Court ruling № 2155305, 24.07.2007, Vinnytsia Regional Court of Appeal

Справа № 22- 1640 2007 р.

Головуючий у суді першої інстанції

Зайцев А.Ю.

Доповідач: Ковальчук О.В.

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 липня 2007 року м. Вінниця

Колегія суддів судової палати з цивільних справ. Апеляційного суду Вінницької області у складі:

головуючого : Ковальчука О.В., суддів : Колоса С.С., Мартьянової Л.І.,

при секретарі: Цехмістер О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Вінниці про розкриття Вінницькою філією Закритого акціонерного товариства Комерційного банку "Приватбанк" (далі ЗАТ КБ "Приватбанк"), Вінницькою філією Акціонерного комерційного банку "Правексбанк" (далі Вінницька філія АКБ "Правексбанк") інформації, що містить банківську таємницю, щодо юридичної особи Приватного малого науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" (далі ПМНВП "Промтехснаб"), за апеляційною скаргою ПМНВП "Промтехснаб" на рішення Ленінського районного суду м. Вінниці від 25 травня 2007 року,

установила:

Рішенням Ленінського районного суду м. Вінниці від 25 травня 2007 року постановлено:

Заяву задовольнити.

Розкрити Вінницькою філією ЗАТ КБ „Приватбанк", МФО 302689 інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо приватного малого науково-виробничого підприємства „Промтехснаб" (код ЄДРПОУ 20119430).

Зобов'язати Вінницьку філію ЗАТ КБ "Приватбанку", МФО 302689 безоплатно видати Державній податковій інспекції у м. Вінниці довідку про обсяг та обіг коштів на рахунках ПМНВП „Промтехснаб" № 26006055300097 в Українській гривні та № 26057055300024, за весь період існування рахунків, з зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ) та вказати особу ПМНВП „Промтехснаб", зразки підпису якої вказані з картці клієнта, а також надати завірені відповідним

2

чином копії касових документів, відповідно до яких отримувалася готівка з каси банку, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунків.

Розкрити Вінницькою філією АКБ „Правексбанк", МФО 302742 інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо ПМНВП „Промтехснаб" (код ЄДРПОУ 20119430).

Зобов'язати Вінницьку філію АКБ „Правексбанк", МФО 302742 безоплатно видати Державній податковій інспекції у м. Вінниці довідку про обсяг та обіг коштів на рахунках ПМНВП „Промтехснаб" № 2600818000365 в Українській гривні та № 2606418000365, за весь період існування рахунків, з зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ) та вказати особу ПМНВП „Промтехснаб", зразки підпису якої вказані в картці клієнта, а також надати завірені відповідним чином копії касових документів, відповідно до яких отримувалася готівка з каси банку, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунків.

Судом першої інстанції встановлено, що згідно акту планової документальної перевірки № 171/2320/20119430 від 08 лютого 2006 року юридична особа ПМНВП „Промтехснаб" проводило взаєморозрахунки з підприємствами, які носять ознаки фіктивності, можливо, що дане підприємство приховує об'єкт оподаткування та ухиляється від сплати податків.

Зазначені обставини вказують на протиправний характер діяльності вказаного підприємства, тому потребує перевірки, як платник податків, що взятий на облік у Державній податковій інспекції у м. Вінниці та зареєстрований платником загальної системи оподаткування , а також платником ПДВ.

ПМНВП „Промтехснаб" відкрило банківські рахунки у Вінницькій філії ЗATКБ „Приватбанк" та у Вінницькій філії АКБ „Правексбанку", а відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду .

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку встановленому Законом України „ Про банки та банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а також на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

У апеляційній скарзі ПМНВП "Промтехснаб" просить скасувати рішення суду та направити справу на новий судовий розгляд, посилаючись на неповне з'ясування обставин, що мають значення для справи, невідповідність висновків суду обставинам справи, порушення норм матеріального та процесуального права.

Перевіривши законність і обґрунтованість рішення у межах заявлених вимог та доводів апеляційної скарги, колегія суддів не вбачає підстав для задоволення останньої.

3

Встановивши наведені вище обставини, суд першої інстанції дійшов вірного висновку про задоволення заяви, оскільки для отримання довідок, документів про обсяг та обіг коштів на рахунках та встановлення достовірного об'єкта оподаткування, необхідно розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо ПМНВП "Промтехснаб".

Доводи апеляційної скарги висновків суду не спростовують.

Рішення постановлене з додержанням вимог матеріального та процесуального права.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 308, 314, 315 ЦПК України, колегія суддів,

ухвалила:

Апеляційну скаргу Приватного малого науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" відхилити.

Рішення Ленінського районного суду м. Вінниці від 25 травня 2007 року залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення.

Протягом двох місяців з дня набрання законної сили ухвала може бути оскаржена у касаційному порядку до Верховного Суду України.