№ 235862, 26.10.2006, Commercial Court of Odesa Oblast

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

_______________________

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

"26" жовтня 2006 р. 15 год. 00 хв.

Справа № 13/260-06-8717А

Господарський суд Одеської області у складі судді Панченко О.Л. при секретарі судового засідання Фодченко О.В. розглянув справу № 13/260-06-8717А за позовом ВАТ “Одесхарчокомбінат” м. Одеса до відповідача СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Одесі про скасування рішень

Представники сторін:

від позивача Панова С.І.

від відповідача Найя Н.В., Кострюкова С.І.

По справі оголошена перерва до 26.10.2006р. згідно зі ст. 150 КАС України.

СУТЬ СПОРУ: Позивач звернувся до суду з позовом та уточненням до нього, в якому просить скасувати рішення СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Одесі про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 13.04.2006р. № 00000813312/0, від 26.04.2006р. № 00000813312/1, від 05.06.2006р. № 00000813312/2, від 12.09.2006р. № 00000813312/3.

Відповідач позов не визнає, посилаючись на те, що рішення прийнято у відповідності до чинного законодавства.

Беручи до уваги, що:

СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Одесі проведена невиїзна документальна перевірка ВАТ “Одесхарчокомбінат” з питання використання рахунку в закордонному банку за період з 01.09.2005р. по 01.03.2006р., про що складено акт від 12.04.2006р. № 13/13-31.2/00374156/5. За результатами перевірки до позивача застосовані штрафні санкції у сумі 2040 грн. за порушення п. 5.3 ст. 5 Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затвердженого постановою Правління НБУ від 14.10.2004р. № 485 (зі змінами та доп.), ст. 9 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19.02.1993р. № 15-93 (зі змінами та доп.), про що прийнято рішення від 13.04.2006р. № 00000813312/0. Позивач оскаржив зазначене рішення до СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі. Рішенням СДПІ від 26.04.2006р. № 1401/10/13-37/145 про результати розгляду первинної скарги позивача рішення від 13.04.2006р. № 00000813312/0 залишено без змін, а скарга – без задоволення, а також СДПІ прийнято та направлено позивачу рішення від 26.04.2006р. № 00000813312/1 про застосування штрафних санкцій у сумі 2040 грн. Не погодившись з рішенням СДПІ позивач оскаржив зазначене рішення від 26.04.2006р. № 00000813312/1 до ДПА в Одеській області. Рішенням ДПА в Одеській області від 26.05.2006р. № 9720/25-0007 про результати розгляду повторної скарги позивача вищевказані рішення від 13.04.2006р. № 00000813312/0 (від 26.04.2006р. № 00000813312/1) залишено без змін, а скарга –без задоволення, а також відповідачем прийнято та направлено позивачу рішення від 05.06.2006р. № 00000813312/2 про застосування штрафних санкцій у сумі 2040 грн. Позивач оскаржив зазначені рішення до ДПА України. Рішенням ДПА України від 15.08.2006р. № 8935/6/25-0415 повторна скарга залишена без розгляду, а також відповідачем прийнято та направлено позивачу рішення від 12.09.2006р. № 00000813312/3 про застосування штрафних санкцій у сумі 2040 грн. Позивач з вищевказаними рішеннями не погодився, мотивуючи тим, що рішення прийнято з порушенням чинного законодавства, у зв’язку з чим просить їх скасувати.

При проведені перевірки ВАТ “Одесхарчокомбінат” з питання використання рахунку в закордонному банку, СДПІ встановлено, що в порушення вимог п. 5.3 ст. 5 Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затвердженого постановою Правління НБУ від 14.10.2004р. № 485 (зі змінами та доп.), ст. 9 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19.02.1993р. № 15-93 (зі змінами та доп.) з вересня 2005р. по грудень 2005р. включно позивач надавав недостовірну інформацію у звітності про валютні операції на рахунку в закордонному банку “STATE BANK OF INDIA”, а саме не відображав фактичний рух коштів за вищевказаним рахунком, а також в п. 1 р. П Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, станом на 01.10.2005р. та на 01.01.2006р. позивач відображав недостовірну інформацію щодо руху валютних коштів на рахунку в закордонному банку, у зв’язку з чим згідно з п. 2 ст. 16 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19.02.1993р. № 15-93 (зі змінами та доповненнями), п. 2.7, п. 2.8, п. 2.10 ст. 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління НБУ від 08.02.2000р. № 49, п. 2.4, п. 3.1 Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 04.10.1999р. № 542, ст. 3 Указу Президента України “Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства” від 27.06.1999р. № 734/99, до позивача застосовані штрафні санкції у сумі 2040 грн.

Пунктом 5.3 ст. 5 Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затвердженого постановою Правління НБУ від 14.10.2004р. № 485 (зі змінами та доп.) передбачено, що не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом, власник ліцензії зобов’язаний подавати Управлінню та податковому органу, у якому власник ліцензії зареєстрований як платник податків, щомісячний звіт про рух валютних цінностей за рахунком (рахунками). Разом зі звітом подається розшифровка за проведеними за рахунком (рахунками) операціями з відображенням відповідних статей зарахування і списання та копії банківських виписок за рахунок (рахунками).

Відповідно до п. 1 ст. 9 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19.02.1993р. № 15-93 (зі змінами та доповненнями) валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягає обов’язковому декларуванню у Національному банку України.

Порядок і терміни декларування встановлюються Національним банком України.

Згідно з п. 2 ст. 16 зазначеного Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” до резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції): ... за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції –штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України; за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, передбачених статтею 9 цього Декрету, - штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України.

Із матеріалів справи убачається, що за період з 01.09.2005р. по 01.01.2006р. за даними бухгалтерського обліку ВАТ “Одесхарчокомбінат” залишок коштів на рахунку “STATE BANK OF INDIA” був незмінним і становив 50337 інд. рупій. Цей залишок позивач зазначав у звітах про валютні операції на рахунку в “STATE BANK OF INDIA” та вказував, що руху коштів з вищевказаного рахунку не відбувається. Звіти позивачем надавались у визначені законодавством строки. 23.01.2006р. позивач отримав від “STATE BANK OF INDIA” лист, згідно з яким з рахунку ВАТ “Одесхарчокомбінат” були списані банком грошові кошти, а саме: 23.09.2005р. –550 інд. рупій, 09.11.2005р. –110 інд. рупій за послуги банку. Після отримання вищевказаного листа позивач подав до Управління НБУ в Одеській області та податкового органу звіти, в яких вказав остаточний залишок коштів на рахунку з урахуванням списання частини коштів “STATE BANK OF INDIA”.

Таким чином, вся інформація, яка зазначалась у звітах та деклараціях ВАТ “Одесхарчокомбінат” надавалась в установлені законодавством строки, не приховувалась, оскільки про зазначені валютні цінності підприємство щоквартально звітувало і відображало в деклараціях, які подавались до Управління НБУ в Одеській області та податкового органу, не перекручувалась, оскільки ґрунтувалась на тих даних, які були у підприємства на момент їх надання.

Зважаючи на вищевикладене, у відповідача не було підстав застосовувати до ВАТ “Одесхарчокомбінат” штрафні санкції у сумі 2040 грн., у зв’язку з чим рішення СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Одесі про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 13.04.2006р. № 00000813312/0, від 26.04.2006р. № 00000813312/1, від 05.06.2006р. № 00000813312/2, від 12.09.2006р. № 00000813312/3 слід скасувати.

Керуючись ч. 3 ст. 160, ст.ст. 161-163 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Адміністративний позов задовольнити.

2. Рішення СДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Одесі про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 13.04.2006р. № 00000813312/0, від 26.04.2006р. № 00000813312/1, від 05.06.2006р. № 00000813312/2, від 12.09.2006р. № 00000813312/3 скасувати.

3. Стягнути з Державного бюджету України на користь ВАТ “Одесхарчокомбінат” (м. Одеса, вул. Бугаївська, 3, п/р № 26009024470000 в ОФ АКІБ “Укрсиббанк”, МФО 328782, код 00374156) судові витрати у сумі 3 грн. 40 коп.

Виконавчий лист видати згідно зі ст.ст. 258, 259 КАС України.

Постанову суду сторонами може бути оскаржено згідно зі ст.ст. 185, 186 КАС України.

Постанова суду набирає законної сили згідно зі ст. 254 КАС України.

Суддя Панченко О.Л.