№ 21061045, 27.01.2012, Kamianets-Podilskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 1-п-291/11

Номер провадження 1-п/2208/1/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2012 року Камянець-Подільський міськрайонний суд

Хмельницької області в складі:

головуючого судді Драча І.В.

при секретарі Бєлік О.Б.

з участю прокурора Готри В.В. обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кам»янець-Подільському кримінальну справу з постановою про звільнення від кримінальної відповідальності у звязку з закінченням строків давності щодо: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, уродженця м. Кременчук Полтавської області, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, одруженого, з вищою освітою, який працює заступником директора ПП «ЗТФ «ПЕК», не судимого, обвинуваченого за ч.1 ст. 212 КК України (в редакції Закону зі змінами від 2 грудня 2010 року) ,

встановив:

ОСОБА_1 28 лютого 2008 року, займаючи посаду директора підприємства ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат», уклав додаткову угоду №15 з Холдинговою компанією «АвтоКрАЗ»щодо поставки запасних частин до автомобілів марки „КрАЗ” на загальну суму 2603481,59 грн., у тому числі 433914 грн. податку на додану вартість. Проте, з моменту підписання вказаного договору, товар (запасні частини до автомобілів) на підприємство не постачались та на склад не оприбутковувались. У звязку із цим у підприємства не було підстав для збільшення за даними податкового обліку податкового кредиту з ПДВ по вказаній операції, яка за своїм змістом носила безтоварний характер. Оформлена по даних бухгалтерського обліку ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»операція з нібито придбання запчастин без фактичного їх отримання та переходу права власності на них не підпадає під визначення терміну «продаж товарів», яке вказане в п. 1.31 статті 1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». Проте, в лютому 2008 року ОСОБА_1 була надана в бухгалтерію підприємства податкова накладна №1088 від 29 лютого 2008 року, видана ХК «АвтоКрАЗ»про поставку товару вартістю 2603481,59 грн., у тому числі 433914 грн. податку на додану вартість.

У вказаний спосіб, у лютому 2008 року по даних податкового обліку ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»було безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ, що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 433914 гривень.

Вищевказані порушення податкового законодавства і спричинення ОСОБА_1 збитків державним інтересам документально підтверджуються висновками планової виїзної документальної перевірки ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 років, які викладені в акті №866/234/00232130 від 26.04.2011 року, де встановлено порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), в результаті чого у лютому 2008 року занижено податок на додану вартість у сумі 433914 грн.

Таким чином, упродовж лютого-березня 2008 року, директор ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»ОСОБА_1 шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей умисно ухилився від сплати податків у сумі 433914 гривень, чим державі спричинив збитки в значних розмірах.

У суді ОСОБА_1 вину визнав повністю та пояснив, що у лютому 2008 року, як директором підприємства ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат» уклав фіктивну угоду з Холдинговою компанією «АвтоКрАЗ»про поставку на ВАТ запасних частин до автомобілів марки „КрАЗ” на загальну суму понад 2,5 грн., з метою ухилення від податку на додану вартість. Внаслідок бухгалтерського оформлення такої операції підприємство ухилилось від сплати ПДВ на суму понад 433 тис. грн..

Окрім визнання вина ОСОБА_1 також доводиться і дослідженими у суді письмовими доказами, зокрема показаннями свідків: ОСОБА_2(т. 6 а.с. 96-104), ОСОБА_3 (т. 6 а.с. 105-114), ОСОБА_4 (т. 6 а.с. 115-118), ОСОБА_5 (т. 6 а.с. 124-125), ОСОБА_6(т. 6 а.с. 128-129), які підтвердили обставини справи.

Проведеним оглядом приміщень та прилеглої території ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»28 жовтня 2011 року зафіксовано відсутність товарно-матеріальних цінностей на підприємстві нібито придбаних у лютому 2008 року у ХК «АвтоКрАЗ». (т. 6 а.с. 136-138)

Висновком планової виїзної документальної перевірки ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 1 січня 2008 по 31 грудня 2009 років, які викладені в акті №866/234/00232130 від 26 квітня 2010 року, встановлено порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), в результаті чого у лютому 2008 року занижено податок на додану вартість у сумі 433 914 грн. (т. 1 а.с. 21-63)

Довідкою №3278/23-110/05808735 від 24 червня 2010 року про результати виїзної документальної перевірки Холдингової Компанії «АвтоКрАЗ»підтверджено отримання від ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»коштів, згідно податкової накладної №1088 від 29 лютого 2008 року на суму 2603 481,59 грн. (т.1 а.с. 86-92)

Довідкою №7507/23-308/05808735 від 31 жовтня 2011 року про результати позапланової виїзної перевірки Холдингової Компанії «АвтоКрАЗ»зафіксовано наявність кредиторської заборгованості підприємства перед ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»на суму 2603 481,59 грн.(т.1 а.с. 97-131)

Постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 24 січня 2011 року та ухвалою колегії суддів Вінницького апеляційного адміністративного суду від 1 червня 2011 року підтверджено правомірність висновків документальної перевірки, відповідно акту №866/234/00232130 від 26 квітня 2010 року та підтверджено суму збитків у вигляді несплачених податків на суму 433914 грн. (т. 1 а.с. 65-66, 69-70).

Вина ОСОБА_1 також доводиться бухгалтерськими документами ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат», які вилучені під час проведення виїмки (т. 5 а с. 9-21, т.6 а.с. 19-64), випискою про рух коштів за банківським рахунком №26005110690980 відкритому ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»у ВАТ «Банк «Фінанси та Кредит»(т. 5 а.с. 18).

ОСОБА_1 є субєктом вказаного злочину, оскільки згідно наказів №122-к від 21 грудня 2007 року та №39-к від 15 травня 2008 року він призначений на посаду в.о. директора та директора ВАТ «Камянець-Подільськавтоагрегат»(т.5 а.с. 226) тобто є відповідальною службовою особою підприємства.

Дії ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч.1 ст. 212 КК України (в редакції Закону зі змінами від 2 грудня 2010 року), тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності , які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності притягується вперше (т.6 а.с.145), вчинив злочин невеликої тяжкості і з дня вчинення злочину законної сили минуло понад 2 роки, тобто строки давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України минули.

На підставі викладеного, ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України у звязку з закінченням строків давності, а справу щодо нього закрити. Запобіжний захід щодо ОСОБА_1 не обирався (т.6 а.с.209). Речові докази бухгалтерські документи, слід зберігати в справі (т.5 а.с.9-21, 163-253, т.6 а.с. 19-64).

Керуючись ст.ст.44, 49 КК України, ст.ст. 7-1, 11-1, 80, 81, 248 КПК України, -

постановив:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої у ч.1 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.1 ст.49 КК України.

Кримінальну справу щодо ОСОБА_1 закрити.

Речові докази бухгалтерські документи зберігати в справі.

Копію постанови надіслати заінтересованим особам.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Хмельницької області через суд який її постановив протягом 7 діб.

Суддя :