№ 21027664, 08.12.2011, Central District Court of Makiivka City

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 1-631/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

8 декабря 2011 года Центрально-Городской районный суд г. Макеевки Донецкой области в составе:

Председательствующего судьи Попшой М.А.

При секретаре Черновой А.Е.

С участием прокурора Женар А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Макеевке Донецкой области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца

г. Ахалкалаки, Грузия, армянина, гражданина Украины, со средним образованием, женатого, не судимого, работающего директором КП «Прогресс», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом - директором КП «Прогресс», состоящего на налоговом учете в Центрально - Городском отделении Макеевской ОГНИ, основной вид деятельности - реализация и изготовление ювелирных изделий, зарегистрированного по юридическому адресу г. Макеевка, ул. Горбачева 25а, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»за № 996-XIV от 16.07.99 года (с изменениями и дополнениями), неся ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и подачу налоговой отчетности в органы Государственной налоговой службы Украины, в нарушении требований п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.97 (с изменениями и дополнениями), п.4.1.1, п.4.1, ст.4, п.11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 2.05.97 года (с изменениями и дополнениями), в период 4 квартала 2008 г., будучи достоверно осведомленным о реальном объеме выручки от реализации продукции (работ) КП «Прогресс», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов путем необоснованного занижения объема выручки, осознавая тот факт, что в 2008 году КП «Прогресс»должна была применяться не упрощенная, а общая система налогообложения, осуществлял изготовление и реализацию ювелирных изделий в адрес физических лиц, при этом скрывая факт реализации ювелирных изделий в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 188 441 грн. и налога на прибыль в сумме 135 776 грн., всего на общую сумму 324 217 грн., что в 1000, и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером

ОСОБА_1, будучи директором КП «Прогресс»(ЕГРПОУ 20350392), действующего на основании Устава, исполняя организационно-распорядительные и административно - хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составление документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.99 (с изменениями и дополнениями), находясь по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Горбачева, 25а, в период 4 квартала 2008 г., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, использовал документы договора, формы ПО-Ю1 и другие по несуществующим (вымышленным) финансово-хозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, оформленных от заказчиков КП «Прогресс»и предоставил их для составления бухгалтерской и налоговой отчетности главному бухгалтеру КП «Прогресс»ОСОБА_2, которая не была осведомлена об истинных намерениях ОСОБА_1, направленных на завышение налогового кредита по НДС, а также завышения валовых расходов по налогу на прибыль предприятия.

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договоров и форм - заказов ПО-Ю1, между КП «Прогресс», СПД и заказчиками на получение товаров, работ, услуг.

Фактически КП «Прогресс», в период 4 квартала 2008 г. под видом изготовления, фактически осуществляло реализацию ювелирных изделий в адрес физических лиц, при этом оформляя фиктивные документы, а именно формы ПО-Ю1 на изготовление изделий из материала заказчика с внесением в указанные документы заведомо ложных сведений.

В результате исследования документов, установлено, что в нарушение ст. 1 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»от 03.07.1998 г. № 727/98 с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Президента Украины от 28.06.1999 г. № 746/99, выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) КП «Прогресс»за 3 квартала 2008 г. превышает 1 млн. грн. В соответствии с этим, предприятие КП «Прогресс»при учете и отчетности финансово-хозяйственной деятельности в 4 квартале 2008 г. должно было руководствоваться не упрощенной, а общей системой налогообложения.

Таким образом, в нарушение п.4.1.1, п.4.1, ст.4, п.11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/947-ВР от 28.12.94 года (с изменениями и дополнениями) предприятием КП «Прогресс»были занижены валовые доходы предприятия за 4 квартал 2008 г. на сумму 942205 грн. Занижение валовых доходов привело к не доначислению в бюджет налога на прибыль за 4 квартал 2008 г. в сумме (942205 х 25% - 99775 (ед.налог)) 135 776 грн. Также, в нарушение п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 Закона Украины «О НДС»№ 168/97-ВР от 3.04.97 (с изменениями и дополнениями), предприятием КП «Прогресс»было занижено налоговое обязательство деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г. на сумму 188 441 грн. Занижение налогового обязательства привело к не доначислению в бюджет налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г. в сумме 188441 грн.

В результате умышленных действий директора КП «Прогресс»ОСОБА_1, выразившихся в занижении объекта налогообложения, путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС, валовых расходов по налогу на прибыль по бестоварным операциям в отчетный период 4 квартала 2008 года, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 188441 грн. и налога на прибыль в сумме 135776 грн., всего налогов на общую сумму 324217 грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Подсудимый ОСОБА_1 виновным себя признал полностью и пояснил, что является директором КП «Прогресс»с 1994 года по настоящее время. КП «Прогресс», которое зарегистрировано по юридическому адресу: г. Макеевка, ул. Горбачева, 25А и является плательщиком единого налога по ставке 10 %. Основными видами деятельности предприятия является изготовление и ремонт ювелирных изделий. В период 2008 года из банковского металла, мастерами-ювелирами были изготовлены ювелирные изделия, которые были выставлены на витрине ювелирной мастерской. По приходу заказчиков в мастерскую, лица, указанные в данных формах ПО-Ю1 выбирали уже готовое ювелирное изделие и сдавали лом металлов, с необходимым весом с учетом угара на то или иное изделие, после чего приемщиком КП «Прогресс», оформлялся заказ формы ПО-Ю1 и заказчик производил оплату за якобы изготовление ювелирного изделия. Таким образом, заказчику не приходилось ожидать несколько дней, чтоб забрать свое изделие.

Показания подсудимого соответствуют фактическим обстоятельствам дела и им не оспариваются.

Таким образом, действия ОСОБА_1 по ст. 212 ч.1 УК Украины, как умышленное уклонение служебным лицом от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах квалифицированны правильно.

Подсудимым заявлено ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности по ст. 49 УК Украины в связи с истечением сроков давности по ст. 49 УК Украины.

Выслушав мнение прокурора, поддержавшего ходатайство подсудимого, суд пришел к следующим выводам.

Совершенное ОСОБА_1 преступление по ст. 212 ч.1 УК Украины относится к категории не большой тяжести, и за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы.

При этом, со дня совершения указанного преступления прошло более двух лет /постановление о возбуждении уголовного дела от 10.06.2011г./.

Учитывая вышеизложенное, ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление по ч.1 ст. 212 УК Украины в связи с окончанием сроков давности, на основании п.1 ч. 1 ст. 49 УК Украины.

Вещественные доказательства: документы КП «Прогресс», изъятые в ходе обыска в КП «Прогресс»и выемки в ГНИ Амвросиевского р-на Донецкой области, банковские документы КП «Прогресс»- возвратить по принадлежности.

Руководствуясь ст. 49 УК Украины, ст. ст. 11-1, 282 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершенное преступление по ст. 212 ч.1 УК Украины в связи с окончанием сроков давности, предусмотренных п.1 ч.1 ст. 49 УК Украины.

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.1 УК Украины.

Вещественные доказательства: документы КП «Прогресс», изъятые в ходе обыска в КП «Прогресс»и выемки в ГНИ Амвросиевского р-на Донецкой области, банковские документы КП «Прогресс»- возвратить по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через районный суд в течение 7 дней.

Судья М.А. Попшой