. 2.14 ст. 2 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88, по своевременному и качественному составлению документов, за достоверность данных, приведенных в документах, то есть, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, установленных ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями), как общегосударственные налоги н введенных в установленном законом порядке, за составление и предоставление в государственную налоговую инспекцию налоговых деклараций и другой отчетности, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (обязательных платежей), за уплату надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки, в период с ноября по декабрь 2008 г., путем умышленного занижения объектов налогообложения уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 675281 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах на указанную сумму, а также совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»состоит на учете в Западно-Донбасской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 04.07.2007 г. за № 384/10.

В соответствии с п. 1.3 ст.1, п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»является плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС № 100054033.

ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»в лице директора ОСОБА_2 в ноябре 2008 г. на территории Украины, в т.ч., на территории Днепропетровской области, у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц за наличный расчет приобретало товарно-материальные ценности (услуги) без составления бухгалтерских и налоговых документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами бухгалтерского и налогового учетов, после чего осуществляло её поставку контрагентам. ОСОБА_2, будучи достоверно осведомленным об объемах осуществляемых его предприятием финансово-хозяйственных налогооблагаемых операциях, с целью уклонения от уплаты налогов, налоги исчислял и уплачивал в Государственный бюджет не в полном объеме.

Так, ОСОБА_2, исполняя организационно-распорядительные и административно -хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Павлоград-Инвест-Агро», вследствие чего достоверно зная истинные результаты его финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверно зная, что в соответствии с требованиями п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), не разрешается включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисления средств в оплату стоимости таких работ (услуг), а также, что в соответствии с требованиями п. 3.4 ст. 3 Приказа «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и предоставлениям от 1030.05.1997 г. № 166 (с изменениями и дополнениями) плательщик налога самостоятельно начисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации, а данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, тем не менее, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, осознанно, реализуя свои намерения на уклонение от уплаты НДС в бюджет государства в период с 01.11.2008 г. по 09.01.2009 г., осуществляя свой единый умысел, направленный на достижение общего результата и поставленной цели, осознавая содержание последствий по умышленному уклонению от уплаты НДС, их общественно опасный характер, в данном случае, причинение ущерба государству в виде непоступления денежных средств в бюджет Украины, а также неотвратимости наступления таких последствий, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), с целью незаконного завышения реальных фактических затрат на приобретение товаров (услуг) и занижения объекта налогообложения, отражал в налоговой отчётности ЧП «Павлоград-Инвест- Агро»затратную часть, которая фактически не была подтверждена наличием первичных документов, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 675281 грн.

Так, директор ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»ОСОБА_2, достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за ноябрь 2008 г., преследуя личные корыстные интересы, с целью умьппленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная о фактическом отсутствии в ноябре 2008 г. финансово-хозяйственных отношений между ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»и ООО «Ланис»(код ЕГРПОУ 34681591), в декабре 2008 г. дал указание бухгалтеру предприятия ОСОБА_5 включить в состав налогового кредита налоговой отчётности ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»за ноябрь 2008 г. операции по приобретению товаров от ООО «Ланис»(код ЕГРПОУ 34681591), после чего ОСОБА_5 16.12.2008 г. в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Ленина, 73/17, не будучи достоверно осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, составила «Налоговую декларацию по НДС» за 11 месяц 2008 г. и приложение №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к ней, в которых в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) отразила операции по приобретению ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»товаров от ООО «Ланис»(код ЕГРПОУ 34681591) на сумму 3152609 грн., в т.ч. НДС 630521 грн.

После внесения в указанные «Налоговую декларацию по НДС»за 11 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ланис», директор ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ЧП «Павлоград-Инвест-Агро», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 19.12.2008 г. были выданы работникам Западно-Донбасской ОГНИ по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14 А. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 630521 грн., ОСОБА_2 уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, ОСОБА_2, достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за ноябрь 2008 г., преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная о фактическом отсутствии в ноябре 2008 г. финансово-хозяйственных отношений между ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»и ООО «Ланис»(код ЕГРПОУ 34681591), в декабре 2008 г. дал указание бухгалтеру ОСОБА_5 включить в состав налогового кредита налоговой отчётности ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»за ноябрь 2008 г. операции по приобретению товаров от ООО «Ланис»(код ЕГРПОУ 34681591), после чего ОСОБА_5 28.12.2008 г. в дневное время, находясь по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Ленина, 73/17, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 об умышленном уклонении от уплаты НДС, не осознавая, что выполняет незаконные указания последнего, составила «Уточняющий расчёт налоговых 12 обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»за 11 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к нему, в которых в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) отразила операции по приобретению ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»товаров от ООО «Ланис» (код ЕГРПОУ 34681591) на сумму 223797 грн., в т.ч. НДС 44759 грн.

После внесения в указанные «Уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»за 11 месяц 2008 г. и приложение № 5 «Расшифровка натоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»заведомо ложных сведений о наличии у ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Ланис», директор ЧП «Павлоград-Инвест-Агро»ОСОБА_2 заверил указанные документы своей подписью, печатью ЧП «Павлоград-Инвест-Агро», составив таким образом заведомо ложные документы, которые 30.12.2008 г. были выданы работникам Западно-Донбасской ОГНИ по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14 А. Не уплатив в бюджет в установленный законом срок НДС в размере 44759 грн., ОСОБА_2 уклонился от уплаты НДС на указанную сумму.

Таким образом, ОСОБА_2, преследуя единый преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, в период с 01.11.2008 г. по 09.01.2009 г., путем умышленного занижения объектов налогообложения уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 675281 грн., что в 2232 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах.

Составление, выдача заведомо подложных документов позволило ОСОБА_2 уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.11.2008 г. по 09.01.2009 г. на общую сумму 675281 грн., что в 2232 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и повлекло тяжкие последствия.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании окончательно вину признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном.

Адвокат заявил ходатайство о прекращении данного уголовного дела и передаче подсудимого на поруки трудовому коллективу ООО «Открытые окна».

Прокурор возражает против удовлетворения заявленного ходатайства и прекращения производства по делу, так как подсудимый работает в ООО «Открытые окна»с 03.01.2012 года, то есть незначительное время, что исключает возможность передачи подсудимого ОСОБА_2 на поруки коллективу указанного предприятия.

Суд, выслушав мнение прокурора, подсудимого, полагает, что ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку ОСОБА_2 ранее не судим, исключительно положительно характеризуется по месту работы, совершил преступления, которые относятся к числу преступлений небольшой и средней тяжести, чистосердечно раскаялся в содеянном.

Согласно ст. 47 УК Украины лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, чистосердечно раскаявшееся, может быть освобождено от уголовной ответственности с передачей его на поруки трудовому коллективу предприятия, учреждения или организации по их ходатайству при условии, що оно в течение одного года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мероприятий воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок. Иных условий, таких как осуществление каких -либо выплат, данная норма закона не предусматривает.

Подсудимый впервые привлечен к уголовной ответственности, в совершении указанных преступлений чистосердечно раскаялся, заверил суд в неповторении подобного, в настоящее время не является руководителем предприятия.

Суд полагает возможным освободить подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с передачей его на поруки трудовому коллективу ООО «Открытые окна», так как суду представлено надлежаще оформленное ходатайство трудового коллектива, в котором коллектив просит освободить его от уголовной ответственности за совершенные преступления и обязуются взять подсудимого под свой контроль, а ОСОБА_2 в свою очередь, в судебном заседании обязался оправдать доверие коллектива законопослушным поведением и добросовестным трудом.

На основании изложенного, руководствуясь ст.282 УПК Украины, ст. 47 УК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины и передать на поруки трудовому коллективу открытого акционерного общества «Открытые окна», при условии, что он в течение одного года со дня передачи его на поруки, оправдает доверие трудового коллектива, не будет уклоняться от мероприятий воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_2 по ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины - прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с места жительства -отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток.

Судья: Самоткан Н.Г.