№ 21559360, 07.02.2012, Central District Court of Horlivka City

07.02.2012 Судья: Хорхордін О. І.

Дело № 1-818/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И м е н е м У к р а и н ы

07 февраля 2012 года г.Горловка

Центрально-Городской районный суд г.Горловки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Хорхордина А.И.

при секретаре судебного заседания Громовой С.В.

с участием

прокурора Мандий В.И.

защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Центрально-Городского районного суда г. Горловка уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Прокопьевск Кемеровской области, проживающего по адресу : АДРЕСА_1, образование высшее, работающего директором ООО «Фенестра-Дон», женатого, имеющего двух малолетних детей, русского, гражданина Украины, ранее не судимого

в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, работая в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Фенестра-Дон», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в период августа- октября 2008 года включительно, умышленно, с целью занижения объекта налогообложения, совершил служебный (должностной) подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, в соответствии с протоколом № 1 общего собрания участников ООО «Фенестра-Дон» от 25 февраля 2008 года, работал в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Фенестра-Дон», зарегистрированного решением исполкома Горловского городского совета Донецкой области № 12561020000002668 от 12 марта 2008 года, расположенного по юридическому адресу: город Горловка, улица Интернациональная, дом 89 в Центрально - Городском районе города Горловки, состоящего на налоговом учете в Центрально - Городском отделении Горловской ОГНИ №15244 от 13 марта 2008 года, куда он обязан подавать налоговые декларации и отчеты о финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1У от 16 июля 1999 года (с изменениями и дополнениями), с п.п. 1.1 п.1 ст.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»№ 2181-111 от 21.12.2000 (с изменениями и дополнениями), ст.ст. 4, 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25.06.91 (с изменениями и дополнениями), п.п.11.6 п. 11 устава ООО «Фенестра-Дон», утвержденного общим собранием участников от 08.10.08, ОСОБА_2, будучи служебным (должностным) лицом предприятия, обязан обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обязан организовать работу по составлению и предоставлению в установленные сроки финансовой отчетности, а также организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.

Одним из основных видов деятельности ООО «Фенестра-Дон» является изготовление оконных конструкций из профиля ПФХ и оптовая торговля .

ОСОБА_2, будучи служебным (должностным) лицом предприятия, в октябре 2008 года осуществил отпуск товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Майбутнє зелене місто», однако факт отгрузки не отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, в результате чего занизил объект налогообложения.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Фенестра-Дон», 11 августа 2008 года заключил договор поставки № 11 с ООО «Майбутнє зелене місто» в лице директора ОСОБА_3 В соответствии с условиями договора, поставщик в лице ООО «Фенестра-Дон», обязуется поставить профиль ПВХ и пластиковую фурнитуру «Gеаlаn»и «Gеves»в ассортименте, а заказчик, в лице ООО «Майбутнє зелене місто», обязан обеспечить прием и оплату продукции в количестве, в сроки и по ценам в соответствии с договором.

ОСОБА_2, являясь непосредственным участником подготовки и заключения вышеуказанного договора, будучи наделенным организационно - распорядительными функциями по единоличному принятию решения при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и распоряжению денежными средствами предприятия, 28 октября 2008 года по расходной накладной № ВН-000001/11 осуществил отгрузку товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Майбутнє зелене місто»на общую сумму в размере 126900 гривен, в том числе НДС в размере 21150 гривен. Данные товарно-материальные ценности были приняты директором ООО «Майбутнє зелене місто»ОСОБА_3 на баланс в соответствии с актом приема-передачи от 28 октября 2008 года.

Реализуя свой умысел, направленный на занижение объекта налогообложения, ОСОБА_2 незаконно, достоверно зная о реальном факте отгрузки товарно-материальных ценностей в октябре 2008 года, не включил в состав налоговых обязательств по НДС в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года и в расшифровку налоговых oбязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года, которые являются официальными документами, сведения об отгрузке товара в адрес ООО «Майбутнє зелене місто» (код ЕГРПОУ 33959843) на общую сумму в размере 126900 гривен, в том числе НДС в размере 21150 гривен.

Так, ОСОБА_2, находясь в неустановленном следствием месте, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины №166 от 30 мая 1997 года (в редакции приказа ГНАУ № 159 от 1 марта 2008 года), в строку "1" колонки "Б" внес сведения, отражающие размер налоговых обязательств по НДС в сумме 6773 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в октябре 2008 года ООО «Фенестра-Дон»фактически имело налоговые обязательства по НДС в размере 27923 гривен. В строку "27" колонки "Б" ОСОБА_2 внес сведения, отражающие сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в размере 71 гривны. Эти сведения по своему содержанию являются для него заведомо ложными, так как фактическая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет у ООО ЬФенестра-Дон»за октябрь 2008 года составила 21221 гривну. Заполнив таким способом реквизиты официального документа, ОСОБА_2 подписал его в графе «директор»и заверил оттиском клише печати ООО «Фенестр»-Дон», после чего предоставил (выдал) его 20 ноября 2008 года в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, расположенную по адресу: город Гораовка Донецкой области, улица Черного Диденко, дом 14 .

Кроме того, ОСОБА_2, находясь в неустановленном следствием месте, в расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины № 166 от 30 мая 1997 года (в редакции приказа ГНАУ № 159 от 1 марта 2008 года как приложение № 5 ), в строку "1" раздела «2» колонки «сумма НДС»не внес сведения, отражающие отгрузку товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Майбутнє зелене місто» (код ЕГРПОУ 33959843) на общую сумму в размере 126900 гривен, в том числе НДС в размере 21150 гривен. Заполнив таким способом реквизиты официального документа, ОСОБА_2 подписал его в графе «директор»и заверил оттиском клише печати ООО «Фенестра-Дон», после чего предоставил (выдал) его 20 ноября 2008 года в Центрально-Городское отделение Горловской ОГНИ, расположенную по адресу: город Горловка Донецкой области, улица Черного Диденко, дом 14.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 дал аналогичные показания, свою виновность в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины признал полностью, при обстоятельствах изложенных в обвинительном заключении раскаялся в совершенном преступлении.

В судебном заседании исследовались доказательства в подтверждение причастности ОСОБА_2 к совершению инкриминируемого ему преступления и свидетельствующие о виновности последнего.

·Приказ б/н от 12 марта 2008 года, в соответствии с которым ОСОБА_2 назначен на должность директора ООО «Фенестра-Дон»/л.д.246 том 5/;

·Справка серии АБ № 028689 о внесении ООО «Фенестра-Дон»в Единый Государственный реестр предприятий и организаций Украины /л.д.247 том 5/;

·Свидетельство о государственной регистрации ООО «Фенестра-Дон»/л.д.248 том 5/;

·Реестры кредиторов по делу о банкротстве ООО «МЗМ»/л.д 32-33 том 1, л.д 213 том 2/;

·Заявление о возбуждении дела о банкротстве ООО «МЗМ», в котором указан кредитор - ООО «Фенестра-Дон»на общую сумму в размере 126,9 тыс.гривен. Ликвидационной комиссией задолженность по договору поставки б/н от 11.08.08 признана в полном объеме /л.д 232-237 том 2/;

·Протоколы осмотра предметов и документов, изъятых в ходе выемки в Хозяйственном суде Донецкой области, отделении филиала АКИБ «УкрСиббанк»№4 и Центрально-Городском отделении Горловской ОГНИ /л.д.238-239 том 2; л.д 221-225 том 4/;

· Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра-Дон» (вх. 56836 от 20.11.2008) /л.д. 138-140 том 4/;

·Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра-Дон»(вх.56925 от 20.11.2008) /л.д. 137 том 4/;

·Протокол обыска офиса ООО «Триада-Дон»от 14 марта 2011 года, где обнаружены и изъяты документы, относящиеся к деятельности ООО «Фенестра- Дон»/л.д.8-9 том 5/;

·Протокол осмотра предметов и документов, обнаруженных и изъятых в офисе ООО «Триада-Дон», среди которых имеются документы, относящиеся к деятельности ООО «Фенестра-Дон»/л.д. 123-125 том 5/;

·Претензия № 98 от 15 ноября 2008 года, акт приема-передачи продукции по договору поставки от 11 августа 2008 года от 28 октября 2008 года, доверенность серии ЯОЮ № 374819 от 28 октября 2008 года, спецификация к акту приема-передачи, согласно договора поставки № 11 от 11 августа 2008 года, расходная накладная № ВН-000001/11 от 28 октября 2008 года на общую сумму с учетом НДС в размере 126900 гривен, в том числе НДС в размере 21150 гривен, акт сверки задолженности между ООО «МЗМ»и ООО «Фенестра-Дон» от 1 февраля 2009 года и письмо № 7 от 23 февраля 2009 года о признании ООО «МЗМ»всей задолженности перед ООО «Фенестра-Дон»в полном объеме (приложение № 1 к уголовному делу № 75-11-05-90 /1-818/11/ );

·Заключение компьютерно-технической экспертизы № 154 от 28.03.11, в соответствии с выводами которой в изъятой 14 марта 2011 года в ходе обыска офиса ООО «Триада-Дон»компьютерной технике обнаружены файлы, относящиеся к деятельности ООО «Фенестра-Дон»/ л.д. 141-144 том 5/;

·Заключение почерковедческой экспертизы № 39 от 04 мая 2011 года за исх. 6/22-50, в соответствии с выводами которой реквизиты в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра-Дон» (вх. 56836 от 20.11.2008) и в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра - Дон»(вх.56925 от 20.11.2008) выполнены не ОСОБА_2, а иным лицом, подписи в графах «керівник»в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра-Дон»(вх.56836 от 20.11.2008) и в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года от имени ООО «Фенестра- Дон»(вх. 56925 от 20.11.2008) выполнены ОСОБА_2 /л.д.210-214 том 5/;

Оценивая приведенные доказательства в их совокупности с другими доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела, суд считает, что действия подсудимого ОСОБА_2 квалифицированы правильно по ч.1 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, то есть составление, выдача служебным лицом заведомо ложных официальных документов, внесение в официальные документы заведомо ложных сведений.

Подсудимый ОСОБА_2 во время рассмотрения дела в суде обратился с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении него в соответствии со ст. 49 УК Украины, просил освободить его от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности привлечения его к уголовной ответственности.

Защитник подсудимого адвокат ОСОБА_1 также просил ходатайство подсудимого удовлетворить.

Выслушав ходатайство подсудимого, выяснив мнение прокурора, который против удовлетворения заявленного ходатайства не возражал, суд пришел к выводу, что ходатайство подсудимого подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 12 УК Украины преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 366 УК Украины отнесено к категории преступлений небольшой тяжести за которые предусмотрено наказание в виде ограничения свободы.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины, ст. ст. 71, 248 УПК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности, если со дня совершения ним преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы, истекло три года, а уголовное дело в отношении этого лица, которое находится в производстве суда, подлежит прекращению.

Принимая во внимание, что с момента совершения подсудимым ОСОБА_2 преступления и до момента принятия судом решения по делу истекло более трёх лет, а также то что он в силу ст. 71 УПК Украины дал согласие на освобождение его от уголовной ответственности и против прекращения уголовного дела в отношении него не возражал, суд считает, что ОСОБА_2 следует освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности в соответствии со ст. 49 УК Украины, а уголовное дело прекратить на основании ст. ст. 71, 248 УПК Украины.

По указанному основанию избранная в отношении ОСОБА_2 на досудебном следствии мера пресечения в виде подписки о невыезде подлежит отмене.

Вопрос о вещественных доказательствах необходимо разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

На основании ст. ст. 49 УК Украины, Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 12 от 23.12.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности», руководствуясь ст. ст. 71, 12, 248, 273, 282, 296 УПК Украины суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить на основании ст. 49 УК Украины.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 1 ст. 366 УК Украины прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_2 подписку о невыезде отменить.

Вещественные доказательства:

- изъятые в ходе выемок в Горловском филиале ПАО «Брокбизнесбанк», Хозяйственном суде Донецкой области и в учреждении 1-ого Донецкого управления восточно-регионального департамента ПАО «УкрСиббанк»(МФО 351005) документы, осмотренные и описанные в п.п. 1- 56 протокола осмотра от 25 марта 2011 года, приобщенные к уголовному делу /л.д 240 том 2/ _ оставить на хранении в уголовном деле;

- изъятую 16 марта 2011 года в ходе выемки в Центрально-Городском отделении Горловской ОГНИ налоговую отчетность ООО «МЗМ», ООО «ГУМО», ООО «Горловскавто», ООО «Триада-Дон», ООО «Фенестра-Дон», осмотренные и описанные в п.п. 1-113 протокола осмотра от 6 апреля 2011 года, приобщенную к уголовному делу /л.д 226 том 4/ _ оставить на хранении в уголовном деле;

- изъятые 14 марта 2011 года в ходе обыска офиса ООО «Триада-Дон»документы, осмотренные, описанные в п.п. 27-47, 50-51 протокола осмотра от 30 марта 2011 года и хранящиеся при при уголовном деле как «приложение № 1»делу №75-11-05-90 _ оставить на хранении при уголовном деле как «приложение № 1» к делу №75-11-05-90 (1-818/11);

- изъятые 14 марта 2011 года в ходе обыска офиса ООО «Триада-Дон»предметы и документы, осмотренные и описанные в п.п. 1-15, 16, 17, 18, 19-24, 25-26, 48-49, 52-55 56- 67 протокола осмотра от 30 марта 2011 года, которые согласно расписок хранятся у ОСОБА_4, ОСОБА_5,ОСОБА_6 /л.д 126-130 том 5/ оставить в распоряжении последних.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Центрально-Городской районный суд г. Горловки Донецкой области в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья Центрально-Городского

районного суда г.Горловки А.И. Хорхордин