№ 23949197, 27.04.2012, Zavodskyi District Court of Zaporizhzhia City

Дело № 0809/2535/2012

Номер производства 1/0809/316/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

27.04.2012 г. г. Запорожье

Заводский районный суд г. Запорожье в составе: председательствующего судьи Яцуна А.С., при секретаре Еговитиной И.Ю., с участием прокурора Проценко М.В., защитника ОСОБА_1 рассмотрев в предварительном судебном заседании уголовное дело в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, гражданина Украины, женатого, с высшим образованием, директора ООО «Регион Спецстрой», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

обвиняемого по ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в следующей редакции:

ОСОБА_2, будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «Регион Спецстрой»(далее ООО «Регион Спецстрой»), код ЕГРПОУ 35421550, назначенным на основании приказа № 01 от 24.08.2006 года, исполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, то есть, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, в период с 01.03.2008 по 31.12.2008 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 678 232, 14 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства средств в значительных размерах, а также совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Регион Спецстрой»(код ЕГРПОУ 35421550) зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №103 102 0000 014956 от 29.08.2006 года, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Шкирятова, 96, взято на налоговый учет 29.08.2006 года в ГНИ в Заводском районе под № 110310200000, а 13.09.2006 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья (свидетельство № 11502300).

Директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная об отсутствии факта выполнения субподрядных работ от имени ООО «Таврия Будпостач», в период с 01.03.08 по 31.12.08, путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы - декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за март, апрель, май, июнь, август, октябрь, ноябрь и декабрь 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 678 232, 14 грн., что более чем в 1000 раз, но менее чем в 3000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Так, в марте-декабре 2008 г. ООО «Регион Спецстрой»силами своих штатных сотрудников осуществляло строительно-монтажные работы на объектах ОАО «Завод полупроводников»

г. Запорожье, в связи с чем у ООО «Регион Спецстрой»возникли налоговые обязательства по НДС.

В указанный период времени ОСОБА_2 осознавая, что в марте-декабре 2008 года у предприятия возникли налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, применил схему уклонения от уплаты налогов, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита по НДС ООО «Регион Спецстрой»с использованием реквизитов и документов фиктивного предприятия ООО «Таврия Будпостач», с которым фактически хозяйственных взаимоотношений у ООО «Регион Спецстрой»в указанный период времени не было, и которое субподрядных работ не оказывало.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактического выполнения субподрядных работ фиктивным предприятием ООО «Таврия Будпостач», действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении офиса ООО «Регион Спецстрой», по адресу: г. Запорожье, ул. Шкирятова, 96, в период времени с марта 2008г. по сентябрь 2008 г., самостоятельно отнес указанные в налоговых накладных за март -август 2008 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в соответствующем периоде, которые в последующем электронной почтой предоставил в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Таким образом, 16.04.2008 г. ОСОБА_2 отразил в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой» за март 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 141 087 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 109 809, 77 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 10 637 грн., в то время как необходимо было указать

151 824 грн., в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 109 809, 77 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 16.04.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за март 2008 года и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Затем, 19.05.2008 г., ОСОБА_2 отразил в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за апрель 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 117 780 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 94 614, 7 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 13 760 грн., в то время как необходимо было указать

108 374, 7 грн., в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 94 614, 7 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 19.05.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за апрель 2008 года, и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Затем, 12.06.2008 г., ОСОБА_2 отразил в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за май 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 95 231 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 68 220, 4 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 7 212 грн., в то время как необходимо было указать

75 432,4 грн., в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за май 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 68 220, 4 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 12.06.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за май 2008 года и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Затем, 16.07.2008 г., ОСОБА_2 отразил в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за июнь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 220 101 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС150 081, 61 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 24 546 грн., в то время как необходимо было указать

174 627, 61 грн. в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 150 081, 61 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 16.07.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года, а 17.07.2008 г. обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Затем, 18.08.2008 г., ОСОБА_2 отразил в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за июль 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 220 826 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС114 446, 15 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 23 876 грн., в то время как необходимо было указать

138 322,15 грн., в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 114 446, 15 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 18.08.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Затем, 18.09.2008 г., ОСОБА_2 отразил в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за август 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 254 732 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 50 433, 15 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_2 отразил положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 36 401 грн., в то время как необходимо было указать

86 834, 15 грн., в следствии чего завысил в налоговой декларации по НДС за август 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 50 433, 15 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 18.09.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, а 22.09.2008 г. обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

После этого, продолжая свои преступные действия, направленные на умышленное уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактического выполнения субподрядных работ фиктивным предприятием ООО «Таврия Будпостач», действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении офиса ООО «Регион Спецстрой», по адресу: г. Запорожье, ул. Шкирятова, 96, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_3, в период времени с октября 2008 г. по январь 2009 г., предоставлял ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Регион Спецстрой»сфиктивным предприятием ООО «Таврия Будпостач».

В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Регион Спецтрой»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Регион Спецстрой», предоставленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, выписанные от имени ООО «Таврия Будпостач», а именно отнесла указанные в налоговых накладных за октябрь -декабрь 2008 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в соответствующем периоде, которые в последующем электронной почтой были предоставлены ОСОБА_2 в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

Так, 19.11.2008 г., ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за октябрь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 212 024 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 36 655, 20 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 19 866 грн., в то время как необходимо было указать 56 521, 2 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 36 655, 20 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 19.11.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

После этого 16.12.2008 г., ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за ноябрь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 70 283 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 44 557, 96 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 4 653 грн., в то время как необходимо было указать 49 210, 96 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 44 557, 96 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 16.12.2008 г. подписал налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, и в этот же день обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

После этого 18.01.2009 г., ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Регион Спецстрой»за декабрь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 9 998 грн., включив в эту сумму размер налогового кредита по НДС 9 413, 20 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Будпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 18 290 грн., в то время как необходимо было указать 27 703, 2 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 9 413, 20 грн. После этого, директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 с помощью цифровой подписи 18.01.2009 г. подписал налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, 19.01.2009 г. обеспечил ее предоставление в ГНИ в Заводском районе г. Запорожья.

В результате преступных деяний ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2, а именно умышленного завышения последним сумм налогового кредита по НДС, в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), за период с марта по декабрь 2008 года, был занижен налог на добавленную стоимость, что повлекло фактическое непоступление средств в бюджет в сумме 678 232, 144 грн., чем причинен государству материальный ущерб на вышеуказанную сумму, которая является значительным размером, так как сумма фактически неуплаченных налогов более чем в 1000 раз, но менее чем в 3000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Своими умышленными действиями директор ООО «Регион Спецстрой»ОСОБА_2 совершил: преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в значительном размере; преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины, квалифицируемое как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо недостоверных сведений и выдачу их государственным органам, которое повлекло тяжкие последствия.

В ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_2 на момент совершения преступления и вступления в силу с 27.07.2011г. Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., являлся лицом, имеющим на иждивении малолетнюю дочь -ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, а также родителей, достигших 70-летнего возраста: ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6 и ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7. ( Т.9 л.д. 135, 137, 139).

Выслушав мнение обвиняемого, который просил применения к нему акта амнистии и прекращения уголовного дела, а также мнения прокурора, защитника, учитывая характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, которые являются небольшой и средней тяжести, личность обвиняемого, который ранее не судим, имеет постоянное место жительства и работы, положительно характеризуется по месту жительству и работы, наличие на иждивении лиц малолетнего и преклонного возраста (дочери и родителей), суд считает возможным освободить его от уголовной ответственности в силу п.«в,є»ст.1, 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г.

Исходя из положений п.«в,є»ст.1 данного Закона, подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины, лица, имеющие детей, которым не исполнилось 18 лет, а также родителей, достигших 70-летнего возраста.

Согласно ст.6 данного Закона подлежат освобождению от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом, лица, которые подпадают под действие ст.1 этого Закона, уголовные дела относительно которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотренных судами, а также рассмотренных судами, приговоры по которым не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления в силу данного Закона.

Руководствуясь п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины, ст.86 УК Украины, п.«в,є»ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности вследствие применения к нему Закона Украины „Об амнистии" от 08.07.2011г. за преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины.

Уголовное дело прекратить, меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписке о невыезде отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья А.С. Яцун