Sentence № 20769245, 27.12.2011, Enerhodar City Court of Zaporizhzhia Oblast

Дело № 1-254/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27.12.2011

Энергодарский городской суд

Запорожской области

в составе председательствующего судьи: Куценка М. А.,

при секретаре: Степаненко А. Н.,

с участием прокурора: Суховой Н. А.,

защитника ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Энергодар дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Энергодар Запорожской области, украинца, гражданина Украины, холостого, образование средне-специальное, работающего директором ООО «Агростиль-2009», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного, ч.3 ст.212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 работая директором общества с ограниченной ответственностью «Агростиль 2009» (далее ООО «Агростиль 2009»), являясь должностным лицом названного предприятия, исполняющим в нем организационно-распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, сознавая возложенную на него ответственность согласно пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины от 21.12.00г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» (с изменениями и дополнениями) за правильное начисление сумм налоговых обязательств, действуя умышленно, в нарушение п. 4.1, пп. 11.3.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94 № 334/94-ВР, п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16 июля 1999 года № 996-ХIV (с изменениями и дополнениями), в период времени с 01.04.10 по 31.07.10 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 2285392,44 грн., что повлекло не поступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Агростиль 2009», зарегистрировано 28.08.09 в качестве субъекта предпринимательской деятельности юридического лица решением Энергодарского городского совета Запорожской области под № 11001020000000764, по юридическому адресу: АДРЕСА_1, идентификационный код плательщика налогов ЕГРПОУ 36652520.

31.08.09 ООО «Агростиль 2009» взято на налоговый учет в ГНИ в г.Энергодар Запорожской области.

22.09.09 ООО «Агростиль 2009» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС № 100246145.

Являясь директором ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3 совершал финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли сельхозпродукции, запчастей.

Так, в ходе досудебного следствия было установлено,что директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3 в период с апреля по июль 2010 года на территории Запорожской и Херсонской областей приобретал сельхозпродукцию, запчасти у лиц, не являющихся зарегистрированными субъектами предпринимательской деятельности и плательщиками НДС, после чего транспортировал их за счет частных перевозчиков в адрес покупателей ООО «Энтонар», ООО «Промэлектромонтаж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Акрос 2008», ЧП ОСОБА_4, ООО «Дизель-Запчасть», ЧП ОСОБА_5, ООО «Строй-Плюс», ООО «Проммонтажвентиляция», ЧП ОСОБА_6, ООО «Эпсилон Украина», ООО «Зерал-Трейд», ООО «Аграрика», ООО «Тристан Груп», ООО «Агро-Регионы». В период с апреля по июль 2010 года директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3 получал на текущий счет предприятия № 26006060317514, открытый в филиале ПАО КБ «Приватбанк» в г. Днепрорудный Васильевского района Запорожской области МФО 313399 от вышеуказанных контрагентов денежные средства в качестве оплаты и предоплаты за сельхозпродукцию, запчасти, которые были им лично сняты наличными денежными средствами для дальнейшего приобретения товарно-материальных ценностей на общую сумму 3220 610,84 грн., а именно: за апрель 2010 года в размере 116 грн., за май 2010 года в размере 44 521,13 грн., за июнь 2010 года в размере 283925,58 грн., за июль 2010 года в размере 2 892 048,13 грн.

Осознавая, что в отчетных периодах апрель июль 2010 года по результатам финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Агростиль 2009» возникают налоговые обязательства по НДС, ОСОБА_3, имея умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, при составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость за апрель июль 2010 года, и определении сумм налогового кредита, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), необоснованно завысил налоговый кредит на 2285392,44 грн. путем внесения недостоверных сведений в декларации по НДС и дополнения № 5 к ним (Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов) о якобы имевшем месте приобретении товаров от ООО «Тайгер Груп» и об уплате в связи с указанным приобретением налога на добавленную стоимость, что документально подтверждено не было, после чего лично подписал данные декларации и предоставил их в ГНИ в г.Энергодар, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2285392,44 грн. В том числе по установленным законом отчетным периодам:

-апрель 2010г. 327700,15 грн.

-май 2010г. 963 230 грн.

-июнь 2010г. 370 676 грн.

-июль 2010г. 623786,29 грн.

Как было установлено, ОСОБА_3, в апреле 2010 года, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица, приобрел индивидуальный налоговый номер и реквизиты ООО «Тайгер Груп», после чего умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, лично формировал по налоговой отчетности от предприятия ООО «Тайгер Груп» налоговый кредит для своего предприятия ООО «Агростиль 2009» отображая поставки товарно-материальных ценностей от ООО «Тайгер Груп», чего фактически не было.

Также, в ходе досудебного следствия было установлено, что согласно полученных материалов от ООО «Тайгер Груп» (ОКПО 36971329), с предприятием ООО «Агростиль 2009» (ОКПО 36652520), оно никаких финансово-хозяйственных отношений никогда не имело. Директор ООО «Тайгер Груп» ОСОБА_7, пояснила, что она является единственным учредителем и директором предприятия с января 2010 года. В апреле 2010 года она утеряла все регистрационные документы и печать предприятия. ООО «Тайгер Груп» никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Агростиль 2009» никогда не имело, никакие товары (работы, услуги) в адрес ООО «Агростиль 2009» не отпускались, по налоговой отчетности никогда данное предприятие не отражалось.

Согласно заключения судебной экономической экспертизы № 62 от 22.08.11 ООО «Агростиль 2009», в нарушение п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3 апреля 1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) безосновательно сформирован налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Тайгер Груп», в связи с чем, занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2285392,44 грн. в установленных законом отчетных периодах апрель июль 2010 года.

Таким образом, в результате умышленных действий ОСОБА_3, общая сумма фактически не поступивших в бюджет денежных средств составила 2285392,44 грн., что в пять тысяч и более раз (в 5 259 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в указанный период 434,5 грн., и составляет особо крупный размер.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину инкриминируемому ему преступлению признал полностью, дал показания, которые отвечают вышеописанным обстоятельствам. В содеянном раскаялся.

Помимо признания подсудимым своей вины, его виновность в инкриминируемом ему преступлении, полностью подтверждается собранными по делу и исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_8, который в судебном заседании пояснил, что он работает директором ООО «Зерал-Трейд». В июне-июле 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в адрес ООО «Зерал-Трейд» сельхозпродукцию. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме..

- показаниями свидетеля ОСОБА_1, который в судебном заседании пояснил, что он работает директором ЧП «Энтонар». В апреле-июле 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в его адрес продукты питания. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, который в судебном заседании пояснил, что он работал директором ООО «Строй-Плюс». В июне 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в их адрес стройматериалы. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, который в судебном заседании пояснил, что он работает частным предпринимателем. В мае-июле 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в его адрес запасные части к авто и сельхозтехнике, масло машинное. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, который в судебном заседании пояснил, что он работает частным предпринимателем, занимается грузовыми перевозками сельхозпродукции. Директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3 с июня по август 2010 года арендовал его автотранспорт для перевозки сельхозпродукции с полей Васильевского, К.-Днепровского, Михайловского районов. Загрузка осуществлялась из под комбайнов. Вывоз сельхозпродукции осуществлялся на элеваторы по выданным ОСОБА_3 товарно-транспортным накладным с печатью ООО «Агростиль 2009». За оказанные услуги ОСОБА_3 рассчитался в полном объеме наличными денежными средствами.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_11, допрошенного на досудебном следствии который дал аналогичные показания с ОСОБА_10

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_12, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает директором ООО «Проммонтажвентиляция». В мае 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в адрес ООО «Проммонтажвентиляция» сантехнику и комплектующие к ней. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_4, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает частным предпринимателем. В июле-августе 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в его адрес сырье для производства рыбной муки, мясокостной муки, жмых. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_13, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работал заместителем директора ООО «Промэлектромонтаж-Проэкт». В апреле 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставило в адрес ООО «Промэлектромонтаж-Проэкт» шкафы управления электрические и щиты сопротивления. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_14, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает директором ООО «Эпсилон Украина». В апреле-мае 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в их адрес сельхозпродукцию. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_15, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работал директором ЧП «Акрос-2008». В апреле-мае 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в их адрес сельхозпродукцию. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_16, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает директором ЧП «Бизон». В мае 2010 года ООО «Агростиль 2009» поставляло в их адрес запасные части к сельхозтехнике. Все договоренности обсуждались с директором ОСОБА_3, оплата производилась своевременно и в полном объеме.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_17, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он работает главой ФХ «Алмаз» в с.Новоднепровка К.-Днепровского района Запорожской области. В 2010 году выращенный урожай сельхозпродукции у него приобрел директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3. Вывоз сельхозпродукции осуществляло ФХ на Благовещенский элеватор, где ОСОБА_3 рассчитался за поставленное в полном объеме наличными денежными средствами.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_18, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что он выращивает сельхозпродукцию на паях в с.Екатериновка В.-Лепетихского района Херсонской области. В 2010 году выращенный урожай сельхозпродукции у него приобрел директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3. Вывоз сельхозпродукции осуществляло ООО «Агростиль 2009», ОСОБА_3 рассчитался за поставленное в полном объеме наличными денежными средствами.

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_7, допрошенного на досудебном следствии который пояснил, что с января 2010 года она является единственным учредителем и директором ООО «Тайгер-Групп». Какие либо ТМЦ в адрес ООО «Агростиль 2009» никогда не реализовывались, с директором предприятия ОСОБА_3 не знакома. В апреле 2010 года она в поезде утеряла портфель с регистрационными документами и печатью ООО «Тайгер-Групп».

заключением судебно-экономической экспертизы № 62 от 22.08.11 согласно выводам которой директор ООО «Агростиль 2009» ОСОБА_3, в нарушение п.п.7.4.1 п.п.7.4.4, пп.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3 апреля 1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) безосновательно сформировал налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Тайгер Груп», в связи с чем, занизил налог на добавленную стоимость в сумме 2285392,44 грн. в установленных законом отчетных периодах апрель июль 2010 года. (т.5 л.д.54-58).

вещественными доказательствами, изъятыми в ходе выемки 04.08.11 и 09.08.11 в ГНИ в г.Энергодар и осмотренными 09.08.11 регистрационными и учредительными документами ООО «Агростиль 2009», согласно которых учредителем, собственником и директором предприятия является ОСОБА_3, налоговыми декларациями по НДС ООО «Агростиль 2009» с приложениями № 5 к ним за апрель-июль 2010 года, поданными в ГНИ в г.Энергодар, где установлено внесение заведомо ложных сведений в части налогового кредита по НДС при отражении поставок от ООО «Тайгер-Групп».(т.3 л.д.35-117)

вещественными доказательствами, изъятыми в ходе выемки 17.08.11 у государственного регистратора Энергодарского городского совета и осмотренными 17.08.11 регистрационными и учредительными документами ООО «Агростиль 2009», согласно которых учредителем, собственником и директором предприятия является ОСОБА_3 (т.3 л.д.9-31)

вещественными доказательствами, изъятыми в ходе выемок 26.08.11 на ООО «Теслагрупп-элеваторы» и ООО «Благовещенский-Зернопродукт» и осмотренными 26.08.11 товарно-транспортными накладными ООО «Агростиль 2009», согласно которых на вышеуказанные элеваторы осуществлялся завоз сельхозпродукции на карточки предприятий контрагентов ООО «Агростиль 2009». (т.4 л.д.179-195, 199-202).

вещественными доказательствами, предоставленными должностными лицами предприятий контрагентов ООО «Агростиль 2009» и изъятыми в ходе выемок подтверждающими налоговые обязательства ООО «Агростиль 2009». (т.3 л.д.158-172, т.4 л.д.6-29, 37-115, 120-121, 128-130, 134-140, 145-153, 157-160, 164-175)

Исследованными в судебном заседании документами:

распечаткой движения денежных средств по счету ООО «Агростиль 2009» № 26006060317514, открытом в филиале ПАО КБ «Приватбанк» в г. Днепрорудный Васильевского района Запорожской области, согласно которой установлено, что на ООО «Агростиль 2009» перечислялись денежные средства в качестве предоплаты за поставленные ТМЦ от ООО «Энтонар», ООО «Промэлектромонтаж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Акрос 2008», ЧП ОСОБА_4, ООО «Дизель-Запчасть», ЧП ОСОБА_5, ООО «Строй-Плюс», ООО «Проммонтажвентиляция», ЧП ОСОБА_6, ООО «Эпсилон Украина», ООО «Зерал-Трейд», ООО «Аграрика», ООО «Тристан Груп», ООО «Агро-Регионы», расходными накладными, налоговыми накладными, квитанциями к приходным кассовым ордерам подтверждающими реализацию ТМЦ в адрес вышеуказанных контрагентов. (т.1 л.д.63-75)

распечаткой движения денежных средств по счету ООО «Агростиль 2009» № 26006060317514 открытом в ПАО КБ «Приватбанк», согласно которых установлено, что на ООО «Агростиль 2009» перечислялись денежные средства в качестве предоплаты за поставленные ТМЦ от ООО «Энтонар», ООО «Промэлектромонтаж-Проэкт», ЧП «Бизон», ЧП «Акрос 2008», ЧП ОСОБА_4, ООО «Дизель-Запчасть», ЧП ОСОБА_5, ООО «Строй-Плюс», ООО «Проммонтажвентиляция», ЧП ОСОБА_6, ООО «Эпсилон Украина», ООО «Зерал-Трейд», ООО «Аграрика», ООО «Тристан Груп», ООО «Агро-Регионы». (т.3 л.д.122-155)

Суд пришел к убеждению, что действия подсудимого ОСОБА_3 следует квалифицировать - по: ч.3 ст. 212 УК Украины, как уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, которые привели к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание и данные, характеризующие личность подсудимого.

С учетом обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности содеянного подсудимым, привлечение к уголовной ответственности впервые, т.е. подсудимый ранее ничем не опорочен, позитивной характеристики, наличие постоянного места жительства, учитывая полное признание вины подсудимым, чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления, его отношение к содеянному, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества, что дает суду право, применив ст.75 УК Украины, освободить его от отбывания наказания с испытанием. В соответствии со ст.77 УК Украины суд по ч.3 ст.212 УК Украины не назначает дополнительного наказания в виде конфискации имущества, предусмотренного как обязательного.

Суд считает, что назначенное наказание, необходимое и достаточное для исправления и перевоспитания подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений. Более суровый вид наказания, из числа предусмотренных за совершенные преступления, назначается лишь в случае, если менее суровый вид наказания будет недостаточен для исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений.

По делу ГНИ в г.Энергодар заявлен гражданский иск на сумму 2285392,44 грн. (т.5 л.д.34-36), который подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.81 УПК Украины суд, разрешая судьбу вещественных доказательств, считает, что приобщенные к материалам уголовного дела документы подлежат оставлению в материалах дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст.212 и назначить наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно распорядительной деятельностью и деятельностью, связанную с налогообложением, сроком на два года, с применением ст.77 УК Украины без конфискации имущества;

На основании ст.75 УК Украины, в порядке ст.77 УК Украины освободить подсудимого от отбывания основного наказания лишения свободы, с испытанием, сроком на три года.

На основании п.п.3, 4 ч.1 ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_3, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о смене места своего проживания и работы, периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

Вещественные доказательства которые находятся в уголовном деле (т.3 л.д.32, 119, 156, 174, т.4 л.д.31, 116, 122, 131, 141, 154, 176, 196. 203), оставить в материалах дела.

Гражданский иск ГНИ в г.Энергодар удовлетворить в полном объеме. Взыскать с ОСОБА_3 в пользу государства денежную сумму в размере 2285394 (два миллиона двести восемьдесят пять тысяч триста девяносто две) грн. 44 коп.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области через Энергодарский городской суд, в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья:М.А. Куценко