№ 22211563, 28.02.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Дело № 2018/3687/2012

н/п 4/2018/663/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28.02.2012 г. Судья Киевского районного суда города Харькова Муратова С.А., с участием прокурора Соломко Н.А., рассмотрев представление следователя СОГ СУ ГНС в Харьковской области майора налоговой милиции Капиноса А.Н., по уголовному делу № 90100713,

У С Т А Н О В И Л :

В производстве СУ ГНС в Харьковской области находится уголовное дело №90100713, возбужденное по ст. 212 ч. 3 и 358 ч. 1 УК Украины за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах ФЛ-П ОСОБА_2 и по факту подделки документов с реквизитами ЧП «Милена Транш ЛТД»и ЧП «Винскиф 22»неустановленными лицами.

Согласно представлению, в ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_2 с целью минимизации объектов налогообложения в период 2009-2010 годов, фактически приобретал семена подсолнечника без оформления соответствующих документов у сельхозпроизводителей, с целью уклонения от уплаты налогов документально оформлял закупку от предприятий с признаками фиктивности. Поддельные документы ОСОБА_2 использовал в бухгалтерском и налоговом учете. Умышленные действия ОСОБА_2 привели к уклонению от уплаты НДС в сумме 2 907 200 грн, чем государству был причинен ущерб в особо крупных размерах.

Также установлено, что согласно приложений №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за период 2009 –2010 года, последний имел хозяйственные взаимоотношения с предприятием ЧП «АИВ»(код 30785636), директором которого является ОСОБА_4, который также является директором предприятия ООО «Этман»(код 37100296). Анализом налоговой отчетности ООО «Этман»установлено, что в феврале 2011 года предприятие имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с предприятием ООО «Компани «Плазма»(код 36226451), которое находится на налоговом учете в ГНИ Киевского района г. Харькова.

ООО «Компани «Плазма» зарегистрировано 28.01.09 исполкомом Харьковского горсовета, свидетельство о госрегистрации от 28.01.09 №14801020000043286, место регистрации: г.Харьков, пр. Академика Курчатова, 12, кв. 132. Директор предприятия –ОСОБА_5. Основной вид деятельности –оптовая торговля химической продукцией.

Сотрудниками ГНИ в Киевском районе г. Харькова была проведена документальная плановая выездная проверка ООО «Компани Плазма», по результатам которой составлен акт №3771/233/36226451 от 27.10.11 года за период деятельности с 01.01.10 по 30.06.11, согласно которого, установлено, что ООО «Компани «Плазма»имело хозяйственные взаимоотношения с рядом предприятий Украины с признаками «фиктивности», а именно:

ООО «Этман»(код 37100296), ООО «ПКФ «Азов-Механик»(код 23608781), ООО «Дом Пива»(код 31750777), ООО «Компания «Еврохим»(код 33283716), ООО «Интехмаш»(код 37263473), ООО «Дара-Сервис»(код 21861893), ООО «Финвестбуд»(код 35331483), ООО «Транс Агентство Метал»(код 35785206), ЧП «Олл Ленд»(код 35781166) и ООО «Итер»(код 33122033).

Проверкой установлены нарушения ООО «Компани «Плазма»требований ч.1 ст.203, 215, п.1 ст.216, ст.228 ГК Украины в части не соблюдения требований в момент заключения договоров, которые не направлены на реальное наступление правовых последствий, что обусловлено ими по сделкам, проведённым ООО «Компани «Плазма»с вышеуказанными предприятиями-поставщиками с признаками «фиктивности», а также в дальнейшем с предприятиями-покупателями; данные которые отражены в декларациях по НДС и налога на прибыль предприятия впоследствии операций по приобретению товаров (работ, услуг) и реализованным предприятиям-покупателям по цепи в объёмах и согласно номенклатуры поставки товаров от вышеуказанных поставщиков –не являются действительными. В связи с изложенным, согласно выводам акта проверки, ООО «Компани «Плазма»доначислено налогов в сумме 1703231,49 грн.

Согласно заключения бухгалтера-специалиста от 05 января 2012 года №б\н в нарушение п.п.7.4.1. п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 №168/97-ВР (в редакции которая действовала на момент нарушения), в результате признания сделок между ООО «Компани «Плазма»с ЧП «Сунатко», код 31459088, ЧП «Гледис», код 31850700 и ООО «Дара –Сервис», код 21861893 никчемными, ООО «Компани «Плазма»завысило налоговый кредит на сумму 1 171 154грн.

Таким образом, должностные лица ООО «Компани «Плазма»в период 2010 –2011г.г., путём использования в своей деятельности предприятий с признаками «фиктивности», с целью минимизации собственных налоговых обязательств и завышения валовых затрат, занизили налог к уплате в бюджет государства, на общую сумму 2874385 грн.

Проведенными оперативными мероприятиями установлено фактическое местонахождение ООО «Компани «Плазма»(код 36226451): г. Харьков, ул. Пушкинская, д. 109, где находятся документы, печати и иные предметы, относящиеся к незаконной деятельности вышеуказанных СПД.

В представлении, согласованном с заместителем прокурора Харьковской области, орган досудебного следствия просит разрешить проведение обыска по месту нахождения ООО «Компании «Плазма»(код 36226451): г. Харьков, ул. Пушкинская, д. 109, указывая, что предметы и документы, имеющие значения по делу, а именно: первичные бухгалтерские документы, бланки и проекты документов, связанные с незаконной деятельностью ООО «Компани «Плазма»(код 36226451), ЧП «АИВ»(код 30785636), ЧП «Сунатко», код 31459088, ЧП «Гледис», код 31850700 и ООО «Дара –Сервис», код 21861893, ООО «Этман»(код 37100296), ООО «ПКФ «Азов-Механик»(код 23608781), ООО «Дом Пива»(код 31750777), ООО «Компания «Еврохим»(код 33283716), ООО «Интехмаш»(код 37263473), ООО «Финвестбуд»(код 35331483), ООО «Транс Агентство Метал»(код 35785206), ЧП «Олл Ленд»(код 35781166) и ООО «Итер»(код 33122033) (на бумажных и электронных носителях), черновые записи, анкетные данные, номера телефонов и адреса фактических поставщиков продукции, бланки с оттисками печатей, документы, печати вышеуказанных предприятий с признаками «фиктивности», которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технические средства (в т.ч. компьютерная техника), чековые книжки, платёжные карточки и иные платёжные документы, средства доступа к банковским счетам, предметы, имеющие отношение к деятельности, а также вещи и денежные средства, добытые преступным путем, иные предметы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, находятся по адресу: г. Харьков, ул. Пушкинская, д. 109.

Изучив представленные материалы уголовного дела, выслушав следователя и прокурора, поддержавших представление, суд приходит к следующему.

Согласно требований ч. 3 ст. 177 УПК Украины, обыск проводится за мотивированным постановлением следователя с санкции прокурора или его заместителя, за исключением обыска жилища или иного владения лица.

Суду не предоставлено достоверных данных о том, что предметы или документы, которые имеют значение для данного уголовного дела, находятся по указанному адресу. Более того, представленные в суд материалы уголовного дела не содержат точных данных о необходимости проведения обыска данного помещения.

Кроме того, суду не предоставлено обоснованных данных о том, в каком конкретно месте надлежит проведение обыска и что данное помещение, где предполагается производство обыска, является жилищем.

В материалах дела также отсутствуют сведения о возбуждении уголовного дела в отношении предприятия, проведение обыска в помещениях которого инициировано досудебным следствием.

На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что представление является необоснованным, подано без достаточных на то оснований, в связи с чем суд отказывает в его удовлетворении.

Руководствуясь ст.177 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления о проведении обыска по месту нахождения ООО “Компании “Плазма” (код 36226451): г. Харьков, ул. Пушкинская, д. 109 - отказать.

На постановление в течение трех суток с момента его вынесения прокурором может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области.

Судья -