Decision № 21138710, 16.01.2012, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Справа № 2018/2-о-407/11

н/п 2-о/2018/26/2012

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.01.2012 ДПІ у Київському районі м.Харкова, звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «Євробуд Грант», а саме : інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунку відкритому у Філії «СРУ»ПАТ «Банк «Фінанси та кредит» №26006134756980 код ЄДРПО 14070180 за період з 01.08.2008р. по 05.08.2011р.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що податковою була призначене позапланова виїзна перевірки ПП «Євробуд Грант», однак а ні за юридичною, а ні за фактичною адресою товариство не знаходиться, внаслідок чого податковою були складені акти. Таким чином, не знаходження підприємства за фактичною та юридичною адресою, унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ПП «Євробуд Грант».

Суд зазначає, що податковою поданий позов до Філія «СРУ»ПАТ «Банк «Фінанси та кредит», однак враховуючи положення ст. 30 ЦПК України, суд вважає змінити зацікавлену, а саме ПАТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі Філія «СРУ»ПАТ «Банк «Фінанси та кредит».

Зацікавлені особи ПАТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі Філія «СРУ»ПАТ «Банк «Фінанси та кредит», ПП «Євробуд Грант», в судове засідання не зявились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, ПП «Євробуд Грант»перебуває на обліку у ДПІ в Київському районі м.Харкова з 13.03.1992р.

Згідно бази даних податкової ПП «Євробуд Грант»має у Філії «СРУ»ПАТ «Банк «Фінанси та кредит» рахунок » №26006134756980.

Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.

Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ПП «Євробуд грант», через орган державної податкової служби, зокрема ДПІ у Київському районі м. Харкова.

Згідно наказу на проведення позапланової виїзної перевірки від 04.08.2011 № 1849, начальника ДПІ у Київському районі м.Харкова, у звязку із ліквідацією підприємства на підставі п.п. 78.1.7 п.78.1. ст.78 ПК України, була призначена позапланова виїзна перевірка ПП «Євробуд грант».

На підставі наказу, виписане направлення на перевірку від 05.08.2011 № 1101 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів, додержання вимог валютного законодавства за період з 01.08.2008р. по 05.08.2011р.

При виході 05.08.2011 на юридичну та фактичну адреси ПП «Євробуд грант», встановлено відсутність ПП «Євробуд грант», про що складні акти про відсутність підприємства та неможливість проведення перевірки .

Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Враховуючи, що підставою звернення ДПІ у Київському районі м.Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ПП «Євробуд грант» є те, що підприємство за юридичною та фактичною адресою не знаходиться та податкова позбавлена можливості здійснити позапланову перевірку, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні ПП «Євробуд грант» за період з 01.08.08р. по 05.08.11р.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд

вирішив:

Заяву задовольнити.

Зобовязати ПАТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі Філія «СРУ» ПАТ «Банк «Фінанси та кредит»надати ДПІ у Київському районі м.Харкова інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на наступному рахунку Приватного підприємства «Євробуд Грант» код ЄДРПОУ 14070180 №2600613475698- у філії «Слобожанське РУ»АТ «Банк Фінанси та Кредит» Харків (61057, м.Харків, пров. Театральний,4) за період з 01.08.08р. по 05.08.11р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя