№ 24553515, 22.05.2012, Zaliznychnyi District Court of Simferopol

№ 4-0107/577/2012

Постоянный номер дела 0107/4936/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 мая 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Асанова У.С.

рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по ОВД СУ ГНС в АР Крым, майора налоговой милиции Басараба Д.В., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки банковских документов по уголовному делу №12011037130010, -

у с т а н о в и л:

Старший следователь по ОВД СУ ГНС в АР Крым майор налоговой милиции Басараб Д.В. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки в ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» МФО №384577, расположенном по адресу: г.Симферополь, ул. Большевитская, 24, кредитного дела гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, и.н.н. НОМЕР_1 (кредитный договор №13081/043/48 от 04.10.2007г.).

Представление мотивировано тем, что в производстве следственного управления ГНС в АР Крым находится уголовное дело №12011037130010 по обвинению директора ООО «Тихомиров» ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

04 октября 2011 года проведена проверка ООО «Тихомиров» по вопросам финансово - хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Мамед» (ЕГРПОУ 36582731), ЧП «Сбыт-Крым-Сервис» (ЕГРПОУ 36583384), ЧП «Крым-Сервис-Сбыт» (ЕГРПОУ 36583447), ЧП «Сервис-Крым-Сбыт» (ЕГРПОУ 36583473), ЧП «Кассиопей» (ЕГРПОУ 36582705). Из заключения главного государственного ревизора-инспектора ГНА в АРК №38/35-1 следует, что в результате нарушения п.п.7.4.5 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), потери бюджета в связи с осуществлением бестоварных операций должностными лицами ООО «Тихомиров» за период 2009-2010г.г. составляют по налогу на добавленную стоимость - 3 439 662,21грн.

Согласно информации УНМ ГНА в АРК предприятия: ЧП «Мамед», ЧП «Сбыт-Крым-Сервис», ЧП «Крым-Сервис-Сбыт», ЧП «Сервис-Крым-Сбыт», ЧП «Кассиопей» зарегистрированы без цели занятия реальной финансово - хозяйственной деятельностью, а с целью предоставления услуг по документальному формированию налогового кредита и валовых расходов с отображением бестоварных операций в Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально поставленные товары (работы, услуги).

Согласно п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), налоговый кредит отчетного периода составляется из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налогов в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых затрат производства.

Согласно п.2.4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» №88 от 24.05.1995 года, первичные документы должны подтверждать осуществленные финансово - хозяйственные операции.

Согласно материалам уголовного дела, ОСОБА_5, 1981г.р. в период 2009-2010г.г. являлся директором ООО «Тихомиров», подписывал и предоставлял налоговую отчетность в ГНИ в Симферопольском районе.

Директор ООО «Тихомиров» ОСОБА_5 зная, что в период 2009-2010 гг. реальных финансово - хозяйственных взаимоотношений с предприятиями: ЧП «Мамед», ЧП «Сбыт-Крым-Сервис», ЧП «Крым-Сервис-Сбыт», ЧП «Сервис-Крым-Сбыт», ЧП «Кассиопей» не осуществлял, в нарушение требований п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.2.4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» №88 от 24.05.1995 года, необоснованно завысил налоговый кредит ООО «Тихомиров» по НДС путем включения в его состав сумм налога по не осуществленному фактически приобретению товаров (работ, услуг), что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет средств в особо крупных размерах в сумме 3 439 662,21грн.

Таким образом, директор ООО «Тихомиров» ОСОБА_5 умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 3 439662,21грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

Согласно учетно-регистрационным данным ОСОБА_4 является главным бухгалтером ООО «Тихомиров» и его доход за 2011г. составил 3210грн.

В ходе проведения обыска офисных и подсобных помещений ООО «Тихомиров», по адресу: г. Симферополь, ул. Киевская, 150, изъяты документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Тихомиров», среди которых изъята справка от 31.10.2011г. №2, согласно которой ОСОБА_4, за шесть месяцев 2011г. получил доход в сумме 114800грн., данную справку подписал директор ООО «Тихомиров» ОСОБА_5

Согласно оперативной информации ОСОБА_4 оформил кредитный договор №13081/043/48 от 04.10.2007г. в ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции», на сумму 73640 долларов США, при этом предоставил заведомо поддельные документы (в том числе справка о доходах), содержащие заведомо ложные сведения.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» МФО №384577 - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, невозможно.

Рассмотрев представление, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу, представление подлежит удовлетворению, поскольку в ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» МФО №384577, расположенном по адресу: г.Симферополь, ул. Большевитская, 24, может находиться информация, содержащая банковскую тайну и имеющая доказательное значение для расследования данного уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить.

Раскрыть для Государственной налоговой службы в АР Крым банковскую тайну относительно ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» МФО №384577, расположенного по адресу: г.Симферополь, ул. Большевитская, 24.

Произвести выемку в ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» МФО №384577, расположенном по адресу: г.Симферополь, ул. Большевитская, 24 кредитного дела гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1., и.н.н. НОМЕР_1 (кредитный договор №13081/043/48 от 04.10.2007г.).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья