№ 21893458, 12.03.2012, Kalynivskyi District Court of Donetsk City (until 25.04.2025 - Kalininskyi District Court of Donetsk City)

Дело №522\1853\12

1-п\522\47\12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины.

12.03.2012 года Калининский районный суд города Донецка Донецкой области в составе:

Председательствующий - судья Сватиков А.В.,

при секретаре - Фролковой М.А.,

с участием прокурора- Харина А.И,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Донецке постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ, согласованное с прокурором города Макеевки об освобождении лица от уголовной ответственности вследствие Закона Украины «Об амнистии»в отношении:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка Донецкой области, украинца, гр. Украины, образование высшее, работающего директором ООО «Метресурс», имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу АДРЕСА_1

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ООО «Метресурс», (код ЕГРПОУ 32194167), состоящего на налоговом учете с 09.12.2002 года под №06306831, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство №7589074 от 09.12.02 года) согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.09 года (с изменениями и дополнениями) неся ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в органы Государственной налоговой службы Украины, в нарушении п. п. 7.4.1, п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.97 года №168/97 ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в период 01.04.08 года по 30.04.08 года умышлено уклонился от уплаты налогов, путем занижения объекта налогообложения - необоснованного формирования валовых расходов и отнесения в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость сумм бестоварных операций, а именно фиктивными (подложными) документами оформил несуществующие (вымышленные) операции на получение и отпуск товаров, услуг с соблюдением установленных реквизитов и процедур, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 068 428 гр., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером, то есть совершил уклонение от уплаты налогов в крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 будучи директором ООО «Метресурс»(ЕГРПОУ 32194167), действуя на основании Устава, исполняя организационно -распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составления документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), находясь в г. Донецке в период апреля 2008 года, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, получал первичные и бухгалтерские документы - договора купли-продажи, расходные накладные, налоговые накладные по несуществующим (вымышленным) финансово - хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, оформленных от ООО « Сантар»(ЕГРПОУ 34400325), а именно: - Договор купли-продажи №8 от 15.01.2008 года между ООО «Метресурс» и ООО «Сантар»на оказания услуг по поставке лома и отходов цветных металлов от ООО «Сантар»в адрес ООО «Метресурс», - Расходная накладная №57300 от 07.04.08 г., на сумму 453924,35 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 07.04.08 года, - Паспорт лома металла от 07.04.08 г.,- Акты о происхождении металла от 07.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №07/04-1 от 07.04.08 г., - Расходная накладная №57200 от 07.04.08 г., на сумму 57427,26 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 07.04.08 г., - Паспорт лома металла от 07.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 07.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №07/04-2 от 07.04.08 г., - Расходная накладная №57700 от 09.04.08 г., на сумму 599609,58 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 09.04.08 г., -Паспорт лома металла от 09.04.08 г.,- Акты о происхождении металла от 09.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №09/04-2 от 09.04.08 г., - Расходная накладная №589000 от 10.04.08 г., на сумму 424828,98 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 10.04.08 г., - Паспорт лома металла от 10.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №10/04-1 от 10.04.08 г., - Расходная накладная №58800 от 10.04.08 г., на сумму 114205,02 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 10.04.08 г., -Паспорт лома металла от 10.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №10/04-2 от 10.04.08 г., - Расходная накладная № 58700 от 10.04.08 г., на сумму 765750,52 гр., Удостоверение про взрывобезопасность от 10.04.08 г., - Паспорт лома металла от 10.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №10/04-3 от 10.04.08 года, - Расходная накладная №58600 от 10.04.08 г., на сумму 287932,33 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 10.04.08 г., - Паспорт лома металла от 10.04.08 г., Акты о происхождении металла от 10.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №10/04-4 от 10.04.08 г., - Расходная накладная №59500 от 11.04.08 г., на сумму 122285,76 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 11.04.08 г., - Паспорт лома металла от 11.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 11.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №11/04-1 от 11.04.08 г., - Расходная накладная №60100 от 13.04.08 г., на сумму 187081,12 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 13.04.08 г., - Паспорт лома металла от 13.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 13.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №13/04-2 от 13.04.08 г., - Расходная накладная №60000 от 13.04.08 г., на сумму 643626,22 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 13.04.08 г.,- Паспорт лома металла от 13.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 13.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №13/04-3 от 13.04.08 г., - Расходная накладная №61000 от 15.04.08 г., на сумму 186207,86 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 15.04.08 г., - Паспорт лома металла от 15.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 15.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №15/04-2 от 15.04.08 г., - Расходная накладная №63600 от 18.04.08 г., на сумму 30741,88 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 18.04.08 г., - Паспорт лома металла от 18.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 18.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №18/04-2 от 18.04.08 г., Расходная накладная №63500 от 18.04.08 г., на сумму 49432,93 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 18.04.08 г., - Паспорт лома металла от 18.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 18.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №18/04-3 от 18.04.08 г., - Расходная накладная №63400 от 18.04.08 г., на сумму 50908,54 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 18.04.08 г., - Паспорт лома металла от 18.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 18.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №18/04-4 от 18.04.08 г., - Расходная накладная №64000 от 19.04.08 г., на сумму 57525,30 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 19.04.08 г., - Паспорт лома металла от 19.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 19.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №19/04-2 от 19.04.08 года, - Расходная накладная №65200 от 22.04.08 г., на сумму 61124,69 гр., Удостоверение про взрывобезопасность от 22.04.08 г., - Паспорт лома металла от 22.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 22.04.08 г., Акт приема лома и отходов цветных металлов №22/04-3 от 22.04.08 г., - Расходная накладная №65100 от 22.04.08 г., на сумму 122944,76 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 22.04.08 г., - Паспорт лома металла от 22.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 22.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №22/04-4 от 22.04.08 г., - Расходная накладная №65000 от 22.04.08 г., на сумму 798864,47 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 22.04.08 г., Паспорт лома металла от 22.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 22.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №22/04-5 от 22.04.08 г., - Расходная накладная №66500 от 24.04.08 г., на сумму 80918,66 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 24.04.08 г., - Паспорт лома металла от 24.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 24.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №24/04-3 от 24.04.08 г., - Расходная накладная №67000 от 25.04.08 г., на сумму 293351,93 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 25.04.08 г., - Паспорт лома металла от 25.04.08 г.,- Акты о происхождении металла от 25.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №25/04-1 от 25.04.08 г., - Расходная накладная №68100 от 26.04.08 г., на сумму 172528,18 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 26.04.08 г., - Паспорт лома металла от 26.04.08 г., Акты о происхождении металла от 26.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №26/04-2 от 26.04.08 г., - Расходная накладная №70000 от 29.04.08 г., на сумму 157125,06 гр., - Удостоверение про взрывобезопасность от 29.04.08 г., - Паспорт лома металла от 29.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 29.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №29/04-1 от 29.04.08 г., - Расходная накладная №71600 от 30.04.08 г., на сумму 176222,62 гр., Удостоверение про взрывобезопасность от 30.04.08 г., - Паспорт лома металла от 30.04.08 г., - Акты о происхождении металла от 30.04.08 г., - Акт приема лома и отходов цветных металлов №30/04-1 от 30.04.08 г., - Налоговая накладная №57200 от 07.04.08 г., - Налоговая накладная №57300 от 07.04.08 г., - Налоговая накладная №57700 от 09.04.08 г., - Налоговая накладная №58600 от 10.04.08 г., - Налоговая накладная №58700 от 10.04.08 г., - Налоговая накладная №58800 от 10.04.08 г., - Налоговая накладная №58900 от 10.04.08 г., - Налоговая накладная №59500 от 11.04.08 г., - Налоговая накладная №60000 от 13.04.08 г., - Налоговая накладная №60100 от 13.04.08 г., - Налоговая накладная №61000 от 15.04.08 г., - Налоговая накладная №63400 от 18.04.08 г., - Налоговая накладная №63500 от 18.04.08 г., - Налоговая накладная № 63600 от 18.04.08 г., - Налоговая накладная №64000 от 19.04.08 г., - Налоговая накладная №65000 от 22.04.08 г., - Налоговая накладная №65100 от 22.04.08 г., - Налоговая накладная №65200 от 22.04.08 г., - Налоговая накладная №66500 от 24.04.08 г., - Налоговая накладная №67000 от 25.04.08 г., - Налоговая накладная №68100 от 26.04.08 г., - Налоговая накладная №70000 от 29.04.08 г., - Налоговая накладная №71600 от 30.04.08 г., которые составил и подписал по просьбе ОСОБА_2 неустановленное лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство. После чего, ОСОБА_2 предоставил вышеперечисленные документы главному бухгалтеру ОСОБА_4 для составления налоговой отчетности, которая в свою очередь ничего не знала и не подозревала о преступных намерениях ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах.

После этого ОСОБА_4 в период апреля 2008 года, находясь в г. Донецке, отразила сведения, содержащиеся в вышеуказанных заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, которыми были оформлены бестоварные (фиктивные) финансово-хозяйственные операции ООО «Метресурс»с ООО «Сантар», в документах налоговой отчетности ООО «Метресурс», за соответствующие периоды, а именно: - налоговая декларация по НДС за апрель 2008 года, вх. №41774; - уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок: за апрель 2008 года - вх. №46299, в связи с чем в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 1 068 428 гр., которые подписал директор ООО «Метресурс»ОСОБА_2 Таким образом, ОСОБА_2 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договора купли-продажи №8 от 15.01.2008 г., расходных накладных, налоговых накладных оформленных от ООО «Сантар»( ЕГРПОУ 34400325), на приобретение продукции товарно-материальных ценностей.

Фактически, ООО «Метресурс»(ЕГРПОУ 32194167), в период апреля 2008 года ТМЦ в адрес ООО «Сантар»не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период апреля 2008 г. носили бестоварный (фиктивный) характер.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №236 от 28.11.11 г., проведенного экспертами НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донецкой области установлено, что в нарушение требований п.7.4.1, п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период апреля 2008 года, предприятием ООО «Метресурс»необоснованно сформирована сумма налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «Сантар» и в результате завышения налогового кредита, ООО «Метресурс»не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 1 068 428 гр.

Таким образом, директор ООО «Метресурс»(ЕГРПОУ 32194167) ОСОБА_2, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным, о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Сантар», а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, от финансово-хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, подтверждающих фактическое получение товаров в отчетный период апреля 2008 года, достоверно зная о том, что поступление товара в адрес ООО «Метресурс» от ООО «Сантар», не осуществлялось, умышленно необоснованно сформировал налоговый кредит по НДС, что повлекло недоначисление в бюджет налога по НДС в размере 1 068 428 гривен.

Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированы по ст. 212 ч.2 УК Украины.

Допрошенный в ходе досудебного следствия обвиняемый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины признал полностью.

От следователя СО НМ Макеевской ОГНИ в суд поступило постановление, согласованное с прокурором города Макеевки об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие Закона Украины «Об амнистии».

ОСОБА_2 в судебном заседании, пояснил, что свою вину в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины он признает полностью и просит суд применить к нему требования Закона Украины «Об амнистии»и освободить его от уголовной ответственности.

Выслушав мнение участников процесса, в том числе прокурора, который не возражал против применения к обвиняемому Закона Украины «Об амнистии в 2001 году», суд приходит к выводу, что постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ, согласованное с прокурором города Макеевки об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие Закона Украины «Об амнистии»и прекращении производства по уголовному делу подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст. 44 УК Украины, лицо совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии».

В силу ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года №3680-VI, вступившего в законную силу, освобождаются от наказания в виде лишения свободы и иных наказаний не связанных с лишением свободы лица, которые имеют несовершеннолетних детей и которые не лишены в отношении них родительских прав, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими, в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за преступления совершенные по неосторожности, которые не относятся к особо тяжким преступлениям, в соответствии со ст. 12 УК Украины.

В силу ст. 1 п. «е»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года №3680-VI, вступившего в законную силу, освобождаются от наказания в виде лишения свободы и иных наказаний не связанных с лишением свободы лица, которые имеют одного или обоих родителей, которые достигли 70-ти летнего возраста, или которые признаны инвалидами 1-й группы, при условии, что у этих родителей нет иных трудоспособных детей, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими, в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за преступления совершенные по неосторожности, которые не относятся к особо тяжким преступлениям, в соответствии со ст. 12 УК Украины.

На основании ст. 6 этого Закона освобождаются от уголовной ответственности лица, подпадающие под действие ст. 1 указанного закона, уголовные дела в отношении которых не рассмотрены судами.

Действия обвиняемого ОСОБА_2 квалифицированы органом досудебного следствия по ст. 212 ч.2 УК Украины.

ОСОБА_2 совершил преступление небольшой тяжести до принятия Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года и до вступления его в законную силу. Согласно требований ст. 12 этого Закона, его действие распространяется на лиц, которые совершили преступление до вступления Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»в законную силу включительно.

Преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины относится к категории небольшой тяжести, в соответствии с требованиями ст. 12 УК Украины.

ОСОБА_2 является отцом несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4, что подтверждено свидетельством о рождении, в отношении которого он не лишен родительных прав, также ОСОБА_2 имеет на своем иждивении мать ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_6.

Подсудимый ОСОБА_2 ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, и в отношении него амнистия не применялась. Каких либо обстоятельств, исключающих применение к ОСОБА_2 амнистии не имеется.

В соответствии со ст. 6 п. 4 УПК Украины обстоятельством, которое исключает производство по уголовному делу является акт амнистии.

В соответствии с требованиями ст. 282 УПК Украины если в ходе судебного разбирательства дела будут установлены основания для прекращения дела, предусмотренные ст. ст. 6 - 11 УПК Украины, суд выслушав мнение участников судебного разбирательства и заключения прокурора, своим мотивированным постановлением прекращает дело.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд считает необходимым применить в отношении ОСОБА_2 требования Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года №3680-VI, вступившего в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.1, 6, 8, 10, 12 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»08.07.2011 года №3680-VI, ст. 44 УК Украины, ст. ст. 6, 28, 273, 282 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Постановление следователя СО НМ Макеевской ОГНИ, согласованное с прокурором города Макеевки об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности вследствие Закона Украины «Об амнистии»- удовлетворить.

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины, освободить от уголовной ответственности в соответствии со ст. 1 п.п. «в»«е» и ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года №3680-VI, и уголовное дело в отношении него производством прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 подписку о невыезде с постоянного места жительства, отменить.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_2 постановлением следователя СО НМ Макеевской ОГНИ от 28 ноября 2011 года, а именно на автомобиль марки ВАЗ 21093 госномер НОМЕР_1 и квартиру по адресу АДРЕСА_1 отменить.

Постановление суда может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Калининский районный суд г. Донецка в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья Сватиков А.В.

12.03.2012