Decision № 24452824, 22.05.2012, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа№1806/6854/12

Провадження №2-о/1806/132/12

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.05.2012 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми в складі:

головуючого судді - Литовченка О.В.,

при секретарі - Лесняк В.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Суми цивільну справу за заявою Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Сумська філія ПАТ КБ «Приватбанк» м. Суми, Товариство з обмеженою відповідальністю «Классік» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ :

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банківської таємниці та просить постановити рішення про видачу установою банку: Сумською філією ПАТКБ «ПриватБанк» м. Суми, інформації про обсяг та обіг грошових коштів по рахунках № 26000060280804, № 26056055004180, № 26042060118202, відкритих для Товариства з обмеженою відповідальністю „Классік", в Сумській філії ПАТ КБ "Приват Банку" м. Суми (МФО 337546) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р., із зазначенням реквізитів платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум що надійшли на рахунок платника, мету їх призначення, та даних щодо контрагентів. Товариство з обмеженою відповідальністю „Классік" код ЄДР 30490200, знаходиться на податковому обліку в Охтирській ОДПІ з 26.08.1999 року. Товариство з обмеженою відповідальністю „Классік" було включено до плану-графіка проведення перевірок Охтирської МДПІ на 1 квартал 2012 року. Період перевірки: з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року. У зв'язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням, неподанням ним звітів до Охтирської ОДПІ з 13.02.2012 року (після внесення змін до ЄДР) немає можливості провести перевірку і єдиною можливістю перевірити чи отримувало TOB «Классік» кошти від контрагентів за проданий товар, та чи перераховувало кошти на придбання товару, є можливість перевірки вказаних відомостей внаслідок розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

В судове засідання заявник та заінтересовані особи не з'явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином. Від представника Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби надійшло клопотання про розгляд справи без її присутності.

Відповідно до ч.2 ст. 289 ЦПК України, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, заяву такою, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до гл. 12 ЦПК України суди загальної юрисдикції мають право розглядати справи про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Вичерпний перелік відомостей, що є банківською таємницею міститься в ч.2 ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність».

За змістом ст.10 Закону України «Про державну податкову службу» державні податкові інспекції в районах у містах здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, інші платежі, перевіряють достовірність документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування з обчислення податків та інших платежів.

Відповідно до ст.1076 ЦК України Банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком та відомостей про клієнта, та що такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч.1 якої інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду, органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 р. №267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 р., передбачено, що банку забороняється видавати інформацію про клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Ураховуючи наведене, інформація, яка містить банківську таємницю, в тому числі і про контрагентів клієнта банку, може бути надана в разі вказівки про це суду.

Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та оплати податків та зборів (обов'язкових платежів) визначено ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу Україні».

Відповідно до ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, серед іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

У відповідності до ст.2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (зі змінами та доповненнями) одним із завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі) та запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.

Для виконання зазначених завдань, органи державної податкової служби згідно п.п.20.1.3 ст.20 Податкового кодексу України наділені правом одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", оригінали та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Виходячи зі змісту заяви Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби та враховуючи те, що ніяких доказів в підтвердження наявності банківських рахунків № 26000060280804 (980), № 26056055004180 (980), № 26042060118202 (980) МФО 337546 в Сумській філії ПАТ КБ «Приватбанк» міста Суми, відкритих для Товариства з обмеженою відповідальністю «Классік» суду не надано, подані документи та заява не містять достатніх даних, суд приходить до висновку про недоведеність заявлених вимог.

Керуючись ст. ст. 234-235, 287-289 ЦПК України, Законом України „Про банки та банківську діяльність", -

ВИРІШИВ :

В задоволенні заяви Охтирської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Сумська філія ПАТ КБ «Приватбанк» м. Суми, Товариство з обмеженою відповідальністю «Классік» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - відмовити.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до Апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський районний суд міста Суми шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення рішення.

Суддя О.В. Литовченко